2.2 Анализ выполнения прогнозных показателей и динамики розничного товарооборота магазина №23 оао «Витебские продукты»
Анализ розничного товарооборота служит предпосылкой для его прогнозирования на предстоящий период и от полноты и глубины анализа, от правильности сделанных выводов о работе зависит точность и экономическая обоснованность последующих прогнозных расчетов.
Анализируя розничный товарооборот магазина № 23 ОАО «Витебские продукты», начнем с анализа динамики товарооборота, что необходимо для оценки тенденций его развития в анализируемом периоде. Для определения розничного товарооборота в сопоставимых ценах необходимо фактический его объем за период, с которого изменились цены, разделить на индекс розничных цен на товары. Динамика характеризуется темпами изменения розничного товарооборота (таблица 2.3)
Таблица 2.3 - Динамика розничного товарооборота магазина №23 ОАО «Витебские продукты» за 2009-2011гг, млн. руб.
|
Годы |
Фактический розничный товарооборот (млн. руб.) |
Цепные темпы роста товарооборота, % |
Базисные темпы роста товарооборота, % | |||||
|
действущ. цены |
сопоставим. цены |
действующ. цены |
сопоставим. цены |
действующ. цены |
сопоставим. цены | |||
|
2009 |
26 817 |
23 752 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 | ||
|
2010 |
33 258 |
30 511 |
124,0 |
128,4 |
80,6 |
77,84 | ||
|
2011 |
50 828 |
31 767 |
189,5 |
133,7 |
52,7 |
74,7 | ||
Источник: собственная разработка
При анализе динамики товарооборота необходимо определить и изучить среднегодовой темп его роста. Среднегодовой темп увеличения товарооборота и других показателей хозяйственной деятельности может быть исчислен с помощью логарифмов по формуле средней геометрической:
%
(в действующих ценах)
%
(в сопоставимых ценах)
Из таблицы 2.3 видно, что за последние три года розничный товарооборот магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» увеличился на 24 011 млн. руб., что составило 189,5 % к фактическому товарообороту 2009 года. Розничный товарооборот за 2011 год в сопоставимых ценах составил 31 767 млн. руб., а темп роста по отношению к 2009 году – 133,7 %. Следовательно, за счет ценового фактора (повышение розничных цен на товары и возникшей инфляции) увеличился товарооборот организации.
Следующим этапом при изучении розничного товарооборота является анализ квартальных и месячных его показателей. Их динамика существенно отличается от динамики годовых показателей, поскольку изменение квартальных и месячных объемов товарооборота тех же товаров в рамках года характеризуется большей неравномерностью, резко выраженными колебаниями. С этой целью используется коэффициент ритмичности, который рассчитывается как отношение числа периодов, за которые выполнен план товарооборота к их общему количеству.
Ритмичность развития розничного товарооборота магазина №23 ОАО «Витебские продукты» представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Ритмичность развития розничного товарооборота магазина №23 ОАО «Витебские продукты» в действ. ценах, млн. руб.
|
Месяцы и кварталы |
Факт за прошлый год 2010 |
Отчетный год 2011 |
Отклонение |
В % к прошлому году | |||||
|
План |
Факт |
выполнение плана, п. п. |
от плана |
от прошл. года |
| ||||
|
Январь |
2 376 |
2 975 |
3 131 |
105,2 |
+156 |
+755 |
131,7 | ||
|
Февраль |
2 224 |
2 782 |
2 988 |
107,4 |
+206 |
+764 |
134,3 | ||
Продолжение таблицы 2.4
|
Март |
2 681 |
3 353 |
3 429 |
102,2 |
+76 |
+748 |
127,9 |
|
Итого за I квартал |
7 283 |
9 110 |
9 549 |
104,8 |
+435 |
+2 291 |
131,1 |
|
Апрель |
2 647 |
3 628 |
3 329 |
91,7 |
-299 |
+682 |
125,7 |
|
Май |
2 760 |
3 810 |
3 613 |
94,9 |
-197 |
+853 |
130,9 |
|
Июнь |
2 566 |
3 560 |
3 570 |
100,3 |
+10 |
+1 004 |
139,1 |
|
Итого за II квартал |
7 974 |
10 998 |
10 514 |
95,6 |
-484 |
+2 540 |
131,8 |
|
Июль |
2 738 |
4 500 |
4 057 |
90,2 |
-443 |
+1 319 |
148,1 |
|
Август |
2 802 |
4 500 |
4 470 |
99,3 |
-30 |
+1 668 |
159,5 |
|
Сентябрь |
2 674 |
4 400 |
4 934 |
112,1 |
+534 |
+ 2 260 |
184,5 |
|
Итого за III кв. |
8 214 |
13 400 |
13 462 |
100,6 |
+62 |
+5 248 |
163,8 |
|
Октябрь |
2 927 |
5 603 |
5 239 |
93,5 |
-364 |
+2 312 |
178,9 |
|
Ноябрь |
3 034 |
5 983 |
5 189 |
86,7 |
-794 |
+2 155 |
171,0 |
|
Декабрь |
3 824 |
7 764 |
6 873 |
88,5 |
-891 |
+3 049 |
179,7 |
|
Итого за IV кв. |
9 785 |
19 350 |
17 301 |
89,4 |
-2 049 |
+7 516 |
176,8 |
|
Всего за год |
33 258 |
52 858 |
50 828 |
96,2 |
-2 030 |
+17 570 |
152,8 |
Источник: информация получена в организации
Из таблицы видно, что в целом за 2011 год выполнение плана по товарообороту магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» составило всего 96,2 %, а ритмичность его развития 0,7. Наибольший показатель перевыполнения плана отмечается в сентябре (112,1%), наименьший - в июне 2010 г. (100,3 %). Если проводить анализ выполнения плана товарооборота в разрезе кварталов, то наибольший показатель выполнения плана приходится на 1 кв. (104,8 %), наименьший на 3 кв. 2011 г. (100,6 %). А что касается показателей недовыполнения плана розничного товарооборота, то самые наименьшие из них отмечаются в ноябре (86,7 %) и в 4 квартале 2011г. (89,4 %).
Наибольший прирост товарооборота наблюдается в декабре 2011 г. по сравнению с декабрем 2010 г. на 3 049 млн. руб. или на 179,7%., наименьший - в январе 2011 г. (755 млн. руб. или на 131,7% соответственно).
В поквартальном разрезе наибольший прирост товарооборота во 4 кв. 2011 г. по сравнению с 4 кв. 2010 г. (176,8%), наименьший - в 1 кв. (131,1%).
Для анализа выполнения плана розничного товарооборота оценивается равномерность его выполнения. Равномерность развития товарооборота можно проанализировать, используя данные таблицы 2.5.
Таблица 2.5 - Товарооборот в поквартальном разрезе в действующих ценах за 2010 − 2011 гг. магазина №23 ОАО «Витебские продукты», %.
|
Квартал |
Фактически за 2010г. |
Фактически за 2011 г. |
Отклонение | ||
|
план |
факт |
от плана, п.п. |
от прошлого года, п.п. | ||
|
I |
21,89 |
17,23 |
18,78 |
1,55 |
-3,11 |
|
II |
23,97 |
20,8 |
20,68 |
-0,12 |
-3,29 |
|
III |
24,69 |
25,35 |
26,48 |
1,13 |
1,79 |
|
IV |
29,42 |
36,6 |
34,03 |
-2,57 |
4,61 |
|
Всего |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
Источник: данные полученные в организации
По данным таблицы 2.5 можно заметить, что розничный товарооборот магазина №23 ОАО «Витебские продукты» распределялся по кварталам неравномерно. Наиболее напряженным был четвертый квартал 2011 года, наименее напряженными - первый и второй. Вместе с тем, из данных таблицы видно, что по удельному весу невыполнение плана составило в 2 кв. 2011 г. - 0,12 %, в 4 кв. 2011 г. -2,57%.
Для оценки равномерности выполнения плана розничного товарооборота целесообразно также составить график его выполнения по месяцам (рисунок 2.1), определить и проанализировать коэффициент равномерности выполнения плана розничного товарооборота.
Рисунок 2.1 Равномерность выполнения плана розничного товарооборота по месяцам 2011 года
Далее для определения коэффициента равномерности развития розничного товарооборота необходимо предварительно рассчитать среднее квадратическое отклонение () и коэффициент вариации, или неравномерности (v):
+
=
И так, колебание в развитии товарооборота составляет 2,22%. Выполнение плана розничного товарооборота по месяцам отчетного года (2011г.) магазина №23 ОАО «Витебские продукты» было равномерным только на 97,73% (100-2,27).
Далее на основе квартальных изменений за ряд лет в магазине № 23 ОАО «Витебские продукты» определим коэффициент сезонности, который можно использовать при планировании розничного товарооборота по кварталам года (табл. 2.6).
Таблица 2.6 - Определение сезонности продажи товаров в магазине № 23 ОАО « Витебские продукты» по кварталам за 2010 - 2011 годы
|
Квартал |
2010 год
|
2011 год
|
Итого за два года |
Средний за два года |
Коэффициент сезонности |
|
млн. руб. |
млн. руб. |
млн. руб. |
млн. руб. |
% | |
|
I |
7 283 |
9 549 |
16 832 |
8 416 |
80,0 |
|
II |
7 974 |
10 514 |
18 488 |
9 444 |
89,8 |
|
III |
8 214 |
13 462 |
21 676 |
10 838 |
103,1 |
|
IV |
9 785 |
17 301 |
27 086 |
13 543 |
128,8 |
|
Итого |
33 258 |
50 828 |
84 082 |
42 040 |
- |
|
Среднее |
8 314,5 |
12 707 |
21 020,5 |
10 510,25 |
- |
Источник: данные получены в организации
По данным таблицы можно сделать вывод, что наибольший спрос на продукцию был в IV квартале (128,8%), а наименьший в I квартале (80,0%). Это необходимо учитывать, при планировании розничного товарооборота по кварталам 2011 года.
Исходя из анализа выполнения прогнозных показателей и динамики розничного товарооборота магазина №23 ОАО «Витебские продукты» выявлены следующие факторы, оказывающие влияние на товарооборот: индекс цен, эффективность использования товарных ресурсов, обеспеченность трудовыми ресурсами, а также состояние и эффективность использования материально - технической базы предприятия.
Для расчета влияния цен на объем товарооборота рассчитывается сопоставимый товарооборот (Тс) в ценах прошлого года
Тс = 50 828 / 1,6 = 31 767,5 млн. руб.
Влияние изменения цен = 50 828 –31 767,5= 19 060,5 млн. руб.
В том числе за счет изменения физического объема товарооборота:
31 767,5 – 33 258 = -1 490,5 млн. руб.
итого: 31 767,5 + (-1 490,5) = 30 277 млн. руб.
Для определения влияния трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота, воспользуемся таблицей 2.7.
Таблица 2.7 - Влияние трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота магазина №23 ОАО «Витебские продукты»
|
Фактор |
2010 год |
2011 год |
Отклонение |
|
1 Розничный товарооборот, млн. руб. |
33 258 |
50 828 |
+17 570 |
|
2 Численность персонала, чел. |
112,6 |
102,2 |
-10,4 |
|
3 Производительность труда, млн. руб./чел. |
295,36 |
497,33 |
+201,97 |
Источник: данные получены в организации
Из таблицы 2.7 видно, что уменьшение численности работников на 10,4 чел. и рост производительности труда на 201,97 млн. руб. в отчетном периоде по сравнению с прошлым привели к увеличению товарооборота на 17 570 млн. руб.
Далее определим влияние товарных ресурсов на изменение розничного товарооборота магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» (таблица 2.8).
Таблица 2.8 – Анализ влияния товарного баланса на розничный товарооборот магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» в действующих ценах, млн. руб.
|
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение | ||
|
план |
факт |
от плана |
от прошл. года | ||
|
Товарные запасы на начало года |
1 200 |
1 978 |
1 419 |
-559 |
+219 |
|
Поступление товаров |
34 605 |
54 612 |
54 687 |
+75 |
+20 082 |
|
Прочее выбытие товаров |
1 128 |
1 718 |
1 700 |
-18 |
+572 |
|
Товарные запасы на конец года |
1 419 |
2 014 |
3 578 |
+1564 |
+2 159 |
|
Розничная реализация товаров |
33 258 |
52 858 |
50 828 |
-2030 |
+17 570 |
|
Прочее выбытие товаров в % к объему их поступления |
3,2 |
3,14 |
3,1 |
-0,04 |
-0,1 |
Источник: данные получены в организации
Розничный товарооборот магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» вырос в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 17 570 млн. руб. за счет завышенных товарных запасов на начало года (+219 млн. руб.), роста поступления товаров в магазин (+20 082 млн. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года на 2 159 млн. руб. и за счет увеличения прочего выбытия товаров на 572 млн. руб.
В 2011 году прочее выбытие товаров увеличилось по сравнению с 2010 г. на 572 млн. руб. Однако, что касается прочего выбытия товаров в отчетном 2011г. по сравнению с плановым 2011г., то наблюдается небольшое уменьшение (товарных потерь, боя, лома, недостачи товаров) на 18 млн. руб.
Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что недостатком использования поступающих в предприятие товарных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза в магазин товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них, нарушением ритмичности отгрузки товаров поставщиками, связанными с магазином договорными обязательствами. Часть товаров, поступивших в магазин в излишнем количестве и в конце года, осело на остатках товаров в магазине, что может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.
Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (таблица 2.9).
Таблица 2.9 - Эффективность использования товарных ресурсов в магазине № 23 ОАО «Витебские продукты»
|
Показатель |
Факт. 2010г. |
2011 г. |
Отклонение |
В% к прошлому году | |||||
|
план |
факт |
% выпол-нения плана |
от плана |
от прош-лого года |
| ||||
|
1 Розничный товарооборот |
33 258 |
52 858 |
50 828 |
96,1 |
-2 030 |
+17570 |
152,8 | ||
|
2 Объем товарных ресурсов |
34 386 |
54 576 |
52 528 |
96,2 |
-2 048 |
+18142 |
152,7 | ||
|
3 Прочее выбытие товаров |
1 128 |
1 718 |
1700 |
98,9 |
-18 |
+572 |
150,7 | ||
|
4 Объем товарооборота на 1 рубль товарных ресурсов (стр.1: стр.2) |
0,967 |
0,968 |
0,967 |
99,8 |
-0,001 |
0 |
100,0 | ||
|
5 Объем товарных ресурсов на 1 рубль товарооборота (стр.2:1) |
1,033 |
1,032 |
1,033 |
100,0 |
+0,001 |
0 |
100,0 | ||
|
6 Прочее выбытие товаров к объему товарооборота (стр.3: стр.1 х 100),% |
3,3 |
3,2 |
3,3 |
103,1 |
+0,1 |
0 |
100,0 | ||
|
7 Прочее выбытие товаров к объему товарных ресурсов (стр.3: стр.2 х 100),% |
3,28 |
3,14 |
3,23 |
102,8 |
+0,09 |
-0,05 |
98,4 | ||
Источник: собственная разработка
По данным таблицы 2.9 видно, что эффективность использования товарных ресурсов снизилась по сравнению с планом, но увеличилась в динамике. Фактический объем товарных ресурсов за 2011 г. увеличился на 18142 млн. руб. по отношению к уровню 2010 г. (что составило 152,7%).
Динамика прочего выбытия товаров составила 150,7% по отношению к прошлому году (572 млн. руб.), по отношению к плану – 98,9% или на 18 млн. руб., что было вызвано нарушением условий хранения скоропортящихся товаров. А что касается объема товарооборота, приходящегося на 1 рубль товарных ресурсов в 2011г., по сравнению с 2010г., то можно сказать, что он остался без изменения, как в прошлом, так и в отчетном годах – 0,96млн. руб.
Большое влияние на динамику розничного товарооборота оказывает эффективность использования материально-технической базы (таблица 2.10).
Таблица 2.10 – Оценка влияния показателей эффективности материально-технической базы магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» на динамику розничного товарооборота
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение |
2011 г. в % к 2010 г. |
|
1 Торговая площадь, м 2 |
796,5 |
796,5 |
- |
100 |
|
2 Количество рабочих дней за год, дни |
353 |
353 |
- |
98,5 |
|
3 Средняя продолжительность рабочего дня, час |
15 |
15 |
- |
99,1 |
|
4 Выработка на 1 м торг. площади за час работы, тыс. руб. |
53,1
|
53,1 |
- |
115,6
|
|
5 РТО в действующих ценах, млн. руб. |
33 258
|
50 828 |
+17 570
|
152,8
|
Источник: данные полученные в организации
Из данных таблицы видно, что материально-техническая база магазина №23 ОАО «Витебские продукты» не оказала никакого влияния на динамику розничного товарооборота.
Проанализируем изменения в составе розничного товарооборота магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» в отчетном году по сравнению с прошлым (таблица 2.11).
Таблица 2.11 – Анализ динамики состава розничного товарооборота в магазине № 23 ОАО «Витебские продукты»
|
Состав розничного товарооборота |
2010 год |
2011 год |
Изменение | ||||
|
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % | ||
|
Розничный товарооборот |
33 358 |
100 |
50 828 |
100 |
+17 470 |
- | |
|
Продажа товаров населению за наличный расчет |
26 847 |
80,48 |
42 507 |
83,62 |
+15 660 |
+3,14 | |
|
Продажа товаров населению по безналичному расчету |
6 511 |
19,52 |
8 321 |
16,37 |
+1 810 |
-3,15 | |
Источник: данные получены в организации
Из таблицы видно, что продажа товаров населению за наличный расчет превышает продажу товаров по безналичному расчету, как в 2010 г., так и в 2011 г. соответственно. Продажа товаров населению в 2011 г. за наличный расчет составила 42 507 млн. руб., что на 15 660 млн. руб. больше, чем в 2010 году. А продажа товаров по безналичному расчету в 2011г. также превысила 2010 год на 1 810 млн. руб.
Для оценки динамики развития розничного товарооборота по отделам воспользуемся таблицей 2.12.
Таблица 2.12 – Оценка динамики развития розничного товарооборота магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» по отделам
|
Отделы |
Факт. 2010 г. |
2011 год |
Отклонение | ||||
|
план |
факт |
выполнения плана, п.п. |
от плана, млн. руб. |
от прошл. года, млн. руб. | |||
|
Мясной |
2 064,2 |
3560,1 |
3 522,1 |
98,9 |
-38 |
+1 457,9 | |
|
Молочный |
3 639,5 |
5 790,2 |
5 823,1 |
100,5 |
+32,9 |
+2 183,6 | |
|
Колбасный |
3 143,3 |
5 161,8 |
5 172,8 |
100,2 |
+11 |
+2 029,5 | |
|
Ликероводочный |
3 348,8 |
4 801,1 |
5 099,7 |
106,2 |
+298,6 |
+1 750,9 | |
|
Соки-воды |
1 517,0 |
2 260,0 |
2 368,2 |
104,7 |
+108,2 |
+851,2 | |
|
Рыбный |
1 506,9 |
2 212,8 |
2 481,0 |
112,1 |
+268,2 |
+974,1 | |
|
Бакалейный |
810,2 |
1 651,2 |
1 726,9 |
104,5 |
+75,7 |
+916,7 | |
|
Хлебный |
1 185,8 |
1 687,3 |
1 726,9 |
102,3 |
+39,6 |
+541,1 | |
Продолжение таблицы 2.12
|
Кондитерский |
1 737,8 |
2 852,5 |
2 934,0 |
102,8 |
+82 |
+1 196,2 |
|
Овощной |
2 505,5 |
2 807,6 |
2 912,0 |
103,7 |
+104,4 |
+406,5 |
|
Непродовольственный |
520,7 |
902,1 |
854,7 |
94,7 |
-47,4 |
+334 |
Источник: данные получены в организации
Из таблицы 2.12 видно, что во всех отделах магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» наблюдается рост розничного товарооборота в 2011 г. по сравнению с 2010 годом. В 2011 г. наибольший показатель роста принадлежит молочному отделу, который составил 5 823,1 млн. руб., что значительно превышает их продажу в 2010 г. на 2 183,6 млн. руб. Также высокий рост продаж принадлежит таким отделам, как колбасный и ликероводочный.
Самым наименьшим по продажам является непродовольственный отдел, он составил 854,7 млн. руб. в 2011 г., однако по сравнению с 2010 г. его рост увеличился на 334 млн. руб.
Далее проанализируем структуру розничного товарооборота по ассортименту (таблица 2.13), для этого воспользуемся таким методом по определению значимости различных групп товаров, как АВС-анализ.
Таблица 2.13 – Анализ структуры розничного товарооборота по ассортименту в магазине № 23 ОАО «Витебские продукты»
|
Товарные группы |
2010 г. |
Группа |
2011 г. |
Группа | |||||
|
сумма млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма млн. руб. |
уд. вес, % |
| |||||
|
Вино-водочные изделия |
3 348,8 |
10,0 |
А |
5 099,7 |
10,0 |
А | |||
|
Молоко и молочная продукция |
2 728,9 |
8,1 |
А |
4 379,9 |
8,6 |
А | |||
|
Колбасные изделия и копчености |
3 143,3 |
9,4 |
А |
5 172,8 |
10,1 |
А | |||
|
Мясопродукты |
2 064,2 |
6,1 |
А |
3 522,1 |
6,9 |
А | |||
|
Кондитерские изделия |
1 737,8 |
5,2 |
А |
2 934,0 |
5,8 |
А | |||
|
Овощи-фрукты |
2 505,5 |
7,5 |
А |
2 912,0 |
5,7 |
А | |||
|
Консервы |
1 847,2 |
5,5 |
А |
2 209,0 |
4,3 |
В | |||
Продолжение таблицы 2.13
|
Слабоалкогольные напитки |
1 517,0 |
4,5 |
В |
2 368,2 |
4,6 |
В |
|
Рыба и морепродукты |
1 506,9 |
4,5 |
В |
2 481,0 |
4,9 |
В |
|
Хлеб и х/б изделия |
1 185,8 |
3,5 |
В |
1 726,9 |
3,4 |
В |
|
Бакалейные товары |
810,2 |
2,4 |
В |
1 639,4 |
3,2 |
В |
|
Масло и маргариновая продукция |
746,3 |
2,2 |
В |
1 483,2 |
2,9 |
С |
|
Табачные изделия |
1 363,0 |
4,0 |
В |
1 400,0 |
2,7 |
С |
|
Сыры |
910,6 |
2,7 |
С |
1 443,2 |
2,8 |
С |
|
Безалкогольные напитки |
734,8 |
2,2 |
С |
1 503,6 |
2,9 |
С |
|
Яйца и яйцепродукты |
377,8 |
1,1 |
С |
536,8 |
1,05 |
С |
|
Чай - кофе |
638,6 |
1,9 |
С |
912,3 |
1,8 |
С |
|
Майонезная продукция |
372,7 |
1,1 |
С |
579,6 |
1,1 |
С |
|
Парфюмерно-косметические |
142,4 |
0,42 |
С |
236,8 |
0,46 |
С |
|
Чулочно-носочные изделия |
24,6 |
0,07 |
С |
81,3 |
0,16 |
С |
|
Бумажно-беловые товары
|
154,5 |
0,46 |
С |
253,7 |
0,5 |
С |
|
Товары бытовой химии |
84,4 |
0,25 |
С |
116,7 |
0,23 |
С |
|
Хоз. товары |
55,5 |
0,16 |
С |
86,7 |
0,17 |
С |
|
СМС |
59,3 |
0,17 |
С |
82,2 |
0,16 |
С |
|
Розничный товарооборот |
33 358 |
100 |
- |
50 828 |
100 |
- |
Источник: данные получены в организации
Проанализировав вклад каждой группы в оборот магазина № 23 ОАО «Витебские продукты», можно сделать выводы, что в группу А (группа товаров, которые внесли наибольший вклад в объем продаж) вошли следующие товарные группы: вино-водочные изделия, молоко и молочная продукция, колбасные изделия и копчености, мясопродукты, кондитерские изделия, овощи-фрукты. Таким образом, это стратегически значимые товары для магазина, которые требуют тщательного планирования, постоянного (возможно, даже ежедневного) и скрупулезного учета и контроля.
Товары группы В, т.е. такие как, хлебобулочные изделия, слабоалкогольные напитки, рыба и морепродукты требуют дополнительного развития – расширения ассортимента и введения новых товарных категорий.
Эти товары в так же важны для магазина, (но чуть менее, чем товары группы А) и требуют обычного контроля, налаженного учета (возможно, ежемесячного). Для них должны применяться те же меры, что и для товаров группы A, но осуществляться реже и с большими приемлемыми допусками.
К товарам, которые составляют 20% товарооборота и требуют периодического контроля, (т.е. товары группы С) относятся: сыры, безалкогольные напитки, яйца и яйцепродукты, чай – кофе, майонезная продукция, а также все группы непродовольственных товаров. Для их продажи нужно прилагать больше усилий, они нуждаются в поддержке со стороны товаров группы А и требуют размещения в «горячих» зонах.
ОАО «Витебские продукты» - это крупная розничная торговая сеть, которая включает 31 магазин. Для того чтобы определить какой из магазинов торговой сети занимает лидирующее положение (в т. ч. и магазин № 23), следует проанализировать их розничный товарооборот за 2010-2011 годы (таблица 2.14)
Таблица 2.14 – Анализ розничного товарооборота сети магазинов ОАО «Витебские продукты» за 2010 - 2011 годы
|
№ магазина |
Розничный товарооборот, млн. руб. |
Отклонение | |||
|
2010 г. |
2011 г. |
абсолютное |
относительное | ||
|
темп роста, % |
темп прироста, % | ||||
|
2 |
6 258 |
10 074 |
+3 816 |
160,9 |
+60,9 |
|
3 |
18 171 |
30 747 |
+12 576 |
169,2 |
+69,2 |
|
4 |
6 283 |
5 472 |
-811 |
87,0 |
-13 |
|
8 |
6 399 |
9 015 |
+2 616 |
140,8 |
+40,8 |
|
9 |
3 741 |
6 749 |
+3 008 |
180,4 |
+80,4 |
|
10 |
2 100 |
3 574 |
+1 474 |
170,1 |
+70,1 |
|
12 |
29 635 |
49 688 |
+20 053 |
167,6 |
+67,6 |
|
15 |
3 414 |
5 040 |
+1 626 |
147,6 |
+47,6 |
|
18 |
1 210 |
2 357 |
+ 1 147 |
194,7 |
+94,7 |
|
19 |
1 266 |
2 613 |
+ 1 347 |
206,3 |
+106,3 |
|
20 |
1 853 |
3 156 |
+1 303 |
170,3 |
+70,3 |
|
21 |
2 428 |
4 640 |
+2 212 |
191,1 |
+91,1 |
|
22 |
2 279 |
3 883 |
+1 604 |
168,1 |
+68,1 |
|
23 |
33 258 |
50 828 |
+17 570 |
152,8 |
+52,8 |
|
24 |
22 833 |
33 828 |
+10 995 |
148,1 |
+48,1 |
|
25 |
1 076 |
2 012 |
+936 |
186,9 |
+86,9 |
|
26 |
1 858 |
3 122 |
+1 264 |
168,0 |
+68,0 |
|
28 |
16 938 |
30 682 |
+13 744 |
181,1 |
+81,1 |
|
29 |
6 770 |
11 495 |
+4 725 |
169,7 |
+69,7 |
|
30 |
3 454 |
6 378 |
+2 924 |
184,6 |
+84,6 |
|
31 |
5 169 |
12 293 |
+7 124 |
237,8 |
+137,8 |
|
32 |
3 643 |
8 554 |
+4 911 |
234,8 |
+134,8 |
Продолжение таблицы 2.14
|
33 |
2 225 |
3 333 |
+1 108 |
149,7 |
+49,7 |
|
34 |
3 666 |
6 071 |
+2 405 |
165,6 |
+65,6 |
|
35 |
1 948 |
4 090 |
+2 142 |
209,9 |
+109,9 |
|
36 |
2 124 |
3 509 |
+1 385 |
165,2 |
+65,2 |
|
37 |
1 708 |
3 367 |
+1 659 |
197,1 |
+97,1 |
|
38 |
598,1 |
1 348 |
+749,9 |
225,4 |
+125,4 |
|
39 |
5 536 |
8 704 |
+3 168 |
157,2 |
+57,2 |
|
40 |
- |
1 217 |
- |
- |
- |
|
41 |
- |
44 043 |
- |
- |
- |
Источник: собственная разработка
Из данных таблицы видно, что в целом розничный товарооборот по всем магазинам торговой сети ОАО «Витебские продукты» за 2010 - 2011 года вырос в два, а то и почти в три раза. Так абсолютным лидером по продаже товаров, как в 2010 г. так и в 2011 г. является магазин № 23, товарооборот которого в 2011 году составил 50 828 млн. руб.
На втором месте оказался магазин № 12, его розничный товарооборот оказался чуть меньше товарооборота 23 магазина и составил 49 688 млн. руб. И третьем крупным лидером по продажи товаров в сети ОАО «Витебские продукты» стал магазин № 41, с товарооборотом в 2011 году на сумму 44 043 млн. руб.
Самый маленький товарооборот оказался у магазинов № 18, 19, 25, 38, 40. Но это всё объясняется наличием малой торговой площади и не совсем удачным месторасположением этих магазинов.
Анализ чеков – сложная задача для любой организации. Но зато он позволяет успешно конкурировать, удовлетворять потребности покупателя, а также своевременно реагировать на любые изменения во внешней среде и, прежде всего, направлен на улучшение качества обслуживания и увеличения прибыли организации. Так что, для того чтобы в целом дать оценку розничному товарообороту магазина № 23 ОАО «Витебские продукты», проанализируем структуру чеков покупателей.
Для начала определим средний чек, т.е. товарооборот в денежном выражении за определенный период, приведённый к количеству чеков за тот же период:
Далее для анализа структуры чеков рассматриваются чеки с различным количеством позиций (рисунок 2.2).
Рисунок 2.2 – Определение доли чеков с различным количеством позиций в общем количестве чеков
Источник: собственная разработка
Из рисунка 2.2 видно, что структура чеков магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» удовлетворительна, т.к. не велика доля самых маленьких чеков с 1-5 позициями (19 %).
Далее определим наиболее часто встречаемые позиции товаров в чеках, для этого воспользуемся рисунком 2.3.
Рисунок 2.3 – Анализ часто встречающихся позиций в чеках
Источник: собственная разработка
Данный анализ показывает, что такие товары, как «Хлеб Житейский», молоко «Вкусное» приносят большой вклад в розничный товарооборот магазина, т.к. основная часть покупателей приобретает именно эти товары. Поэтому необходимо больше уделять им внимания, пополняя ассортимент их товарных групп, и, конечно же, во время отслеживать товарные запасы.
Еще проверяется распределение чеков с различной суммой покупки в общем количестве чеков (рисунок 2.4), и это позволяет определить, какие доли составляют крупные, средние и мелкие покупки. Часто оказывается, что большинство покупателей уходит с товаром на небольшую сумму, или в корзине оказываются основные, необходимые товары, а импульсные, с которыми покупатель так и не повстречался в магазине, остаются лежать на полках. Это обычно происходит из-за того, что товар был неэффективно расположен по типу спроса, с неудачным маршрутом, а также в залах с зонами по принципу «крупное-мелкое». Конечно, серьезно влияют на количество купленных товаров цены магазина, но и это можно изменить в лучшую сторону с помощью перестановки.
Рисунок 2.4 – Распределение сумм покупок в чеках
Источник: собственная разработка
Так, из рисунка 2.4 видно, что наибольшую долю в общем количестве чеков составляют чеки с суммой от 40 до 60 тыс. руб. — 31 %. Чеки свыше 100 тыс. руб. составляют 6 % от общего количества чеков. Практически одинаковую долю, как в общем количестве чеков, так и в товарообороте занимают покупки стоимостью, близкой к уровню среднего чека, — 40 – 60 тыс. руб.
Таким образом, анализ чеков позволяет эффективно формировать ассортимент с учетом товарных позиций, представленных в больших чеках, что позволит сформировать наиболее актуальный и прибыльный ассортимент.
Чем лучше подобран ассортимент и обеспечена его выкладка, тем больше в структуре продаж чеков на большие суммы с большим количеством позиций.