4. Определение налога на добавленную стоимость

Например: Портной купил материал за 600 рублей, сшил костюм и продал его за 1500 рублей. Ставки налогов: подоходного – 10%, на добавленную стоимость – 20%. Определите добавленную стоимость и чистый доход портного

Решение: - находим добавленную стоимость с НДС:

1500 руб. - 600 руб. = 900 руб.

- определяем добавленную стоимость:

900 = ДС + 0,2 ДС = 1,2 ДС.

900 / 1,2 ДС = 750.

Добавленная стоимость равна 750 руб.

- чистый доход портного: V - T = 750 - 0,1 ∙ 750 = 675

5. Распределения косвенных налогов между потребителями и продавцами

Например: На рынке продается 100 млн. л бензина по цене 35 руб. за литр. После введения акциза 5 руб. за 1 л. цена бензина выросла на 10%, а объем продаж снизился на 6%. Определить:

- на какую величину изменилась выручка продавцов бензина?

- какую сумму получит государство в виде акцизов?

- какая часть акциза фактически оплачивается продавцами бензина?

Решение: - какую величину изменилась выручка продавцов бензина?

Р₁ = 1,1 Р₀ = 1,1 ∙ 35 руб. = 38,5 руб.

Q₁ = 0.94 Q₀ = 0,9 ∙ 100 млн.л = 94 млн.л

TR₁ = P₁Q₁ - Т = 38.5 ∙ 94 - 94 ∙5 =3619 - 470 = 3149 млн.руб.

TR₀= P₀ Q ₀ = 35 ∙ 100 = 3500 млн. руб.

Выручка продавцов бензина снизилась на 10,03 %

(3619 / 3500 = 0,8997)

- какую сумму получит государство в виде акцизов.

Т = t ∙ Q₁ = 5 руб. ∙ 94 млн.л. = 470 млн. руб.

- какая часть акциза фактически оплачивается продавцами бензина?

Для покупателей цена бензина увеличилась на 3,5 руб. (38,5 - 35 = 3,5 руб.). 3,5 / 5 = 0,7 или 70 % оплачивают покупатели. Продавцы - 30 %

6. Определение фактического, структурного, циклического дефицита государственного бюджета.

Например: Государственные закупки (G) = 500, налоги (Т) = 0,4 V, трансферты (TR) = 0,2 V, уровень цен Р=1, государственный долг R = 1000 при ставке процента 0,1. Фактический объем впуска равен 2000, потенциальный – 2500. Определите, каким является сальдо госбюджета, структурный и циклический дефициты бюджета?

Решение: Используя формулу государственных сбережений

S _g = T - (G + TR + R _g)

определяем фактический бюджетный дефицит

S_g = 0,4 ∙2000 - (500 + 0,2 ∙2000 + 1000 ∙ 0,1) = 800 - 1000 = - 200, что соответствует бюджетному дефициту 200.

- для определения структурного бюджетного дефицита используем формулу государственных сбережений в условиях полной занятости ресурсов:

S g структ._. = 0,4 ∙2500 - (500 + 0,2 ∙2500 + 1000 ∙ 0,1) = 1000 - 1100 = - 100, что соответствует структурному бюджетному дефициту 100.

- определяем циклический бюджетный дефицит:

BD - BD _{структ.} = 200 - 100 = 100

7. Схема бюджетной системы РФ