Формирование запасов.

Решение вопроса оптимального формирования запасов товарно-материальных ценностей на предприятии предусматривает три этапа:

• определение потребности в финансовых средствах, необходимых для формирования запасов;

• минимизация текущих затрат по обслуживанию запасов;

• обеспечение своевременного вовлечения в производство излишних запасов.

- Определение необходимого объема финансовых средств, авансируемых в формирование запасов товарно-материальных ценностей осуществляется путем определения потребности в отдельных видах запасов.

Потребность в запасах каждого вида определяется раздельно по таким группам:

а) запасы текущего хранения;

б) запасы сезонного хранения;

в) запасы целевого назначения;

На большинстве предприятий единственный вид запасов - это запасы текущего хранения, поэтому этой группе уделяется основное внимание.

О

ФС= СРН- КЗ

бъем финансовых средств, авансируемых на формирование запасов товарно-материальных ценностей определяется по формуле:

,

где ФС- объем финансовых средств, авансируемых в запасы,

СР - среднедневной объем суммарного расхода запасов,

Н- норматив хранения запасов в днях,

КЗ - средняя сумма кредиторской задлженности по расчетам за приобретенные товарно-материальные ценности (этот элемент включается в расчет, как правило, только по производственным запасам, при реализации готовой продукции он включается лишь в случае предоплаты за нее).

Расчет ведется по каждому из видов запасов. Суммирование результатов расчетов позволяет получить общую потребность в финансовых ресурсах, необходимых для формирования запасов, т.е. определить размер оборотных активов, обслуживающих эту стадию производственно-коммерческого цикла.

- Минимизация текущих затрат по обслуживанию запасов представляет собой оптимизационную задачу, решаемую в процессе их нормирования.

Для производственных запасов эта задача состоит в определении оптимального размера партии поставляемого сырья и материалов. Обозначим относительный размер затрат по размещению, доставке и приемке заказа как ТЗ. Чем больше партия поставки, тем ниже этот вид затрат.

Чем меньше размер партии закупленного сырья, тем меньше средний размер его запаса, т.е. тем меньше текущие затраты по хранению запасов. Обозначим.этот вид текущих затрат по обслуживанию запасов как ТЗ.

При оптимальном размере поставки минимизируются совокупные текущие затраты по обслуживанию запасов, т.е. ТЗ+ ТЗ=min. Расчет оптимального размера поставик производится по формуле (она известна как модель Уилсона)

,

где ОР- оптимальный размер партии поставки,

З- необходимый размер закупки сырья и материалов в год (квартал)

ТЗ- размер текущих затрат по размещению заказа, доставке товаров и их приемке (на одну партию)

ТЗ- размер текущих затрат по хранению запасов в год.

В случае решения аналогичной задачи для запасов готовой продукции также можно пользоваться моделью Уилсона. Здесь речь пойдет об определении оптимального размера партии производимой продукции, следовательно, вместо необходимого объема закупки сырья Знадо подставить планируемый объем производства; ТЗв данном случае - это текущие затраты, связанные с переналадкой оборудования и подготовкой к новому производственному циклу, а ТЗ- затраты по хранению готовой продукции.

- Обеспечение своевременного вовлечения в хозяйственный оборот излишних запасов товарно-материальных ценностей осуществляется на основе мониторинга текущей финансовой деятельности, т.е. сопоставления нормативного и фактического размера запасов с целью высвобождения части финансовых средств, «завязнувших» в сверхнормативных запасах.

Р

ФС= З- З= (ЗД- ЗД)СР

азмер высвобождаемых финансовых средств в этом случае определяется по формуле

,

где ФС- сумма высвобождаемых финансовых средств в процессе нормализации запасов,

З- норматив запасов в сумме,

З- фактические запасы в сумме,

ЗД- норматив запасов в днях,

ЗД- фактические запасы в днях,

СР - среднедневной объем расходования запасов в сумме.