- •Финансы организаций (предприятий)
- •Раздел 1. Финансовые отношения организаций (предприятий). 6
- •Раздел I Финансовые отношения организаций (предприятий). Финансовые ресурсы и собственный капитал организации Финансовые отношения организаций
- •Финансовые ресурсы и собственный капитал организации
- •2. Добавочный капитал
- •3. Резервный капитал
- •4. Прибыль предприятия
- •5. Амортизационный фонд
- •6.Оперативные денежные фонды
- •Контрольные вопросы
- •Раздел II Расходы организаций и их классификация. Планирование себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. Расходы организаций (предприятий)
- •Классификация расходов на производство и продажу товаров, продукции, работ, услуг
- •Планирование себестоимости реализуемой продукции
- •Контрольные вопросы
- •Раздел III Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг
- •Контрольные вопросы
- •Раздел IV Планирование прибыли
- •Доходы от внереализационных операций
- •Контрольные вопросы
- •Раздел V Формирование и использование оборотного капитала
- •Определение общей нормы (в днях) по статье «Сырьё и основные материалы»
- •Норматив по статье «Готовая продукция»
- •Эффективность использования оборотных активов
- •Контрольные вопросы
- •Раздел VI Финансовый план предприятия
- •Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
- •Библиографический список
- •Костецкая Мая Павловна финансы организаций (предприятий)
- •169300, Г. Ухта, ул. Первомайская, 13.
- •169300, Г. Ухта, ул. Октябрьская, 13.
6.Оперативные денежные фонды
Фонд оплаты труда – это средства, предназначенные для выплаты заработной платы работникам предприятия. Данный фонд формируется на предприятии один или два раза в месяц и в его основе лежит фонд заработной платы. Каждое предприятие определяет для себя оптимальные сроки выплаты заработной платы. При недостатке средств к моменту выплаты заработной платы предприятие вынуждено брать кредит в банке.
Фонд для платежей в бюджет – это средства, предназначенные для осуществления своевременных платежей в бюджет. Своевременность выплат из данного фонда является важнейшим условием, т.к. задержки выплат предприятием в бюджет влекут за собой штрафные санкции.
Валютный фонд образуется для компенсации возможных потерь при снижении курса иностранной валюты, имеющейся на счетах хозяйствующего субъекта.
Собственными источниками финансовых ресурсов могут быть и другие денежные фонды, формируемые на предприятии. Их величина, количество и назначение зависят, прежде всего, от финансовых возможностей самого хозяйствующего субъекта, наличия у него необходимых на то финансовых ресурсов.
Задачи
Задача 1. Исследовать структуру пассива баланса предприятия по данным табл.1. Провести количественную и качественную оценку ресурсов предприятия по следующим направлениям:
|
а) собственные источники, в том числе по статьям; |
б) привлеченные средства, в том числе по видам. |
Таблица 1
Пассив баланса предприятия
|
Пассив |
Код стро -ки |
На начало года |
На конец года |
Структура пассива, (%) | |
|
на начало года |
на конец года | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
13033167 |
12268536 |
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
( ) |
( ) |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
3620 |
3620 |
|
|
|
Резервный капитал в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
430 431 |
- - |
- - |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) |
470 |
959062 |
1319265 |
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III |
490 |
13995849 |
13591421 |
|
|
|
IV Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Окончание таблицы 1
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV |
590 |
- |
- |
|
|
|
V Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
63400 |
30664 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
5364995 |
4933354 |
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
1849923 |
1504876 |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
90757 |
32253 |
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
50690 |
44561 |
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
1816141 |
1389676 |
|
|
|
прочие кредиторы |
|
1557484 |
1961988 |
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V |
690 |
5428395 |
4964018 |
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
19424244 |
18555439 |
|
|