- •Филиал в г. Северодвинске Архангельской области
- •Оглавление
- •Введение
- •1 Факторный анализ рентабельности продаж
- •Рентабельность продаж
- •Факторный анализ рентабельности продукции и продаж
- •1.3 Анализ влияния выручки и полной себестоимости реализованной продукции на рентабельность
- •Анализ влияния структуры реализованной продукции на рентабельность продукции и продаж
- •2. Практическая часть
- •2.1 Анализ и управление объемом производства и продаж. Анализ эффективности использования ресурсов.
- •Анализ себестоимости продукции.
- •Анализ финансовых результатов.
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •2.5 Анализ безубыточности организации
- •2.6 Заключение о деятельности организации по результатам проведенного анализа.
- •Заключение
- •Список использованных источников
Анализ себестоимости продукции.
2.2.1 Проанализировать динамику и структуру затрат на производство продукции по экономическим элементам.
Таблица 7 - Анализ динамики и структуры затрат на производство продукции
Тыс. руб.
Показатели |
Предыдущий год |
Уд. вес, % |
Отчетный год |
Уд. вес, % |
Абсолютное изменение |
Темп прироста (снижения), % |
Затраты на производство продукции, всего: |
180494 |
100 |
190515 |
100 |
10021 |
105,55 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
- материальные затраты |
120600 |
66,82 |
110255 |
57,87 |
-10345 |
91,42 |
- затраты на оплату труда, включая социальные взносы во внебюджетные фонды |
24870 |
13,78 |
15748 |
8,27 |
-9122 |
63,32 |
- амортизация |
12010 |
6,65 |
9976 |
5,24 |
-2034 |
83,06 |
- прочие затраты |
23014 |
12,75 |
54536 |
28,63 |
31522 |
236,97 |
Проанализировав структуру затрат на производство сразу можно сказать о том, что по сравнению с предыдущим годом они выросли. По всем показателям прослеживается снижение, кроме прочих затрат. Это указывает на сокращение расходов по заработной плате, по закупке материалов и снижении амортизации. Рост прочих затрат может указывать на переобучение сотрудников для освоения новых технологий, об увеличении затрат на рекламу и сбыт продукции, так же об увеличении налогов, сборов и пошлин. Наибольшая часть себестоимости приходится на материалы, это означает, что производство является материалоемким. Из таблицы 6 мы видели что материалоемкость незначительно, но всё-таки снижается, это очень хорошая динамика для материалоемкого производства, способствующая снижению расходов на материальные затраты.
Рассчитать и проанализировать затраты на 1 рубль продукции.
Таблица 8 - Анализ затрат на 1 рубль продукции
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное |
Темп роста, % |
изменение | ||||
Производственная себестоимость продукции, тыс. руб. |
140265 |
150115 |
9850 |
7,02 |
Объем выпущенной продукции в действующих ценах, тыс. руб. |
250480 |
290925 |
40445 |
16,15 |
Затраты на 1 рубль продукции, руб. |
0,56 |
0,52 |
-0,04 |
-7,86 |
Затраты на 1 рубль продукции снизились, на это указывает на снижение удельной себестоимости продукции. Продукция является рентабельной, так как затраты на 1 рубль продукции меньше еденицы.
Анализ финансовых результатов.
2.3.1 Проанализировать динамику финансовых результатов. Дать оценку. Сопоставить темпы роста различных показателей финансовых результатов и сделать соответствующие выводы.
Таблица 9 - Анализ динамики финансовых результатов Тыс. руб.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное |
Темп роста, % |
изменение | ||||
Выручка (нетто) от продажи продукции |
230310 |
280821 |
50511 |
21,93 |
Себестоимость проданной продукции |
140265 |
150115 |
9850 |
7,02 |
Валовая прибыль |
90045 |
130706 |
40661 |
45,16 |
Коммерческие расходы |
10204 |
11375 |
1171 |
11,48 |
Управленческие расходы |
30025 |
30825 |
800 |
2,66 |
Прибыль от продаж |
49816 |
88506 |
38690 |
77,67 |
Прочие доходы и расходы (сальдо) |
2676 |
1607 |
-1069 |
-39,95 |
Прибыль до налогообложения |
52492 |
90113 |
37621 |
71,67 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
0 |
|
Текущий налог на прибыль |
10498,4 |
18022,6 |
7524,2 |
71,67 |
Чистая прибыль |
41993,6 |
72090,4 |
30096,8 |
71,67 |
Выручка выросла на 21,93%, что в абсолютном измерении составляет 50511 тысяч рублей. Себестоимость выросла за счет увеличения выпущенной продукции, рост составляет 7,02% это 9850 тысяч рублей в абсолютном измерении. За счет увеличения выручки при общем снижении себестоимости на выпуск одной единицы продукции на 0,04 рубля, выросла валовая прибыль на 40661 тысячу рублей, то есть на 45,16 %. Как предполагалось ранее, увеличились расходы на рекламу и сбыт проддукции, это видно, по тому как коммерческие расходы предприятия выросли на 11,48 %, то есть 1171 тысячу рублей. Относительно предшествующего года незначительно выросли управленческие расходы на 2,66%, 800 тысяч рублей. Несмотря на увеличение этих расходов, прибыль от продаж выросла на 77,67% за счет увеличения выручки, объема выпуска, снижения себестоимости, в абсолютном измерении увеличение равно 38690 тысячам рублей. Прочие доходы остались примерно на прежнем уровне, но за счет увеличения прочих расходов статья «Прочие доходы и расходы», где отображена общая их сумма снизилась на 39,95%, в общей сложности это составило1069 тысяч рублей. Тем не менее, прибыль до налогообложения и чистая прибыль (за счет одинакового процента налога на прибыль в оба периода) выросла на 71,67% для прибыли до налогообложения этот показатель составил 37621 тысячу рублей, для чистой прибыли это 30096,80 тысячу рублей. Разница между ними указывает на абсолютное увеличение налога на прибыль на 7524,2 тысяч рублей.
Рассчитать и дать оценку уровню и динамике различных показателей рентабельности продаж.
Таблица 10 - Анализ показателей рентабельности
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное |
изменение | |||
Чистая прибыль, тыс. руб. |
41993,6 |
72090,4 |
30096,8 |
Прибыль продаж, тыс. руб. |
49816 |
88506 |
38690 |
Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. |
230310 |
280821 |
50511 |
Полная себестоимость продукции (включая коммерческие и управленческие расходы), тыс. руб. |
180494 |
192315 |
11821 |
Рентабельность продаж, %: |
|
|
|
- по прибыли от продаж |
21,63 |
31,52 |
9,89 |
- по чистой прибыли |
18,23 |
25,67 |
7,44 |
Рентабельность затрат (производства) по прибыли от продаж, % |
27,60 |
46,02 |
18,42 |
По всем показателям рентабельность продаж выросла. Каждый рубль от выручки приносит 0,32 рубля в прибыль от продаж, этот показатель за отчетный период увеличился на 9,89% по сравнению с предыдущим; на чистую выручку приходится 0,26 рубля от каждого вырученного рубля. Затраты также рациональны, так как рентабельность затрат тоже выросла, на каждый потраченный рубль приходится 0,46 рубля к прибыли от продаж. Таким образом, в отчетном году предприятие стало эффективнее вести основной вид деятельности.