Отчет о прибылях и убытках ооо «Омега» (тыс. Руб.)

Наименование показателя	Код	За год 20__г.	За год 20__г.
1	2	3	4
Выручка	21100	78 430	67 340
Себестоимость продаж	21200	(6 450)	(5 100)
Валовая прибыль (убыток)	21000	71 980	62 240
Управленческие расходы	22200	(6 780)	(7 240)
Прибыль (убыток) от продаж	22000	65 200	55 000
Прочие доходы	23400	18 650	11 664
Прочие расходы	23500	(12 544)	(10 550)
Прибыль (убыток) до налогообложения	23000	71 306	56 114
Текущий налог на прибыль	24610	(29 005)	(21 340)
Изменения отложенных налоговых обязательств	24300	(8 754)	(9 450)
Чистая прибыль (убыток)	24000	33 547	25 324

Задание:

1) Рассчитайте единый уровень существенности ООО «Омега».

2) Рассчитайте уровень существенности в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, используя показатели существенности по авансам выданным и задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Задача 2.

В ходе аудиторской проверки ООО «Омега» было установлено, что в аудируемом периоде данная организация неоднократно проводила взаимозачетные операции с ООО «Гамма». В бухгалтерском учете такие операции отражались записью: Д 60 К 76, на общую сумма 23 000 000,00 руб. В актах взаимозачета, представленных аудитору отсутствовала дата и печать ООО «Гамма», так же не указывалась сумма НДС.

Задание:

1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.

2) Систематизировать выявленные искажения и оформить раздел письменного сообщения по результатам аудита.

Задача 3.

В ходе аудиторской проверки ООО «Омега» была выявлена неотфактурованная поставка материальных запасов на общую сумму 1 180 000,00 руб. (в том числе НДС). При этом акт о приемке материалов составлен не был, документы на оплату в текущем квартале получены не были, в то же время НДС по данной поставке был представлен к вычету на основании накладной поставщика.

Задание:

1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.

2) Систематизировать выявленные искажения, составить рабочий документ и оформить раздел письменного сообщения по результатам аудита.

Задача 4.

В ходе аудиторской проверки ООО «Омега» был изучен договор аудируемого лица и ООО «Лето» от 15.06.20__г. на возмездное оказание услуг на общую сумму 100 000,00 руб., одним из пунктов которого был предусмотрен аванс в размере 50%. В июле 20__г. По инициативе заказчика договор был расторгнут и в тот же месяц была получена претензия исполнителя о возмещении ему фактически понесенных расходов, в размере 40 000,00 руб. Данная сумма была удержана у ООО «Лето» из полученного аванса, после чего остаток средств был перечислен на расчетный счет ООО «Омега». В бухгалтерском учете аудируемого лица были сделаны следующие записи:

Д 60 К 51 – 50 000,00 руб. – перечислен аванс ООО «Лето»;

Д 68 К 19 – 7 627,00 руб. – принят к вычету НДС;

Д 91 К 60 – 40 000,00 руб. – произведено погашение претензии;

Д 51 К 60 – 10 000,00 руб. – возврат исполнителем суммы аванса по расторгнутому договору.

Задание:

1) Проанализировать соблюдение норм действующего законодательства.

2) Систематизировать выявленные искажения, составить рабочий документ и оформить раздел письменного сообщения по результатам аудита.

Задача 5.

В ходе аудиторской проверки ООО «Омега» были выявлены следующие факты:

- наличие на 01.01.2013 кредиторской задолженности перед ООО «Салют» на общую сумму 104 000,00 руб.;

- отсутствие данной информации в актах инвентаризации расчетов от 31.03.2013;

- отсутствие документа, утверждающего состав инвентаризационной комиссии;

- НДС, предъявленный подрядчиком, принят к вычету на дату выполнения работ, а именно 12.10.2012;

- по данным, размещенным на официальном сайте налогового органа, запись о ликвидации организации-подрядчика внесена в ЕГРЮЛ в 15.02.2013;

- списание данной кредиторской задолженности не производилось.

Задание: составить мнение аудитора и оформить рабочий документ.