2. Составьте Главную книгу счетов.
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
18350000 |
|
|
|
2а |
200000 |
4а |
200000 |
|
6 |
1600000 |
4б |
195000 |
|
6 |
400000 |
4г |
5000 |
|
Оборот |
2200000 |
Оборот |
400000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
20150000 |
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
10000000 |
|
4б |
195000 |
8а |
245000 |
|
|
|
8б |
30000 |
|
Оборот |
195000 |
Оборот |
275000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
10080000 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1670000 |
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1670000 |
|
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
295000 |
|
|
|
9 |
295000 |
|
Оборот |
|
Оборот |
295000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
590000 |
Счет 07 «Оборудование к установке»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
740000 |
|
|
|
|
|
2 |
300000 |
|
Оборот |
- |
Оборот |
300000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
440000 |
|
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1650000 |
|
|
|
2 |
300000 |
6 |
1600000 |
|
3а |
200000 |
6 |
400000 |
|
5а |
100000 |
|
|
|
Оборот |
600000 |
Оборот |
2000000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
250000 |
|
|
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
2113000 |
|
|
|
1а |
400000 |
7а |
320000 |
|
4в |
3000 |
7б |
70000 |
|
30а |
1200 |
7в |
40000 |
|
|
|
7г |
10000 |
|
Оборот |
404200 |
Оборот |
440000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
2077200 |
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
383300 |
|
|
|
1б |
72000 |
22 |
167400 |
|
3б |
36000 |
|
|
|
5б |
18000 |
|
|
|
10д |
41400 |
|
|
|
Оборот |
167400 |
Оборот |
167400 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
383300 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
25100 |
|
|
|
7а |
320000 |
25 |
1620125 |
|
10б |
155000 |
|
|
|
18а |
225000 |
|
|
|
20а |
67500 |
|
|
|
21а |
900 |
|
|
|
24а |
714320 |
|
|
|
24б |
197660 |
|
|
|
Оборот |
1680380 |
Оборот |
1620125 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
85355 |
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|
|
|
7б |
70000 |
24а |
714320 |
|
8а |
245000 |
|
|
|
9 |
295000 |
|
|
|
18б |
80000 |
|
|
|
20б |
24000 |
|
|
|
21б |
320 |
|
|
|
Оборот |
714320 |
Оборот |
714320 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|
|
|
7в |
40000 |
24б |
197660 |
|
8б |
30000 |
|
|
|
10а |
30000 |
|
|
|
10в |
35000 |
|
|
|
18в |
40000 |
|
|
|
20в |
12000 |
|
|
|
21в |
160 |
|
|
|
23 |
10500 |
|
|
|
Оборот |
197660 |
Оборот |
197660 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1291730 |
|
|
|
25 |
1620125 |
26 |
1640000 |
|
|
|
30б |
2500 |
|
Оборот |
1620125 |
Оборот |
1642500 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1269355 |
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
- |
|
|
|
7г |
10000 |
27 |
20000 |
|
10г |
10000 |
|
|
|
Оборот |
20000 |
Оборот |
20000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1500 |
|
|
|
13 |
305000 |
14 |
267500 |
|
|
|
16 |
37500 |
|
Оборот |
305000 |
Оборот |
305000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
1500 |
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
6600200 |
|
|
|
16 |
37500 |
12 |
1645350 |
|
17 |
2110000 |
13 |
305000 |
|
Оборот |
2147500 |
Оборот |
1950350 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
6797350 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
1005000 |
|
12а |
1276000 |
1а |
400000 |
|
|
|
1б |
72000 |
|
|
|
3а |
200000 |
|
|
|
3б |
36000 |
|
|
|
5а |
100000 |
|
|
|
5б |
18000 |
|
|
|
10а |
30000 |
|
|
|
10б |
155000 |
|
|
|
10в |
35000 |
|
|
|
10г |
10000 |
|
|
|
10д |
41400 |
|
Оборот |
1276000 |
Оборот |
1097400 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
826400 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
1890750 |
|
|
|
26б |
2410800 |
17а |
2100000 |
|
Оборот |
2410800 |
Оборот |
2100000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
2201550 |
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
305000 |
|
12б |
15000 |
11 |
15000 |
|
12ж |
150000 |
|
|
|
Оборот |
165000 |
Оборот |
15000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
155000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
1000000 |
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
1000000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
395800 |
|
12в |
32000 |
19а |
42600 |
|
12г |
42000 |
28 |
367749 |
|
22 |
167400 |
31 |
73450 |
|
Оборот |
241400 |
Оборот |
483799 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
638199 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
127300 |
|
12д |
127300 |
20 |
103500 |
|
18г |
10000 |
21 |
1380 |
|
Оборот |
137300 |
Оборот |
104880 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
94880 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
306100 |
|
14а |
255000 |
18 |
355000 |
|
15 |
50000 |
|
|
|
19 |
49200 |
|
|
|
Оборот |
354200 |
Оборот |
355000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
306900 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
920 |
|
|
|
14б |
12500 |
23 |
10500 |
|
Оборот |
12500 |
Оборот |
10500 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
2920 |
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|
30в |
2500 |
|
|
|
Оборот |
2500 |
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
2500 |
|
|
Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
15000 |
|
|
|
|
|
17 |
10000 |
|
Оборот |
- |
Оборот |
10000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
5000 |
|
|
Счет 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
3800 |
|
12е |
3050 |
15 |
50000 |
|
|
|
19б |
6600 |
|
Оборот |
3050 |
Оборот |
56600 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
57350 |
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
17500000 |
|
Оборот |
- |
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
17500000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
500000 |
|
Оборот |
- |
Оборот |
|
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
500000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
920000 |
|
|
|
33 |
2667301 |
|
Оборот |
- |
Оборот |
2667301 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
3587301 |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|
26а |
1640000 |
26б |
2410800 |
|
27 |
20000 |
|
|
|
28 |
367749 |
|
|
|
29 |
383051 |
|
|
|
Оборот |
2410800 |
Оборот |
2410800 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|
4г |
5000 |
4в |
3000 |
|
11 |
15000 |
30а |
1200 |
|
|
|
31 |
15800 |
|
Оборот |
20000 |
Оборот |
20000 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
- |
|
|
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
|
Дебет |
Кредит | ||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
|
|
30б |
2500 |
30в |
2500 |
|
Оборот |
2500 |
Оборот |
2500 |
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
- |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит | |||||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма | |||
|
Сальдо на 01.12.ХХ |
|
|
2373500 | |||
|
31 |
15800 |
29 |
383051 | |||
|
32 |
73450 |
|
| |||
|
33 |
2667301 |
|
| |||
|
Оборот |
2756551 |
Оборот |
383051 | |||
|
Сальдо на 31.12.ХХ |
|
|
- | |||
3.Составление бухгалтерского баланса. Оборотно-сальдовая ведомость.
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ года.
|
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.12.20ХХ |
Обороты |
|
Остаток на 31.12.20ХХ | ||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
|
01 |
Основные средства |
18350000 |
|
2200000 |
400000 |
20150000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
10000000 |
195000 |
275000 |
|
10080000 |
|
04 |
Нематериальные активы |
1670000 |
|
|
|
1670000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
295000 |
|
295000 |
|
590000 |
|
07 |
Оборудование к установке |
740000 |
|
|
300000 |
440000 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
1650000 |
|
600000 |
2000000 |
250000 |
|
|
10 |
Материалы |
2113000 |
|
404200 |
440000 |
2077200 |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
383300 |
|
167400 |
167400 |
383300 |
|
|
20 |
Основное производство |
25100 |
|
1680380 |
1620125 |
85355 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
714320 |
714320 |
0 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
197660 |
197660 |
0 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
1291730 |
|
1620125 |
1642500 |
1269355 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
20000 |
20000 |
0 |
|
|
50 |
Касса |
1500 |
|
305000 |
305000 |
1500 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
6600200 |
|
2147500 |
1950350 |
6797350 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1005000 |
1276000 |
1097400 |
|
826400 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1890750 |
|
2410800 |
2100000 |
2201550 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
305000 |
165000 |
15000 |
|
155000 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
1000000 |
|
|
|
1000000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
395800 |
241400 |
483799 |
|
638199 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
127300 |
137300 |
104880 |
|
94880 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
306100 |
354200 |
355000 |
|
306900 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
920 |
|
12500 |
10500 |
2920 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
2500 |
|
2500 |
|
|
76.1 |
Расчеты с разными дебиторами |
15000 |
|
|
10000 |
5000 |
|
|
76.2 |
Расчеты с разными кредиторами |
|
3800 |
3050 |
56600 |
|
57350 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
17500000 |
|
|
|
17500000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
500000 |
|
|
|
500000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
920000 |
|
2667301 |
|
3587301 |
|
90 |
Продажи |
|
|
2410800 |
2410800 |
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
20000 |
20000 |
|
|
|
94 |
Недостачи и потери от порчи имущества |
|
|
2500 |
2500 |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
2373500 |
2756551 |
383051 |
|
0 |
|
|
ИТОГО |
34731500 |
34731500 |
20044186 |
20044186 |
35336030 |
35336030 |
