Мурманский филиал

Ноу впо московской академии предпринимательства

При Правительстве Москвы

Курсовая работа

студента___________________________________________________ курса ___

^{(Фамилия, имя, отчество)}

специальности (направления): __________________________________________

^{(указать, какое, шифр)}

Учебная дисциплина: _________________________________________________

Тема работы: ________________________________________________________

Номер зачётной книжки: _______________

Руководитель: ______________________________________________________

^{(Фамилия Имя Отчество)}

Номер и дата регистрации работы: ___________________

Мурманск

2013

Приложение Б - Содержание

Содержание

Введение 3

1. Управление денежным потоком на предприятии 6

   1. Понятие, сущность, классификация денежного потока 6

   2. Цель и принципы управления денежным потоком 12

   3. Характеристика объекта исследования 14

2. Методика анализа и оптимизации денежного потока 17

   1. Основные концепции методики 17

   2. Постановка бюджетирования на предприятии 30

2.2.1 Бюджет поступления и расходования денежных средств 30

2.2.2 Технология разработки платежного календаря 42

3. Постановка системы регулярного менеджмента денежных средств в ОАО «Незабудка» 46

   1. Расчет денежного потока предприятия 46

      1. Прямой метод 50

      2. Косвенный метод 56

   2. Разработка алгоритма оптимизации движения денежных средств на предприятии 60

   3. Формирование бюджета доходов и расходов ОАО «Незабудка» 63

   4. Формирование бюджета движения денежных средств 68

Заключение 74

Список использованных источников 77

Приложение А Данные балансовых отчетов ОАО «Незабудка» 2010-13гг… 79

Приложение Б. Сводная таблица финансовых коэффициентов ОАО «Незабудка» 84

Приложение В – Пример оформления использованных источников

в списке

Пример описания нормативно-правовых актов:

1. Указ Президента Российской Федерации от 17 мая 2000 г. № 867 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000 г – №21. – Ст. 2168.

2. Приказ Министерства Российской Федерации по антимо­нопольной политике и поддержке предпринимательства от 17 но­ября 1999 г. № 441 «Об утверждении Положения о территориаль­ном управлении МАП России» // Бюллетень нормативных ак­тов федеральных органов исполнительной власти. – 2000 г. – №9. – С. 117-123.

3. Закон Российской Федерации от 09.10.1992 № 3615-1 (ред. от 27.02.2003) «О валютном регулировании и валютном контроле» [Электронный ресурс]. – КонсультантПлюс: Версия Проф. - Электрон. дан. и прогр. - ЗАО «Консультант Плюс». – Москва. – 1992-2002. – Режим доступа: Локальная сеть МГТУ. – Загл. с экрана.

Пример описания источника статистических данных:

4. Бюллетень банковской статистики. – М.: ЦБ РФ. – 1994. – №1. – С. 33-37.

5. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере: статистико-аналитические оперативные материалы. – М.: ЦБ РФ. – 1997. – № 3. – С. 23.

6. Документы по открытию расчетных, текущих бюджетных счетов и по оформлению полномочий на распоряжение счетами ОАО КБ «МНК Банк» / ОАО КБ «МНК Банк». – 2003. – № 38. Т. 1. – С. 35.

7. Расшифровка счетов аналитического учета основных средств ОАО «Незабудка» / ОАО «Незабудка». – 2003. – Номенкл. номер 16-02-38/01. – IVкв. – 48c.

Пример описания произведения из многотомного издания:

8. Гражданское право: В 3-х частях. Часть III / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. – М.: Проспект, 1998. – 592с.

Продолжение приложения В

9. Финансово-кредитный словарь: В 3-х т. Т. III. – Р-Я / Гл.редактор Н.В. Гаретовский. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 512с.

Пример описания книг одного-трех авторов

10. Аникин А.В. Защита банковских вкладчиков. Российские проблемы в свете мирового опыта. – М.: Дело, 1997. – 144 с.

11. Банковские операции. Часть II. Учетно-ссудные операции и агентские услуги: Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: ИНФРА – М, 1996. – 208с.

Пример описания книг четырех и более авторов

12. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник для вузов / Л .А. Дробозина, Л .П. Окунева, Л .Д. Андросова и др.; Под ред.проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, 1997. – 479с.

13. Контроль в системе внутрипроизводственного хозрасчета / Б.И. Валуев, Л.П. Горлова, В.В. Муровская и др. – М.: Финансы и статистика, 1987. – 239 с.

Пример описания учебников и учебных пособий

14. Введение в рыночную экономику: Учеб. пособие для экон. спец. вузов/ А.Я. Лившиц, И.Н. Никулина, О. А. Груздева и др.: Под ред. А.Я. Лившица, И.Н. Никулиной. – М.: Высш. шк., 1994. – 447 с.

15. Ефимова Л.Г. Банковское право: Учебное и практическое пособие. – М.: Издательство БЕК, 1994. – 360 с.

16. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Основы экономической теории: Учеб. пособие для неэкон. спец. вузов/Отв. ред. и руководитель авт. коллектива П.В. Савченко. – М.: Экономика, 1995. – 367 с.

Пример описания диссертаций

17. Бирюкова З.А, Внутрихозяйственный финансовый контроль в производственном объединении: Дис. канд. экон. наук: 08.00.10.-Защищена 13.12.85.-Л., 1985.-190с.

Продолжение приложения В

Пример описания статьи из книги

18. Микулов Д.Г. Реформа в России и реорганизация ФПГ: политический и экономический аспекты // Финансово-экономические аспекты реформирования финансово-промышленных групп: Сборник материалов научно-практической конференции / МГТУ. – Мурманск. – 2003. – С. 16-29.

Пример описания статьи из периодического издания

19. Буренков Д.С. Банкиры на службе ратной // Армейский сборник. – 2002. – № 8. – С. 4-6.

Примеры описания электронного ресурса локального доступа

20. Britannica CD-99 [Электронный ресурс]. – Электрон. интерактив. мультимедиа. – [Б. м.], 1998. – 3 CD-ROM. – Систем. требования: Pentium 100 МГц ; 16 Мб RAM ; Windows 95 ; дисковод CD-ROM 2х ; SVGA видеокарта , 256 цв. ; зв. карта ; мышь. – Загл. с контейнера.

21. История экономических учений [Электронный ресурс] : информ. система на компакт-диске / Д. Г. Вигарков, А. А. Палин, А. Н. Удачев. – Электрон. дан. – СПб. : СПКРК, 2002. – 1 CD‑ROM. – Систем. требования: IBM-совместимый PC ; CPU с сопроцессором; 6 Мб на винчестере ; MS DOS 6.0 и Windows 95 ; дисковод CD-ROM 2x ; SVGA монитор ; видеоадаптер (800х600, 256 цв.) ; мышь. – Загл. с контейнера. – ISBN 5-8085-0019-2.

Примеры описания электронного ресурса удаленного доступа

22. Российская государственная библиотека [Электронный ресурс] / Центр информ. технологий РГБ ; ред. Власенко Т. В. ; Web-мастер Козлова Н. В. – Электрон. дан. – М. : Рос. гос. б-ка, 1997 – . – Режим доступа: http//www.rsl.ru, свободный. – Загл. с экрана. – Яз. рус., англ.

23. Керимов В.Э., Батурин В.М. Финансовый леверидж как эффективный инструмент управления финансовой деятельностью предприятия [Электронный ресурс] / Web-cайт «Корпоративные финансы» ;Web-мастер Дмитрий Рябых. – 1998-2002. – Режим доступа: http://www.cfin.ru/press/management/, свободный. – Загл. с экрана.

Приложение Г – Образец введения курсовой работы

Введение

Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью осуществления эффективного управления хозяйствующими субъектами в сфере ресторанного бизнеса для поддержания конкурентоспособности, что возможно при условии проведения постоянных маркетинговых исследований и мониторинга внешней среды и соответствующих преобразований их внутренней среды. Целесообразность данных изменений определяется открытым характером организаций функционирующих в условиях рыночной экономики. Результативность работы любых предприятий зависит от внешней среды, к которой можно отнести факторы микросреды (потребители, поставщики, конкуренты, посредники и др.) и факторы макросреды (экономические условия хозяйствования, политические условия, научно-технические факторы, культурные, демографические факторы и др.). Современные предприниматели просто обязаны уметь быстро и адекватно реагировать на все внешние изменения, что в свою очередь определяет эффективность их работы.

Эффективность деятельности хозяйствующих субъектов во многом зависит от маркетинговой политики и качества системы управления, а сама система управления базируется на составе и взаимосвязи управленческих подразделений предприятий (организаций, учреждений), а также на взаимосвязи этих элементов, которые определяются функциями и методами управления.

В современных условиях актуальным становится вопрос выживания в условиях жесткой конкурентной борьбы и разработки внутренней системы эффективно решающей современные проблемы.

Степень разработанности данного вопроса в науке и практической деятельности может быть представлена работами ряда авторов. Работа предприятий общественного питания освещена в работах таких авторов, как Л.А. Брагина, В.Л. В.И. Малышкова, В.И. Пивоварова, М.В. Виноградова, З.И. Панина и

Продолжение Приложения Г

др. Сущность понятия «внешняя среда», «внутренняя среда», «маркетинговое исследование» и «элементы системы управления» обоснована в работах таких авторов, как И.И. Мазур, М.П. Переверзев, О.С. Виханский, М.А. Мескон и др. В работах Р.А. Фатхутдинова, А.Т. Зуб, А.С. Большакова обращается внимание на систему управления как на совокупность соединенных элементов, которые взаимодействуют на основе функций и методов управления.

Объектом выпускной квалификационной работы является внутренняя и внешняя среда предприятия общественного питания – ООО «Лемур» суши-бар «Фреш».

Предметом – анализ внутренней и внешней среды предприятия общественного питания, а также совершенствование системы управления в соответствие с изменениями рыночной конъюнктуры г. Мурманска.

Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать микро и макросреду ресторана японской кухни г. Мурманска и предложить стратегию развития.

Задачи исследования:

- рассмотреть особенности структуры внешней среды предприятий ресторанного бизнеса;

- выделить основные элементы внутренней среды, в том числе уделить внимание рассмотрению особенностей построения эффективной организационной структуры, функциям и методам управления;

- охарактеризовать основные методы анализа внешней и внутренней среды предприятия;

- определить специфику деятельности бара-ресторана «Фреш»;

- проанализировать внешнюю и внутреннюю среду, анализируемого предприятия и предложить возможные стратегии развития;

- дать характеристику влияния внешней среды по BCG-модели и сформулировать возможные стратегии развития предприятия;

- рассчитать финансовый результат и срок окупаемости проекта;

Продолжение Приложения Г

- разработать маркетинговый план ООО «Лемур» суши-бар «Фреш»;

- определить экономию после внедрения выбранной стратегии.

Методологической базой исследования явились основные положения фундаментальных и прикладных исследований в области стратегического и инновационного управления, управления персоналом, государственного регулирования, теории организации.

При написании выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы исследования:

- анализ и синтез;

- обобщение и сравнение;

- метод дедукции;

- экспертно-аналитические методы;

- графический метод;

- методы анализа эффективности инвестиционных проектов.

Теоретическая основа исследования представлена работами отечественных авторов, статьями из периодических изданий, данными официальных сайтов, учредительными и финансовыми документами ООО «Лемур» суши-бар «Фреш».

Практическая значимость работы состоит в предложении возможных стратегий развития ООО «Лемур» суши-бар «Фреш», разработке маркетинг-плана и определении экономии после внедрения выбранной стратегии развития.

Структура выпускной квалификационной работы определена ее целью и задачами и включает введение, одну теоретическую, одну методологическую и одну практическую главы, заключение, список использованных источников и приложения.

Во введении обоснована актуальность, определены цель и задачи работы, а также выделены объект, предмет, методы исследования, информационная база и обоснована практическая значимость работы.

Продолжение Приложения Г

В первой главе проекта рассмотрены теоретические и методологические основы структуры внешней и внутренней среды предприятий.

Во второй главе анализируются факторы внешней и внутренней среды ООО «Лемур» с помощью таких методов, как SWOT-анализ, PEST-анализ, BCG-модель.

В третьей главе проводится расчет эффективности и срока окупаемости проекта, на основе чего разрабатывается маркетинг-план и иллюстрируется экономия после внедрения предлагаемой стратеги развития суши-бара «Фреш».

В заключении представлены основные выводы по результатам исследования.

Список использованных источников включает 35 наименований.

В приложениях представлены документы, иллюстрирующие основные положения выпускной квалификационной работы.

Приложение Д – Пример экономического обоснования

предложенных рекомендаций

Итого стоимость затрат на мероприятия по достижению стратегической цели захвата рынка Группой компаний «Мир мебели» составляет 605 100 рублей. Объем продаж в год 50 000 000 рублей. Бюджет продвижения и стимулирования сбыта для Группы компаний «Мир мебели» в процентах от объема продаж

Расчет эффективности мероприятий продвижения и стимулирования сбыта для Группы компаний «Мир мебели»

При средней цене на мебель (без учёта скидок) 13 000 рублей, создание запаса на складах в размере 2083 единиц дает общую сумму товара за год 13 000 ´2083 единиц = 25 000 000 руб. Торговая наценка 50%.

Себестоимость составит 25000000 руб, валовая прибыль – 50000000 руб.

Расходы на аренду составляют 700 рублей за 1м², соответственно, для арендуемой площади под торговые предприятия, складские помещения 12 000м², расходы на аренду составят 8 400 000 рублей.

Расходы на оплату труда 4%: 25 000 000 ´7% = 1 750 000 рублей.

Отчисления в Пенсионный фонд: 1 750 000 20,6% = 360 500 руб.

Отчисления в Фонд медицинского страхования: 1 750 000 3,6% = 63 000 рублей.

Итого расходы на оплату труда: 1750000 + 360500 + 63000=2173500 руб.

Расходы на продвижение товаров и стимулирования сбыта для Группы компаний «Мир мебели» 605 100 руб.

Транспортные расходы 5%: 25 000 000 5% = 1 250 000 рублей.

Налог с продаж 4%: 25 000 000 4% = 1 000 000 руб.

Прибыль Группы компаний «Мир мебели» составит: 50 000 000 – 8 400 000 – 2 173 500 – 605 100 – 1 250 000 – 1 000 000 = 36 571 400.

Продолжение Приложения Д

Объем продаж мебели на начало исследуемого периода равен 50 000 000 рублей. По нашим оценкам, претворение в жизнь разработанной стратегии способно увеличить объем продаж Группы компаний «Мир мебели» на 15%. Таким образом, прогнозный показатель объема продаж на конец исследуемого периода составляет:

Прогноз объема продаж = 50 000 000 + 15% = 57 500 000 рублей

Для оценки эффективности предложенного проекта необходимо просчитать чистый дисконтированный доход (ЧДД). При оценке эффективности программы соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения их к ценности в начальном периоде. Для приведения разновременных затрат используется норма дисконта (Е). Коэффициент дисконтирования равен банковской ставке, уровню инфляции и риска проекта. Учитываемая при расчете ставка инфляции (I) равна 15 % в год, размер банковской ставки (R) равен 18 %. Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле [9, с. 56]:

(1)

Коэффициент дисконтирования Е = (18% + 15%)/100 = 0,33% (годовых).

Так как при расчете был принят шаг расчета, равный кварталу, то необходимо привести коэффициент дисконтирования к соответственному временному шагу. Коэффициент дисконтирования (Екв) по кварталу будет равен = 0,33/4 = 0,075 %;

Расчет Чистого дисконтированного дохода производится по следующей формуле:

(2)

где Р – результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета; С – затраты, осуществляемые на том же шаге; t – горизонт расчета, равный номеру шага.

Каждому шагу расчета (номер квартала) соответствует свой коэффициент дисконтирования:

Продолжение Приложения Д

1 квартал = 1; 3 квартал =

2 квартал = 4 квартал =

Дисконтированные затраты составляют: рублей.

Дисконтированный доход составляет: руб.

ЧДД = 47 150 000 – 361 538 = 46 788 462 руб.

Таким образом, ЧДД больше нуля, что говорит об эффективности предложенных мероприятий.

Следующим показателем, определяющим эффективность программы, является индекс доходности (ИД), определяется по данным предыдущих расчетов. Проект считается перспективным, если ИД> 1.

Величина индекса дохода вычисляется по формуле: (3)

где СДД – суммарный дисконтированный доход; СДЗ – суммарные дисконтированные затраты [9, с. 62].

ИД по данному проекту будет составлять:

Так как ИД>1, то по этому показателю проект также можно принять к реализации.

Таким образом, предложенный комплекс мероприятий поможет Группе компаний «Мир мебели» достичь стратегической цели захвата рынка. Экономический расчет показателей эффективности предлагаемого проекта подтверждает, что проект можно принять к реализации.