1.Провести анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.
Анализ уровней динамики прибыли.
Таблица №1
|
Наименование Показателя(смотреть приложение №2) |
Код строки |
Базисн. пер-д |
Отчет.пер-д |
Отклонение |
ТР% |
Уровеньв %к выручкев базисн.периоде |
Уровеньв % к выручке в отчетном периоде |
Отклонение У |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности(выручка) |
010 |
99017 |
106969 |
7952 |
108,03 |
- |
- |
- |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
70203 |
69744 |
-459 |
99,35 |
70,9 |
62,2 |
-8,7 |
|
Валовая прибыль |
029 |
28814 |
37225 |
8411 |
129,19 |
29,1 |
34,8 |
5,7 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
594 |
5562 |
4968 |
936,36 |
0,6 |
5,2 |
4,6 |
|
Управленческие расходы |
040 |
198 |
3102 |
2904 |
1566,67 |
0,2 |
2,9 |
2,7 |
продолжение таблицы №1
|
Прибыль(убыток) от продаж |
050 |
28022 |
28561 |
539 |
101,92 |
28,3 |
26,7 |
-1,6 |
|
Операционные доходы и расходы |
060 |
4654 |
1610 |
-3044 |
34,59 |
4,7 |
1,51 |
-3,19 |
|
Проценты к уплате |
070 |
4188 |
3102 |
-1086 |
74,09 |
4,23 |
2,9 |
-1,33 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
1064 |
4814 |
3750 |
452,44 |
1,07 |
4,5 |
3,43 |
|
Прочие операционные доходы |
090 |
600 |
749 |
149 |
124,83 |
0,61 |
0,7 |
0,09 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
3584 |
11344 |
7760 |
316,52 |
3,62 |
10,6 |
6,98 |
|
Внереализационные доходы |
120 |
495 |
1604 |
1109 |
324,04 |
0,5 |
1,5 |
1 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
1715 |
642 |
-1073 |
37,43 |
1,73 |
0,6 |
1,13 |
|
Прибыль(убыток) до н/о |
140 |
25348 |
22250 |
-3098 |
87,78 |
25,64 |
20,8 |
-4,84 |
Продолжение таблицы №1
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
160 |
16476 |
15575 |
-901 |
94,53 |
16,64 |
14,56 |
-2,08 |
|
Чистая прибыль(перераспределенная прибыль),(убыток отчетного года) |
190 |
16476 |
15575 |
-901 |
94,53 |
16,64 |
14,56 |
-2,08 |
Вывод: прибыль от продаж увеличилась на 539000 рублей-это произошло за счет увеличения выручки от продажи на 7952000 рублей и снижению себестоимости на 459000 рублей. Увеличение коммерческих расходов на 4968000 рублей и управленческих расходов на 2904000 рублей привело к снижению прибыли.
2.Провести факторный анализ прибыли.
2.1.Влияние выручки:
В=106969/1,2=89140,83 тыс. руб.
Jц=100+20%/100=1,2
Вц=106969-89140,83=17828,17
тыс. руб.
Вывод: в результате увелечения цены на 20% выручка увеличилась на 17828,17 тыс. руб..
2.1.1.Влияния фактора «цена» на прибыль от продаж.
∆Прп(ц)=17828,17*28,3%/100%=5045,37 тыс. руб.
Rп0=28022/99017=28,3%
Вывод: в результате увеличения цены прибыль увеличилась на 5045,37 тыс. руб..
2.1.2.Влияние на прибыль изменения количества товаров:
∆Прп(к)=[(106969-99017)-17828,17]/100*28,3%=-2794,96 тыс.руб.
Вывод: в результате уменьшения количества товаров прибыль уменьшилась на 2794,96 тыс. руб..
2.2.Влияние фактора «Себестоимость» на прибыль :
∆Прп(с)=106969*8,7/100%=-9306,3 тыс. руб..
Вывод: в результате уменьшения себестоимости, прибыль увеличилась на 9306,3 тыс. руб..
2.3.Влияние фактора коммерческие расходы:
∆Прп(кр)=106969*4,6/100=4920,57 тыс. руб..
Вывод: в результате увеличение коммерческих расходов, прибыль уменьшилась на 4920,57 тыс. руб..
2.4. Влияние фактора «Управленческие расходы»:
∆Прп(ур)=106969*2,7/100=2888,16 тыс. руб..
Вывод: в результате увеличения управленческих расходов, прибыль уменьшилась на 2888,16 тыс. руб..
2.5Б-С=5045,37-2794,96+9306,3-4920,57-2888,16=4347,98.
3.Расчитать основные финансовые коэффициенты рентабельности(прибыльности и охарактеризовать уровень финансовых результатов предприятия.
3.1.Рентабельность продаж:
баз. Rпр.=28022/99017*100=28,3%
отч. Rпр.=28561/106969*100=26,7%
Вывод: в отчетном периоде 26,7% прибыли приходится на 1 единицу реализованной продукции, что меньше на 1,6%, чем в базисном периоде.
3.2Бухгалтерская рентабельность:
баз. Rбух.=16476/99017*100=16,64%
отч. Rбух.=15575/106969*100=14,56%
Вывод:в отчётном периоде 14,56% уровень прибыли после выплаты налога уменьшился на 2,08, чем в отчетном периоде.
3.3Чистая рентабельность:
баз. Rчист.=16476/99017*100%=16,64%
отч.
.=15575/106969*100=14,56%
Вывод: в отчетном периоде 14,56% уровень прибыли после выплаты налога уменьшился на 2,08%, чем в отчетном периоде.
3.4.Экономическая рентабельность:
баз.
=16476/191754*100%=8,59%
отч.
=15575/191754*100%=8,12%
Вывод: в отчётном периоде 8,12%-эффективность использования всего имущества организации, что на 0,47% меньше, чем в базисном периоде.
3.5.Рентабельность собственного капитала:
баз. Rсоб.кап.=16476/203994*100%=8,08%
отч.
15575/203994*100%=7,64%
Вывод: в отчётном периоде эффективность использования составила 7,64%, что на 0,44% меньше, чем в базисном периоде.
3.6.Валовая рентабельность:
баз. Rвал.=28814/99017*100%=29,1%
отч.
37225/106969*100%=34,8%
Вывод: в отчетном периоде 34,8% валовой прибыли приходится на 1 еденицу выручки, что больше на 5,7%, чем в базисном периоде.
3.6.Затратоотдача:
баз. Затрат.=28022/70995*100%=39,47%
отч. Затрат.=28561/78408*100%=36,43%
Вывод: в отчетном периоде 36,43% прибыли от продажи приходится на 1 тыс. руб. затрат, что на 3,04% меньше, чем в базисном периоде.
4.Общая оценка и ее результаты, структура имущества предприятия и его источников(сравнительный аналитический баланс).
Сравнительный аналитический баланс.
Таблица №2
|
Наименование статей |
Код строки |
Абсолютные велечины |
Относительные велечины |
|||||||
|
Н.г. |
К.г. |
|
Н.г. |
К.г. |
|
В% к величине на н.г. |
В
% к изменению на
|
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Актив НМА |
110 |
603 |
644 |
41 |
0,2 |
0,2 |
- |
6,8 |
1,04 |
|
|
ОС |
120 |
87731 |
97532 |
9801 |
27,53 |
30,23 |
2,7 |
11,17 |
248,13 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
130+135+140+150 |
39926 |
31344 |
-8582 |
12,53 |
9,72 |
-2,81 |
-21,49 |
-217,27 |
|
|
Итого |
190 |
128260 |
129520 |
1260 |
40,25 |
10,15 |
-0,1 |
0,98 |
31,9 |
|
|
Запасы+НДС |
210+220 |
119176 |
122066 |
2890 |
37,4 |
37,84 |
0,44 |
2,42 |
73,16 |
|
|
Дебиторская задолжность(долгосрочные) |
230 |
201 |
443 |
242 |
0,06 |
0,14 |
0,08 |
120,4 |
6,13 |
|
|
Дебиторская задолжность(краткосрочные) |
240 |
61151 |
62731 |
1580 |
19,2 |
19,44 |
0,24 |
2,58 |
40 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2516 |
1334 |
-1182 |
0,79 |
0,41 |
-0,38 |
-46,98 |
-29,92 |
|
|
Денежные средства |
260 |
7365 |
6525 |
-840 |
2,31 |
2,02 |
-0,29 |
-11,41 |
-21,27 |
|
|
Итого |
290 |
190409 |
193099 |
2690 |
59,75 |
59,85 |
0,1 |
1,41 |
68,1 |
|
продолжение таблицы №2
|
Баланс |
300 |
318669 |
322619 |
3950 |
100 |
100 |
- |
1,24 |
100 |
|
Пассив Уставный капитал |
410 |
64286 |
65004 |
718 |
20,17 |
20,15 |
-0,02 |
1,12 |
18,18 |
|
Капиталы |
420+430 |
37481 |
38023 |
542 |
11,76 |
11,79 |
0,03 |
1,45 |
13,72 |
|
Фонд социальной сферы и целевое финансирование и поступления |
440+450 |
83555 |
87588 |
4033 |
26,22 |
27,15 |
0,93 |
4,83 |
102,1 |
|
Нераспределенная прибыль |
460+470-465-475 |
16476 |
15575 |
-901 |
5,17 |
4,83 |
-1,34 |
-5,47 |
-22,81 |
|
Итого |
590 |
7822 |
7075 |
-747 |
2,45 |
2,19 |
-0,26 |
-9,55 |
-18,91 |
|
Заемные средства |
610 |
79462 |
59277 |
-20185 |
24,94 |
18,37 |
-6,57 |
-25,4 |
-511,01 |
|
Кредиторская задолжность |
620 |
25664 |
47210 |
21546 |
8,05 |
14,63 |
6,58 |
83,95 |
545,47 |
продолжение таблицы №2
|
Прочие краткосрочные обязательства |
630+640+650+660 |
3923 |
2867 |
-1056 |
1,23 |
0,89 |
-0,34 |
-26,92 |
-26,73 |
|
Итого |
690 |
109049 |
109354 |
305 |
34,22 |
33,9 |
-0,32 |
0,28 |
7,72 |
|
Баланс |
700 |
318669 |
322619 |
3950 |
100 |
100 |
- |
1,24 |
100 |