Нетто-премия  Страховая сумма  Нетто-ставка100,

Нетто-ставка (нетто-тариф) отражает степень риска страховщика и выражается либо в % от страховой суммы, либо в рублях со 100 рублей страховой суммы. На размер нетто-ставки влияют два фактора:

• вероятность наступления страхового случая по данному договору;

• ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется отношением ожидаемой величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по договору.

Величина страховой суммы выбирается страхователем. Верхним ее пределом является стоимость страхуемого имущества.

Нетто-премия представляет собой основную часть брутто-премии. Брутто-премию можно представить как произведение страховой суммы на страховой тариф или тарифную ставку. Тарифная ставка, которая определяет величину страхового взноса, называется брутто-ставкойи представляет собой платеж со 100 рублей страховой суммы или % ставку от страховой суммы:

Страховая премия  Страховая сумма  Брутто-ставка100,

Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки. Доля нагрузки в брутто-ставке обозначается fи выражается в % или долях единицы. Общая формула расчета брутто-ставки имеет вид:

Брутто-ставка  Нетто-ставка1- f

Если доля нагрузки выражена в %, то:

Брутто-ставка  Нетто-ставка1- f 100

Данная формула для определения брутто-ставки является общей для всех видов страхования. Однако методы расчета входящей в эту формулу нетто-ставки различаются по видам страхования.

План практического занятия:

1. Состав и структура тарифной ставки.

2. Общие принципы расчета нетто - и брутто - ставки.

Вопросы, обсуждаемые на практическом занятии:

1. Цена страховой услуги и факторы, влияющие на ее величину.

2. Структура страховой премии.

3. Методология обоснования нетто – премии по риску. Уровень гарантии безопасности.

4. Методические основы расчет брутто – ставки и брутто- премии.

Темы докладов (рефератов):

1. Страховая услуга как специфический товар.

2. Особенности страховой услуги.

3. Найдите в гл.48 ГК РФ и Законе РФ «Об организации страхового дела в РФ» статьи, имеющие непосредственное отношение к определению страховой премии.

4. Специфика государственного регулирования процесса формирования страховых тарифов по обязательным и добровольным видам страхования.

Литература: 3, 5, 6, 11.

Тема 3. Понятие финансовой устойчивости страховщиков

1. Финансовая устойчивость страховщиков и факторы ее определяющие

Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: платежеспособность – возможность расплачиваться по своим обязательствам, и наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий. В связи с этим, под финансовой устойчивостью страховой организации понимается такое состояние финансовых ресурсов организации, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взя­тые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.

В соответствии со ст.25 Федераль­ного закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» основой финансовой устойчивости страховщиков является:

• наличие у них оплаченного уставного капитала;

• страховые ре­зервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

• система перестрахования.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного п.3 ст. 25 Закона о страховании минимального размера уставного капитала.

Страховые резервы страховщика должны быть сформированы в установленном порядке для обеспечения исполнения обязательств по договорам страхования и должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

В целях поддержания устойчивости страховщик может прибегнуть к перестрахованию, то есть застраховать полностью или частично риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы у другого страховщика по заключенному с ним договору перестрахования.

Финансовая устойчивость страховой организации обеспечивается за счет действия внешних и внутренних факторов. Каждый фактор можно охарактеризовать признаками, представленными на рис. 1.

Факторы обеспечения финансовой устойчивости
Внешние - неуправляемые		Внутренние - управляемые
		
Состояние общественного хозяйства, экономики		Размер организации, ее специализация
Государственное регулирование страховой деятельности		Развитость и устойчивость клиентской базы
Состояние страхового рынка		Организационная структура управления
Конъюнктура страхового рынка		Сбалансированность страхового портфеля
Состояние рынка страховой инфраструктуры		Состав и уровень страховых резервов
Состояние фондового рынка		Тарифная политика
Платежеспособность населения и т.д.		Перестраховочная политика
		Инвестиционная политика
		Управление расходами и т.д.

Рис. 1. Факторы обеспечения финансовой устойчивости страховой деятельности

Особое значение приобретают, прежде всего, внешние обстоятельст­ва, которые организация не может изменить и вынуждена к ним при­спосабливаться. К числу внешних факторов относятся общее состоя­ние национальной экономики, государственное регулирование стра­ховой деятельности, конъюнктура страхового и фондового рынков, платежеспособность и потребительские предпочтения населения.

Внутренние факторы обеспечения финансовой устойчивости ох­ватывают управляемые параметры организации страхования, вклю­чая характер специализации страховой компании, организационную структуру, сбалансированность страхового портфеля, тарифную, пе­рестраховочную и инвестиционную политику и др. Внутренние воз­можности должны использоваться таким образом, чтобы эффектив­но противостоять негативному влиянию и в полной мере использовать благоприятные эффекты внешних факторов.

Понятие финансовой устойчивости в сфере страховой деятельно­сти несколько отличается от того же понятия, применимого к другим секторам экономики. Кроме того, существует ряд критериев, позволяющих достоверно оценить степеньустойчивости и платежеспособно­сти страховщика:

• наличие достаточного объема страховых операций;

• наличие развитой практики перестрахования;

• обеспечение сбалансированности страхового портфеля;

• ограничение ответственности по отдельным рискам;

• разумное размещение страховых резервов;

• разумная тарифная политика;

• диверсификация деятельности.

На количественном уровне оценить устойчивость и платежеспо­собность страховой компании позволяют следующие показатели:

• размер уставного капитала;

• размер собственных средств;

• размер страховых резервов;

• соотношение активов и обязательств;

• выполнение нормативов по размещению страховых резервов;

рентабельность страховых операций;

• показатели убыточности страховой суммы.

2. Доходы, расходы и прибыль страховщиков

Для определения налогооблагаемой прибыли классификация доходов и расходов (затрат), их содержание, регулируются главой 25 НК РФ (ст. 249-269, 293, 294).

В зависимости от источника поступления выделяют три группы доходов страховых организаций (Рис. 2):

1) от осуществления страховой деятельности;

2) от инвестиционной деятельности;

3) прочие.

Доходы от осуществления страховой деятельности:

• страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

• суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образо­ванных в предыдущие отчетные периоды, с учетом измене­ния доли перестраховщиков в страховых резервах;

• вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

• вознаграждения от страховщиков по договорам сострахо­вания;

• суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

• суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в пере­страхование;

• доходы от реализации имущества, перешедшего к страхов­щику, в соответствии с действующим законодательством пра­ва требования страхователя к лицам, ответственным за при­чиненный ущерб;

• суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;

• вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

• вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;

• другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

Рис. 2. Доходы страховых организаций

Доходы от инвестиционной деятельности складываются из про­центов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по цен­ным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д.

Инвестиционный доход – важный источник доходов для стра­ховых организаций. Иногда он позволяет перекрыть отрицательный ре­зультат по страховым операциям.

Прочие доходы:

• от реализации основных фондов, материальных ценностей! и прочих активов;

• от сдачи имущества в аренду;

• от прочей не запрещенной законом деятельности, непосред­ственно не связанной с осуществлением страховой деятель­ности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.

Соответственно классифицируют и расходы. Расходы страховой организации при осуществлении страховой деятельности:

• суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, уста­новленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

• страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

• суммы страховых премий (взносов), переданных в перестра­хование;

• вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам пере­страхования;

• суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

• вознаграждения за оказание услуг страхового агента и стра­хового брокера;

• расходы по оплате организациям или физическим лицам ока­занных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;

• расходы на ведение дела;

• другие расходы, непосредственно связанные со страховой дея­тельностью.

В зависимости от целей управления страховой организацией и со­ставления бухгалтерской отчетности расходы классифицируются по следующим признакам:

• по отношению к основной деятельности (связанные со стра­ховыми операциями или не связанные с ними);

• по времени осуществления (последовательности финансиро­вания);

• по целевому назначению (содержанию операций).

Финансовый результат представляет собой итог всей финансо­во-хозяйственной деятельности предприятия в денежном выражении.

В страховании финансовый результат (прибыль, убыток) тради­ционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период.

Конечный финансовый результат деятельности страховых орга­низаций — прибыль (убыток) П(У):

П(У) = П(У)_СД + П(У)_ИД + П(У)_ПрД,

где П(У)_СД — прибыль (убыток) от страховой деятельности;

П(У)_ИД — прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности;

П(У)_ПрД — прибыль (убыток) от прочей деятельности.

Прибыль отчетного периода страховой организации равна сумме прибыли от страховой, инвестиционной и прочей деятельности.

В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах:

• прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;

• прибыль как конечный финансовый результат.

Нормативная прибыльзаложена в цене страховой услуги при рас­чете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования.

Величина прибыли как конечного финансового результатадеяте­льности страховой организации зависит от многих факторов. Их вли­яние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной де­ятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности.

При анализе работы страховой организации часто используются относительные показатели, характеризующие финансовые результаты:

Рентабельность. Рассчитывается в целом по страховой компании, так и по отдельных видам страхования на основе баланса как отношение балансовой прибыли к уставному капиталу или собственному капиталу, либо как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме собранных страховых премий.

Норматив выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тариф, с фактическим уровнем, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.

Уровень расходов. Сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых платежей. Коэффициент убыточности определяется отношением страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных платежей.