3.3.3 Резервы убытков

1. Обязательные резервы:

а) РЗУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков. Означает, что событие произошло, страховая компания приняла риск, выполнила расчеты ущерба и страхового возмещения, но расчеты с клиентом не произвела.

РЗУ = ( Уотч – Уурег + Упрошл) ∙ 1,03, (3.13)

где Уотч – убытки, заявленные в отчетном периоде;

Уурег – урегулированные убытки;

Упрошл – убытки прошлых периодов;

1,03 – коэффициент, учитывающий затраты на урегулирование

убытков;

б) РПНУ (резерв произошедших, но не заявленных убытков) означает, что событие произошло, но страховая компания не имеет сведений о нем. РНПУ определяется в размере 5-10 % от базовой страховой премии.

2. Добровольные резервы:

а) РК (резерв катастроф) предназначен для покрытия риска при наступлении стихийных бедствий или крупных промышленных аварий. Следовательно, его формируют только те страховые компании, которые заключают договоры по данным видам риска. Размер риска определяется по согласованию с Департаментом страхового надзора и может быть использован только в тех случаях, если данное событие распоряжением администрации признано катастрофой;

б) РПКУ (резерв покрытия колебаний убыточности) служит для компенсации убытков по отдельным видам страхования и в отдельные периоды. В годы успешной работы он формируется за счет прибыли от страховой деятельности. В годы убыточной работы происходит изъятие средств, направленных на погашение убытков. Его размеры определяются Департаментом страхового надзора РФ. Данный резерв позволяет поддерживать показатель убыточности страховой суммы (рентабельность) на среднем уровне.

в) РВВ (резерв возврата страховых взносов) – формируется, если условиями договора предусматривается возврат взносов клиенту по истечении срока действия договора. Применяется в добровольном медицинском страховании.

3.3.4 Резерв предупредительных (превентивных) мероприятий

РПМ (резерв предупредительных мероприятий, превентивный фонд) - служит для проведения профилактических мероприятий, направленных на снижение риска, а, следовательно, величины ущерба и страхового возмещения. Размер резерва определяется страховой компанией самостоятельно в процентах от брутто - премии. Источником формирования резерва является нагрузка.

3.3.5 Правила размещения резервов

При размещении резервов страховые компании должны соблюдать следующие принципы:

• возвратности страховых резервов;

• прибыльности (доходности) от размещения резервов;

• диверсификации – использования различных направлений при

размещении резервов;

• ликвидности – способности актива превращаться в деньги выступать

в качестве средства обращения.

Категорически запрещается использовать средства резервов для:

1. заключения кредитных договоров (выдавать кредиты под процент), за исключением выдачи ссуд по договорам страхования жизни;

2. заключения договоров купли-продажи;

3. для приобретения биржевых акций ( товарных и фондовых бирж);

4. для вложения в интеллектуальную собственность;

5. для организации и развития производства.

При размещении резервов страховые компании обязаны соблюдать следующие нормативы:*

- не более 30 % средств резервов - в государственные ценные бумаги, но в один субъект РФ не более 15%, в один субъект местного самоуправления – не более 10 % от общей суммы резервов;

- не более 20 % - недвижимое имущество, но в один объект не более 10 % от суммы резервов;

- не более 40 % - банковские депозиты, но в один банк не более 15%;

- не более 30 % - ценные бумаги акционерных обществ, но в одну организацию не более 10 %;

- не более 10 % - слитки золота и серебра;

- не более 10 % - валютные ценности.

Разрешается также приобретать доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью, паи паевых инвестиционных фондов, жилищные сертификаты.

Следует отметить, что не менее 80 % всех средств должны быть размещены на территории Российской Федерации.

* Нормативы, регулирующие размещение страховых резервов, необходимо ежегодно уточнять, пользуясь информацией, полученной на установочной лекции или справочно-консультационной системой «Консультант плюс» -

www. Consultant. ru

Пример: Оценить правильность размещения страховых резервов.

Страховая компания разместила резервы на сумму 900 тыс. руб. и совершила следующие сделки:

- банковский депозит: банк "Кедр" - 150 тыс. руб.

банк Москвы - 100 тыс. руб.

- ценные бумаги: ОАО "Пикра" - 80 тыс. руб.

ОАО "Сибмаш" - 120 тыс. руб.

- недвижимость: объект № 1 - 180 тыс. руб.

объект № 2 - 320 тыс. руб.

- расчетный счет - 50 тыс. руб.

Решение:

1. В банковский депозит вложено 250 тыс. руб., что составляет 27,7 % от общей суммы резервов и не противоречит правилам. В том числе:

- банк "Кедр" - 150 тыс. руб., что составляет 16,6%. Правила нарушены, т.к. в один банк можно вкладывать не более 15%;

- банк Москвы - 100 тыс. руб.или 11,1%, что соответствует правилам.

2. В ценные бумаги ОАО вложено 200 тыс. руб. или 22,2%, в том числе:

- ОАО "Пикра" - 80 тыс. руб. или 8,8%, что соответствует Правилам;

- ОАО "Сибмаш" - 120 тыс. руб. или 13,3%. Правила нарушены, т.к. в одну организацию можно вкладывать не более 10%.

3. На приобретение объектов недвижимости направлено 500 тыс.руб. или

55,5%. Правила нарушены, т.к. в объекты недвижимости можно вкладывать не более 20%. В том числе:

- объект № 1 - 180 тыс. руб. или 20%. Правила нарушены, т.к. в один объект можно вкладывать не более 10%;

- объект № 2 - 320 тыс. руб., что составляет 35,5% от общей суммы резервов, следовательно, Правила нарушены.

4. Расчетный счет - 50 тыс. руб. В Правилах размещения резервов ограничений по расчетному счету нет, следовательно, операция не противоречит Правилам.