Задание №18

В истекшем год по данным бухгалтерского и налогового учета организация получила убыток от реализации товаров в сумме 100 000 руб. При этом по данным бухгалтерского и налогового учета ею получена прибыль от реализации векселя, не обращающегося на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в сумме 10 000 руб.

Отразите в бухгалтерском учете, бухгалтерской отчетности и в налоговой декларации по налогу на прибыль за истекший год формирование конечного финансового результата деятельности организации и расчеты с бюджетом по налогу на прибыль. В решении приложить необходимые формы бухгалтерской и налоговой отчетности.

Задание 19

В соответствии с заключенным договором комиссии брокер продает не обращающиеся на ОРЦБ акции, принадлежащие организации-комитенту на праве собственности, а организация выплачивает ему вознаграждение и возмещает расходы, связанные с исполнением поручения.

Первоначальная стоимость указанных акций составляет 610 000 руб., что соответствует стоимости их приобретения по данным налогового учета. Акции проданы по цене 640 000 руб., что соответствует расчетной цене акций, определенной независимым оценщиком, привлеченным брокером.

Вознаграждение брокера составляет 3776 руб. (в том числе НДС 576 руб.). Подлежащие возмещению расходы брокера, связанные с исполнением поручения, включают в себя вознаграждение оценщика (7906 руб., в том числе НДС 1206 руб.) и расходы на перерегистрацию права собственности на акции в реестре акционеров (1062 руб., в том числе НДС 162 руб.). Согласно договору комиссии уплата вознаграждения и возмещение расходов производятся путем удержания брокером соответствующих сумм из денежных средств, полученных им от покупателя. В договоре на оценку указано, что брокер действует как комиссионер.

Отразите в учете организации-комитента данные операции.

Задание 20

В учете организации на начало отчетного года отражены:

- вклад в уставный капитал ООО в размере 400 000 руб.;

- сумма резерва под обесценение финансовых вложений, созданного в отношении вклада в уставный капитал ООО, в размере 40 000 руб.;

- обращающиеся на ОРЦБ акции ОАО-1 стоимостью 524 000 руб. (в том числе сумма дооценки, произведенной по состоянию на конец предыдущего отчетного года, в размере 16 500 руб.);

- обращающиеся на ОРЦБ акции ОАО-2 стоимостью 196 000 руб. (в том числе сумма уценки, произведенной по состоянию на конец предыдущего отчетного года, в размере 4000 руб.);

- выданный юридическому лицу заем (на срок 350 дн. под 15% годовых) - 920 000 руб.

В течение отчетного года организация произвела следующие операции:

- дооценила акции ОАО-1 на 23 000 руб.;

- уценила акции ОАО-2 на 8000 руб.;

- произвела отчисления в резерв под обесценение финансовых вложений (в отношении вклада в уставный капитал ООО) в размере 30 000 руб.;

- получила денежные средства от заемщика - юридического лица (в размере основной суммы долга - 920 000 руб.);

- приобрела по номинальной стоимости не обращающиеся на ОРЦБ облигации ЗАО на сумму 265 500 руб. (срок обращения 240 дн., доходность - 12,05% годовых);

- получила денежные средства по погашенным облигациям ЗАО в сумме 265 500 руб.;

- приобрела по номинальной стоимости не обращающиеся на ОРЦБ облигации ООО на сумму 450 000 руб. (срок обращения 260 дн., доходность - 12,5% годовых);

- перечислила на депозитный счет в банке 1 825 000 руб. (на срок 2 года под 12,5% годовых);

- внесла вклад денежными средствами в размере 310 000 руб. по договору о совместной деятельности, заключенному на срок 3 года;

- выдала работнику заем в сумме 130 000 руб. (на срок 1 год под 10% годовых).

Отразите в бухгалтерском учете и отчетности организации за 20__ г. финансовые вложения.