- •ОГЛАВЛЕНИЕ
- •УКАЗАТЕЛЬ СОКРАЩЕНИЙ
- •ВВЕДЕНИЕ
- •Глава 1. ВВЕДЕНИЕ В НАЛОГОВОЕ ПРАВО
- •§ 1. Генезис налогообложения
- •§ 2. Предмет налогового права
- •§ 3. Метод налогового права
- •§ 4. Место налогового права в правовой системе России
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 2. НОРМЫ И ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
- •§ 1. Налогово-правовые нормы
- •§ 2. Источники налогового права
- •§ 3. Действие актов налогового законодательства
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 3. ПОНЯТИЕ НАЛОГА И СБОРА
- •§ 1. Налог как правовая категория: понятие, сущность, признаки
- •§ 2. Сборы: понятие и специфические особенности
- •§ 3. Виды налогов
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 4. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- •§ 1. Налогообложение и справедливость
- •§ 2. Общая характеристика принципов налогообложения
- •§ 3. Принцип законности налогообложения
- •§ 4. Принцип всеобщности и равенства налогообложения
- •§ 5. Принцип соразмерности налогообложения
- •§ 6. Принцип единства налоговой системы России
- •§ 7. Принцип определенности налогообложения
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 5. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
- •§ 1. Субъекты налогового права: общие положения
- •§ 2. Налогоплательщики: понятие и виды
- •§ 3. Налогоплательщики: основы правового статуса
- •§ 4. Налоговые агенты
- •§ 5. Представительство в налоговых правоотношениях
- •§ 6. Банки: основы налогово-правового статуса
- •§ 7. Налоговые органы
- •§ 8. Иные субъекты налогового права
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 6. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- •§ 1. Понятие и состав элементов налогообложения
- •§ 2. Налоговые льготы
- •§ 3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени
- •§ 4. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 7. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОБЯЗАННОСТИ
- •§ 1. Общие вопросы исполнения налоговой обязанности
- •§ 2. Добровольное исполнение налоговой обязанности
- •§ 3. Принудительное исполнение налоговой обязанности
- •§ 4. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •§ 5. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных налогов
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
- •§ 1. Налоговый контроль: общие положения
- •§ 2. Учет организаций и физических лиц
- •§ 3. Налоговые проверки: понятие и виды
- •§ 4. Камеральные налоговые проверки
- •§ 5. Выездные налоговые проверки
- •§ 6. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 9. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
- •§ 1. Налоговая ответственность: общие положения
- •§ 2. Принцип законности налоговой ответственности
- •§ 3. Принцип однократности налоговой ответственности
- •§ 4. Принцип ответственности за вину
- •§ 5. Презумпция невиновности
- •§ 6. Принцип справедливости наказания
- •§ 7. Налоговый процесс
- •§ 8. Налоговое правонарушение: понятие и признаки
- •§ 9. Составы налоговых правонарушений
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 10. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- •§ 1. Налог на добавленную стоимость
- •§ 2. Акцизы
- •§ 3. Налог на доходы физических лиц
- •§ 4. Единый социальный налог
- •§ 5. Налог на прибыль организаций
- •§ 6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •§ 7. Водный налог
- •§ 8. Государственная пошлина
- •§ 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •§ 10. Транспортный налог
- •§ 11. Налог на игорный бизнес
- •§ 12. Налог на имущество организаций
- •§ 13. Земельный налог
- •§ 14. Налог на имущество физических лиц
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •Глава 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
- •§ 2. Упрощенная система налогообложения
- •§ 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
- •ЛИТЕРАТУРА
- •Учебники, монографии, учебная литература
- •Комментарии и судебная практика
- •Авторефераты диссертаций
иметь обратную силу1. Такой подход является однобоким. Наличие недостатков законодательной техники в виде неточностей, неясностей или пробелов само по себе еще не способно ухудшить положение налогоплательщика. Более того, такое положение ему может быть даже выгодно, поскольку все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Известна русская поговорка о «ловле рыбки в мутной воде». Думается, при устранении технико-юридических недостатков законодательства следует каждый раз анализировать ту или иную новеллу по существу, поскольку любое уточнение текста закона может как улучшать, так и ухудшать положение участников налоговых правоотношений.
Важным является вывод КС РФ о том, что недопустимо издание зако-
нов, по своему смыслу имеющих обратную силу, хотя бы и без особого ука-
зания об этом в тексте закона. В равной степени недопустимо придание таким законам обратной силы в актах официального или иного толкования либо правоприменительной практикой (Постановление КС РФ от 24.10.96
№ 17-П).
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1.Что собой представляет налогово-правовая норма?
2.По каким основаниям они классифицируются?
3.Могут ли налогово-правовые акты содержаться в неналоговых законах?
4.Какие акты образуют структуру налогового законодательства?
5.Регулируются ли налоговые правоотношения подзаконными нормативными актами?
6.Являются ли источниками налогового права международные договоры? Судебные прецеденты?
7.Как вступают в силу акты налогового законодательства?
9. Обладают ли акты налогового законодательства обратной си-
лой?
1 Разгулин С.В. Порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах // Ваш налоговый адвокат. – 2003. – № 1. – С. 39.
55