2. Задача с применением методов детерминированного факторного анализа.
Определить влияние численности рабочих, количества отработанных смен и выработки в смену на одного работника на изменение объема выпуска продукции по следующим данным таблицы 4.
Таблица 4 – Динамика основных показателей.
Показатель |
Условное обозначение |
Базисный период |
Отчетный период |
Отклонение |
Численность работников, чел. |
ЧР |
27 |
30 |
3 |
Количество смен |
Д |
140 |
146 |
6 |
Выработка, штук |
ДВ |
1505 |
1500 |
-5 |
ВП = ЧР*Д*ДВ
1. Метод цепных подстановок.
ВПₒ = ЧРₒ*ДВₒ*Дₒ = 27*140*1505 = 5688900
ВП₁ = ЧРф*ДВ₀*Д₀ = 30*140*1505 = 6321000
ВР₂ =ЧРф*ДВф*Д₀ = 30*146*1505 = 6591900
ВП₃ = ЧРф*ДВф*Дф = 30*146*1500 = 6570000
∆ВПчр = ВП₁ - ВП₀ = 6321000 - 5688900 = 632100
∆ВПдв = ВП₂ - ВП₁ = 6591900 – 6321000 = 270900
∆ВПд = ВП₃ - ВП₂ = 6570000 – 6591900 = - 21900
Проверка: 632100+270900-21900 = 881100
2. Метод абсолютных разниц.
∆ВПчр = (ЧРф - ЧР₀)*Д₀*ДВ₀ = (30-27)*140*1505 = 632100
∆ВПдв = (ДВф - ДВ₀)*Д₀*ЧРф = (146-140)*1505*30 = 270900
∆ВПд = (Дф-Д₀)*ДВф * ЧРф = (1500-1505)*146*30 = -21900
Проверка: 632100+270900-21900 =881100
3. Метод относительных разниц.
∆ВПчр = ВП₀*((ЧРф - ЧР₀)/ЧР₀) = 5688900*((30-27)/27) = 632100
∆ВПдв = (ВП₀+∆ВПчр)*((ДВф-ДВ₀)/ДВ₀) = (5688900+632100)*((146-140)/140) = 270900
∆ВПд = (ВП₀+∆ВПчр +∆ВПдв)*((Дф- Д₀)/Д₀) = (5688900+632100+270900)* ((1500-1505)/1505) = -21900
Проверка: 632100+270900-21900 = 881100
4. Метод интегрирования.
F = x*y*z
ВП = ЧР*Д*ДВ
∆ВПчр= 1/2*∆ЧР*(Д₀*ДВф +Дф *ДВ₀)+1/3*∆ЧР*∆Д*∆ДВ = 1/2*3* (140*1500 + 146*1505)+1/3*3*6*(-5) = 644565
∆ВПд= 1/2*∆Д*(ЧР₀*ДВф+ ЧРф*ДВ₀)+1/3*∆ЧР*∆Д*∆ДВ = 1/2*6* (27*1500 +30*1505)+1/3*3*6*(-5) = 256920
∆ВПдв= 1/2*∆ДВ*(ЧР₀*Дф + Д₀*ЧРф)+1/3*∆ЧР*∆Д*∆ДВ = 1/2*(-5)* (27*146 +140*30)+1/3*3*6*(-5) = -20385
Проверка: 644565+256920-20385 = 881100
Факторы |
Размер влияния, тыс. руб |
Удельный вес влияния в процентах(%) |
Численность работников, чел. |
632,1 |
71,7 |
Количество смен |
270,9 |
30,7 |
Выработка, штук |
-21,9 |
-2,4 |
Итого |
881,1 |
100 |
Вывод:
А) отклонение результирующего показателя от базисного составило:
- численность работников, чел. – 3;
- количество смен - 6
- выработка, штук - -5
Численность работников и количество смен оказала положительное влияние на результирующий показатель. Размер их влияния в сумме составил 903 тыс. руб.
В) Выработка оказала отрицательное влияние на результирующий показатель. Размер влияния составил 21,9 тыс.руб.
Г) Численность работников оказал наиболее сильное влияние на результирующий показатель. Доля его влияния составила 71,7%
Д) Таким образом, чтобы работа организации добилась положительных финансовых результатов, нужно увеличить выработку в организации.
Список литературы
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учеб.под общ. ред. В.И. Стражева, Л.А.Богдановской. – Мн.: Высш. шк., 2008. – 527 с.
Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пос. – Мн.: Экоперспектива, 2001. - 576 с.
Курочка Н. А., Титоренко А.М, Гиль М.О. Пособие по курсу «Анализ хозяйственной деятельности»: Учеб.издание. – Гомель: ГГТУ им. П.О. Сухого, 2008. – 128 с.
Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб.пособие. для вузов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, – 2000. – 471 с.
Палий В.Ф. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий: учеб. /В.Ф. Палий, Л.П. Суздальцева. – М.: Машиностроение, 1989. – 272 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб.пособие /Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА, 2003. – 256 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности в АПК: Учеб.-2-е изд.-Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999. - 494с.
Титоренко А.М. Практикум по курсу «Анализ хозяйственной деятельности в агропромышленном комплексе». - Гомель: ГГТУ им. П.О. Сухого, 2009. – 50 с.
Титоренко А.М., Курочка Н.А., Сталович Н.С. Пособие по курсу «Анализ хозяйственной деятельности в агропромышленном комплексе». - Гомель: ГГТУ им. П.О. Сухого, 2009. – 59 с.
Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / В. В. Осмоловский, В. И. Стражев и др.; Под общ. Ред. В. В. Осмоловского . - Мн.: Выш. шк., 1989. - 351 с.