- •Факультет економіки та управліня Кафедра менеджменту організацій курсова робота
- •Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України
- •Факультет економіки та управліня Кафедра менеджменту організацій завдання на курсову роботу
- •Реферат
- •1. Визначити обсяг товарної продукції, грн.
- •2. Розрахувати трудомісткість виробничої програми, нормо-годин.
1. Визначити обсяг товарної продукції, грн.
(4.6)
де - ціна одиниці виробу і-го виду, грн.;
- виробнича програма виробництва і-го виду виробу, одиниць.
ТП б. кв. = 2150*155+4050*280+6150*495=4511500 грн.
ТП п.пл. = 2313*155+4304*280+6312*495=4688075грн.
ТП пл.. = 2313*155+4304*280+6312*495=4688075грн.
Дані розрахунків записуємо в табл. 4.2, п.3
2. Розрахувати трудомісткість виробничої програми, нормо-годин.
(4.7)
де - відповідно трудомісткість одиниці виробу А, В, С, нормо - годин. (Вихідні дані, табл. 1,п.5, 1);
ВПа, ВПв, ВПс – виробнича програма по продукту А,В,С.
Тб = 2150*7,4+4050*8+6150*9,7= 107965н/год
Тп.пл.=2313*7,1+4304*7,7+6312*9,4= 108895,9н/год
Тпл. =2313*6,9+4304*7,5+6312*9= 105047,7н/год
3. Визначити чисельність робітників-відрядників на нормованих роботах у базисному кварталі, на початок планового кварталу та у плановому кварталі.
, ,(4.8)
де - трудомісткість виробничої програми у базисному кварталі, на початок планового кварталу і у плановому кварталі, нормо-годин;
- корисний фонд робочого часу одного робітника у базисному (Вихідні дані, табл. 2, п.4) і плановому кварталах (четвертий квартал 2013 року), годин (розрахунки формули 4.5);
- середній коефіцієнт виконання норм виробітку у базисному та плановому кварталах. (Вихідні дані, табл. 3,п.1).
робітників-відрядників;
робітників-відрядників;
робітників-відрядників;
Дані розрахунків записуємо в табл. 4.2, п.8.
4. У відповідності з плановим зростанням обсягу виробництва та реальними потребами підприємства визначається чисельність інших категорій працівників у базисному кварталі () та на початок планового кварталу () без урахування економії чисельності у відповідності із заходами (Вихідні дані, табл. 2, п.5)
5. Визначити загальну чисельність промислово-виробничого персоналу у базисному кварталі і на початок планового кварталу.
(4.9)
Ч б. пвп =228 +63=291чол.;
Ч п.кв. пвп = 230+63=293чол.
6. Розрахувати середньо квартальний виробіток одного працівника у базисному кварталі та на початок планового кварталу
, (4.10)
ППб. = 4511500/ 291= 15503,44грн.
ППп.пл.= 4688075/293=16000,26грн.
4.3. Планування зростання продуктивності праці працівників у плановому кварталі.
1. У відповідності з планом техніко-економічних заходів та підвищення ефективності виробництва розрахувати:
а) економію чисельності робітників за рахунок зниження трудомісткості продукції.
або (4.11)
де - трудомісткість і-го виробу відповідно на початок планового кварталу і по плану, нормо-годин;
- випуск і-го виду продукції у натуральному виразі по плану (виробнича програма), одиниць;
- середній коефіцієнт виконання норм виробітку у плановому кварталі.
осіб
б) економію чисельності робітників у зв’язку з підвищенням середніх норм виробітку робітниками-відрядниками:
(4.12)
осіб
в) економію чисельності робітників у зв`язку з покращанням використання робочого часу:
(4.13)
осіб
г) економію чисельності інших категорій персоналу:
(4.14)
де - чисельність інших категорій персоналу відповідно на початок кварталу і на плановий квартал, осіб.
Еінш = 63-50 =13 особи
2. Визначити загальну економію чисельності:
а) промислово-виробничого персоналу.
(4.15)
Епвп = 7,78+9,65+18,41+13=48,84чол.
б) робітників-відрядників.
(4.16)
Ерв = 7,78+9,65+18,41=35,84чол.
3. Визначити планову чисельність:
а) промислово-виробничого персоналу
(4.17)
або 244 чол.
б) робітників - відрядників
(4.18)
або 194 чол.
4. Розрахувати продуктивність праці (середньоквартальний виробіток) працівника у плановому кварталі:
(4.19)
5. Визначити зростання продуктивності праці у порівнянні з ії рівнем на початок кварталу:
а) через виробіток, %
(4.20)
=51
б) через економію чисельності, %
(4.21)
6. Розрахувати зростання продуктивності праці за рахунок кожного фактору:
(4.22)
де - економія чисельності за рахунок і-го фактору, осіб.
а) економію чисельності робітників за рахунок зниження трудомісткості продукції:
б) економію чисельності робітників у зв’язку з підвищенням середніх норм виробітку робітниками-відрядниками:
в) економію чисельності робітників у зв’язку з покращенням використання робочого часу:
г) економія чисельності інших категорій персоналу:
7. Порівняти темпи зростання продуктивності праці планового кварталу з темпами зростання продуктивності праці у базисному кварталі і на початок планового кварталу.
Зробити висновки.
Таблиця 4.3 – Аналіз темпу зростання продуктивності праці
Фактор |
План/базисний |
План/початок кв. |
Відхилення абсолютне ст.3-ст.2 |
Відхилення відносне ст.3:ст.2 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
через виробіток |
20,28 |
15,53 |
-4,75 |
76,57 |
через економію чисельності |
15,91 |
15,67 |
-0,24 |
98,51 |
Для аналізу порівняємо ці результати з рівнем базисного кварталу. Порівняно з базисним кварталом продуктивність праці зросла на :
Через економію чисельності:
%
Згідно таблиці 4.3 зміни у продуктивності праці за рахунок виробітку спостерігається зменшення на 4,75 пункта та складає 76,57%.
Зміни продуктивності праці за рахунок зменшення чисельності у порівнянні з базисним періодом відбулося зменшення на 0,24 % та складає – 98,51%.
8. Розрахувати зростання продуктивності праці робітників-відрядників.
(4.23)
де Ерв - загальна економія робітників-відрядників за всіма факторами, осіб.
9. Визначити число нормо-годин, які відпрацював один робітник-відрядник на початок кварталу і по плану.
(4.24)
н/год
н/год
10. Визначити зростання середньої заробітної плати робітників-відрядників.
(4.25)
11. Визначити чи є можливість на підприємстві збільшити середню заробітну плату робітникам-відрядникам, для цього порівняти темпи зростання продуктивності праці з темпами зростання заробітної плати робітників-відрядників:
(4.26)
Отже, на кожен процент зростання продуктивності праці середня заробітна плата зростає на 0,77%
Зростання середньої зарплати пов'язане зі збільшенням інтенсивності роботи (зменшення втрат часу, зростання процента виконання норм). Визначено, що є можливість збільшити середню заробітну плату робітникам-відрядникам.
Розділ 5. ПЛАНУВАННЯ ФОНДІВ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ
1. Розрахувати прямий фонд заробітної плати робітників – відрядників:
, (5.1)
де: - розцінка і-го виду виробу, грн/од.
, (5.2)
де: - годинна тарифна ставка робітника – відрядника першого розряду, грн.;
- середній тарифний коефіцієнт;
- планова трудомісткість виготовлення одиниці продукції, нормо-годин.
Визначити розцінку:
а) виробу А:
б) виробу В:
в) виробу С:
Прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників становить:
Дані розрахунку прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників записати в таблицю 5.1.
2. Розрахувати тарифний фонд заробітної плати почасових робітників:
(5.3)
де: - чисельність робітників, які отримують зарплату по почасовій системі, по розрядам, осіб;
- годинна тарифна ставка по часового робітника і-го розряду, грн.;
- корисний фонд часу робітника у плановому кварталі, годин.
Таблиця 5.1 – Прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників
-
Найменування виробу
Квартальний обсяг випуску продукції (виробнича програма),одиниць
Розцінка за одиницю виробу,грн
Прямий фонд зарплати робітників-відрядників,грн
А
2313
17,75232
41061,12
В
4304
19,87200
8552,09
С
6312
22,63680
142883,48
Разом
12929
-
269473,69
а) визначаємо тарифний фонд заробітної плати допоміжних робітників:
грн.
б) визначаємо тарифний фонд заробітної плати транспортних робітників:
грн.
в) визначаємо тарифний фонд заробітної плати інших робітників:
грн.
г) визначаємо загальний тарифний фонд заробітної плати робітників почасовиків:
Дані розрахунку тарифного фонду заробітної плати почасових робітників записуємо в таблицю 5.2.
Таблиця 5.2 – Тарифний фонд заробітної плати почасових робітників
Професія |
Розряд робіт-ника |
Чисельність робітників почасовиків, осіб |
Годинна тарифна ставка, грн. |
Корисний фонд робітника у плановому кварталі, годин |
Тарифний фонд заробітної плати, грн. |
Допоміжні робітники |
IV |
6 |
2,57 |
455,52 |
7024,12 |
III |
12 |
2,31 |
455,52 |
12627,01 | |
Транспортні робітники |
ІV |
6 |
2,57 |
455,52 |
7024,12 |
Інші робітники |
II |
5 |
2,08 |
455,52 |
4737,41 |
Разом |
|
29 |
|
|
31412,66 |
3. Розраховуємо прямий фонд заробітної плати робітників у плановому кварталі:
, (5.4)
грн.
Розраховуємо годинний фонд заробітної плати робітників:
, (5.5)
де: - величина премії робітникам, грн.
, (5.6)
де: - запланований відсоток премії робітникам;
- доплата за роботу у нічний час, грн.:
, (5.7)
де: - середня зарплата за одну годину, грн.:
, (5.8)
де: - корисний фонд робочого часу одного робітника у плановому кварталі;
- години роботи у нічний час;
- відсоток доплати за роботу у нічний час;
- доплата незвільненим бригадирам за керівництво бригадою, грн.;
- доплата за навчання учнів, грн.
грн.
грн.
грн.
грн.
5. Розраховуємо денний та місячний фонд заробітної плати робітників:
(5.9)
Грн. (5.10)
грн.
грн.
6. Визначаємо фонд заробітної плати керівників, спеціалістів та службовців:
, (5.11)
де: - чисельність керівників, спеціалістів та службовців;
- середньомісячна зарплата керівників, спеціалістів та службовців у плановому кварталі.
грн.
7. Розраховуємо загальний фонд заробітної плати всіх працівників у плановому кварталі:
(5.12)
грн.
Складаємо план з праці та заробітній платі, розраховуємо середні показники з продуктивності праці та зарплаті робітників (таблиця 5.3).
Таблиця 5.3 – Зведений план з праці та заробітній платі на плановий квартал.
№ п/п |
Показники |
Одиниці виміру |
Розрахункова формула |
Значення на плановий квартал |
1. |
Обсяг товарної продукції |
грн. |
|
7136780 |
2. |
Чисельність промислово-виробничого персоналу, всього |
осіб |
|
264 |
|
у тому числі робітників |
осіб |
|
244 |
3. |
Продуктивність праці одного працівника за квартал |
грн/особу |
|
27033,26 |
4. |
Продуктивність праці одного робітника за квартал |
грн/особу |
|
29249,10 |
5. |
Прямий фонд зарплати робітників |
грн. |
|
329931,15 |
6. |
Місячний фонд зарплати робітників |
грн. |
|
449971,93 |
7. |
Середньоквартальна зарплата одного робітника |
грн/особу |
|
1844,15 |
8. |
Загальний фонд зарплати працівників |
грн. |
|
485071,93 |
9. |
Середньоквартальна зарплата одного працівника |
грн/особу |
|
1837,39 |
Розділ 6. ПЛАНУВАННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ПРИБУТКУ
6.1. Розрахунок планової калькуляції за всіма виробами методом величини покриття
Методика розрахунку статей калькуляції:
1. Сировина і основні матеріали.
(6.1)
де - норма витрат основного матеріалу на одиницю продукції, од.; (Вихідні дані, табл. 1, п.6)
- ціна одиниці матеріалу, грн. (Вихідні дані, табл.1,п.7)
виріб А:
Во.м.= грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
2. Заготівельні витрати визначаємо у відсотках (Вихідні дані, табл. 1, п.10) від вартості основних матеріалів та покупних виробів. (Вихідні дані, табл. 1, п.8).
Вартість основних матеріалів та покупних виробів:
виріб А:
Во.м.= грн.
виріб В:
Во.м = грн.
виріб С:
Во.м = грн.
Заготівельні витрати:
виріб А:
Во.м.= грн.
виріб В:
Во.м = грн.
виріб С:
Во.м = грн.
3. Повернуті відходи визначаємо у відсотках від вартості основних матеріалів (віднімають). (Вихідні дані, табл. 1, п. 11)
виріб А:
Во.м.= грн.
виріб В:
Во.м = грн.
виріб С:
Во.м = грн.
4. Основна заробітна плата виробничих робітників на одиницю виробу визначається:
(6.2)
p, ФЗПг та ФЗПпр - розцінка, годинний та прямий фонди заробітної плати, беремо із розділу 5).
виріб А:
грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
5. Додаткова заробітна плата виробничих робітників.
(6.3)
де ФЗПм - місячний фонд зарплати робітників.
виріб А:
грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
6. Відрахування на соціальні заходи, розраховують у відсотках від суми основної та додаткової заробітної плати. (Вихідні дані, п.4)
виріб А:
грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
7. Інші змінні витрати визначають у відсотках від основної заробітної плати. (Вихідні дані, табл. 3, п.2)
виріб А:
грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
8. Разом змінні витрати - це сума витрат з першої статті по п’яту .
виріб А:
ВЗМА = грн.
виріб В:
ВЗМВ = грн.
виріб С:
ВЗМС = грн.
Таблиця 6.1 - Планова калькуляція (грн.)
№ п/п |
Статті витрат |
Найменування виробу | ||
А |
В |
С | ||
1.1. |
Сировина і основні матеріали |
165,6 |
62,24 |
221,43 |
1.2. |
Покупні вироби і напівфабрикати, (вхідні данні, табл. 1, п.10) |
36 |
70 |
55 |
1.3. |
Заготівельні витрати |
7,06 |
3,17 |
10,23 |
1.4. |
Повернуті відходи |
1,32 |
0,19 |
0,44 |
1. |
Разом матеріали за мінусом відходів |
208, 66 |
135,41 |
286,66 |
2. |
Зарплата основна виробничих робітників |
21,79 |
24,39 |
27,79 |
3. |
Зарплата додаткова виробничих робітників |
2,42 |
2,71 |
3,08 |
4. |
Відрахування на соціальні заходи |
8,84 |
9,89 |
11,27 |
5. |
Інші змінні витрати |
13,07 |
14,63 |
16,67 |
|
Разом змінних витрат |
254,78 |
187,03 |
345,47 |
6.2. На основі таблиці 6.1. визначаємо планову собівартість товарної і реалізованої продукції та маржинальний прибуток та прибуток підприємства на плановий квартал.
1. Розрахуємо загальну суму умовно-постійних витрат підприємства на плановий квартал:
Ву.п. = Ввмр. + В.адм. + Взб. (6.4)
де: Ввмр. - сума виробничих витрат підприємства (Вихідні дані, табл. 3, п.6), грн.;
В.адм. - адміністративні витрати підприємства (Вихідні дані, табл. 3, п.7), грн.;
Взб. - витрати на збут (Вихідні дані, табл. 3, п.8), грн.;
Ву.п. = грн.
2. Розрахуємо планову собівартість товарної продукції по підприємству .
(6.5)
де: Ву.п – загальна величина умовно-постійних витрат підприємства, грн.
3. Собівартість реалізованої продукції по підприємству у плановому кварталі розраховуємо за даними табл. 6.2:
Таблиця 6.2 – Розрахунок собівартості реалізованої продукції на плановий квартал, грн.
Найменування виробів |
Залишки готової продукції, одиниць (розділ 2, табл. 2.2) |
Змінні витрати на одиницю виробу, грн. (табл. 6.1) |
Змінні витрати на залишки готової продукції, грн. | ||
на початок кварталу |
на кінець кварталу |
зміна залишків (+,-) | |||
1 |
2 |
3 |
4=2-3 |
5 |
6=4х5 |
Виріб А |
370 |
383 |
-13 |
253,46 |
-3294,98 |
Виріб В |
140 |
124 |
16 |
186,84 |
2989,44 |
Виріб С |
385 |
357 |
28 |
345,03 |
9660,84 |
Разом |
895 |
864 |
31 |
785,33 |
9355,30 |
Собівартість товарної продукції |
- |
- |
- |
- |
6510681,20 |
Собівартість реалізованої продукції |
- |
- |
- |
- |
6520036,50 |
(6.6)
де: ЗВзгп – разом змінні витрати на залишки готової продукції, грн.
4. Визначаємо маржинальний прибуток за планом:
а) на одиницю продукції:
(6.7)
=грн.
= грн.
= грн.
б) на плановий обсяг продажу продукції:
, (6.8)
де: ОПплі – обсяг продажу продукції у плановому кварталі (вихідні данні, табл. 1, п.3)
грн.
грн.
грн.
в) по підприємству:
, (6.9)
де - загальний доход (виручка) від реалізації продукції за планом (розділ 2, табл. 2.1), грн.;
- плановий обсяг продажу і-го виду продукції, од. (Вихідні дані, табл. 1, п.3)
Ппл.м.і = грн.
5. Розраховуємо коефіцієнт маржинального прибутку за планом.
(6.10)
Кмп.а =
Кмп.в =
Кмп.с =
6. Визначаємо величину прибутку підприємства за планом.
(6.11)
Ппл = грн.
6.3. Аналіз впливу факторів на маржинальний прибуток проводиться окремо за видами продукції: (Вихідні дані, табл. 4 і табл. 1)
1. Вплив зміни обсягу продажу:
(6.12)
а) виріб А:
грн.
б) виріб В:
грн.
в) виріб С:
грн.
2. Вплив зміни ціни одиниці продукції:
(6.13)
а) виріб А:
грн.
б) виріб В:
грн.
в) виріб С:
грн.
3. Вплив зміни величини змінних витрат на одиницю продукції (табл. 6.2, гр. 5, вихідні данні табл. 4, п. 2;3):
(6.14)
а) виріб А:
грн.
б) виріб В:
грн.
в) виріб С:
грн.
4. Загальний вплив факторів на маржинальний прибуток.
, (6.15)
а) виріб А:
грн.
б) виріб В:
грн.
в) виріб С:
грн.
На підставі проведених розрахунків визначаємо фактичну величину маржинального прибутку підприємства за квартал за формулою:
(6.16)
грн.
Дані розрахунків представляємо в табл. 6.3, робимо висновки.
Таблиця 6.3 – Аналіз фактичної величини маржинального прибутку за плановий квартал, грн.
№ п/п |
Найменування виробу |
Маржина-льний прибуток за планом |
Оцінка впливу на маржинальний прибуток |
Маржинальний прибуток фактичний гр.3+гр.7 | |||
Зміни обсягу продажу |
Зміни ціни одиниці продукції |
Зміни величини змінних витрат на одиницю продукції |
Загальний вплив факторів | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Виріб А |
873126,0 |
-10123,2 |
0,0 |
3137,2 |
-6986,0 |
866140,0 |
2 |
Виріб В |
372848,0 |
6658,0 |
14250,0 |
-741,0 |
20167,0 |
393015,0 |
3 |
Виріб С |
1792089,5 |
-16748,5 |
-26500,0 |
1749,0 |
-41499,5 |
1750590,0 |
|
Разом |
3038063,5 |
-20213,7 |
-12250 |
4145,2 |
-28318,5 |
3009745,0 |
Маржинальний прибуток за планом виробу А становить грн.
За рахунок впливу зміни обсягу продажу продукції на одиниць (збыльшення), що в сумі становить грн. (див. формулу 6.12) маржинальний прибуток фактичний становив би грн. (табл. 6.3, гр.3+гр.4), але в зв’язку із зменшенням величини змінних витрат на грн. маржинальний прибуток фактичний становить грн.
Маржинальний прибуток за планом виробу В становить грн.
За рахунок впливу зміни обсягу продажу продукції на одиниць (збільшення), що в сумі становить грн. маржинальний прибуток фактичний становив би грн. (табл. 6.3, гр.3+гр.4), в зв’язку із збільшенням ціни одиниці виробу на грн. (див. формулу 6.12), що в загальному становить грн., але у зв’язку із зменшенням величини змінних витрат на грн. маржинальний прибуток фактичний становить грн.
Маржинальний прибуток за планом виробу С становить грн.
За рахунок впливу збыльшення обсягу продажу продукції на одиниць, що в сумі становить грн. маржинальний прибуток фактичний становив би грн., але в зв’язку із збільшенням величини змінних витрат на грн. маржинальний прибуток фактичний становить грн.
Для збільшення маржинального прибутку фактичного слід:
- для виробу А та С збільшити обсяг реалізації;
- для виробу С не допускати зменшення ціни продажу на одиницю продукції;
- для виробу А, С контролювати величину змінних витрат і не допускати її збільшення.
Розділ 7. АНАЛІЗ І ПЛАНУВАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
7.1. Розподіл умовно-постійних витрат і визначення “точок беззбитковості”
1. Визначаємо “запас надійності” підприємства в плановому кварталі (данні з формул 6.4 та 6.9):
(7.1)
2. Розраховуємо “силу впливу операційного важеля”:
(7.2)
3. Розраховуємо “коефіцієнт беззбитковості”:
(7.3)
4. Визначаємо величину умовно-постійних витрат, які відносяться на окремі види виробів (данні з формули 6.7):
(7.4)
а) виріб А:
грн.
б) виріб В:
грн.
в) виріб С:
грн.
5. Визначємо обсяг випуску у “точці беззбитковості” по кожному виробу:
а) в натуральному виразі :
(7.5)
виріб А:
од.
виріб В:
од.
виріб С:
од.
б) у вартісному виразі :
(7.6)
виріб А:
грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
За результатами визначення “точки беззбитковості” проводимо перевірку розрахунків.
Дані розрахунків зводимо у табл. 7.1
6. Розраховуємо обсяг “беззбиткового обороту” в цілому по підприємству:
(7.7)
грн.
Таблиця 7.1 - Розподіл умовно-постійних витрат і “точки беззбитковості”
Найменування виробу |
Плановий обсяг продажу, од. |
Ціна одиниці виробу, грн. |
Обсяг реалізо-ваної продукції, грн. |
Маржинальний прибуток, грн. |
“Точки беззбитковості” | ||
на одини-цю виробу |
на обсяг продажу |
одиниць |
грн. | ||||
Виріб А |
6900 |
380 |
2622000 |
126,54 |
873126,0 |
5456 |
2073280,0 |
Виріб В |
2800 |
320 |
896000 |
133,16 |
372848,0 |
2214 |
708480,0 |
Виріб С |
5350 |
680 |
3638000 |
334,97 |
1792089,5 |
4230 |
2876400,0 |
Разом |
15050 |
|
7156000 |
|
3038063,5 |
11900 |
5658160,0 |
7. Розраховуємо прибуток по кожному виду виробів:
(7.8)
виріб А:
грн.
виріб В:
грн.
виріб С:
грн.
8. Визначаємо рентабельність виробу:
(7.9)
виріб А:
%
виріб В:
виріб С:
9. Розраховуємо “коефіцієнт покриття” по кожному виду виробів:
(7.10)
виріб А:
виріб В:
виріб С:
10. Розраховуємо коефіцієнт покриття по підприємству в цілому:
(7.11)
11. Розраховуємо фактичні показники (вихідні дані табл. 4):
а) дохід (виручка) від реалізації продукції:
(7.12)
де: Цф.а, Цф.в, Цф.с - фактичні ціни на одиницю виробів А, В, С, грн.;
ОПф.а, ОПф.в, ОПф.с - фактичний обсяг продажу продукції виду А, В, С, од.
б) загальна сума умовно-постійних витрат підприємства:
(7.13)
де: - загальна сума умовно-постійних витрат підприємства на плановий квартал;
х- відсоток зміни умовно-постійних витрат підприємства, %
грн.
в) собівартість реалізованої продукції:
(7.14)
де: - фактична величина змінних витрат на одиницю виробів А, В, С, грн.
грн.
12. Визначаємо прибуток підприємства до оподаткування за планом і фактичний (Ппл, Пфакт):
(7.15)
Ппл = грн.
Пфакт = грн.
13. Визначаємо величину податку з прибутку за планом і фактично:
(7.16)
де: у – ставка податку на прибуток (вихідні данні, п.5)
= грн.
= грн.
14. Розраховуємо чистий прибуток підприємства за планом і фактичний:
(7.17)
= грн.
= грн.
15. Розраховуємо рентабельність за планом і фактично:
а) витрат
(7.18)
=
=
б) виручки від реалізації продукції (доходу)
(7.19)
= %
=
16. Витрати на одну гривню реалізованої продукції за планом і фактичні.
(7.20)
=
=
РОЗДІЛ 8. ВИСНОВКИ
В останньому розділі курсової роботи робимо висновки по всьому плану діяльності підприємства (таблиця 8.1.). Порівнюємо планові та фактичні показники за квартал, оцінюємо напруженість плану.
Таблиця 8.1 – Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства у плановому кварталі
№ п/п |
Показники |
Одиниці виміру |
План |
Фактично |
Темпи зростання, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Доход (виручка) від реалізації продукції |
грн. |
7156000 |
7095350 |
99,2 |
2. |
Чисельність ПВП, |
осіб |
264 |
264 |
100,0 |
у тому числі робітників |
|
244 |
244 |
100,0 | |
3. |
Продуктивність праці одного працівника. |
грн. особу |
27033,26 |
26876,33 |
99,4 |
4. |
Продуктивність праці одного робітника. |
|
29249,10 |
29079,30 |
99,4 |
5. |
Фонд оплати праці персоналу. |
грн. |
485071,93 |
485071,93 |
100,0 |
6. |
Середньоквартальна заробітна плата одного працівника. |
грн./особу |
1837,39 |
1837,39 |
100,0 |
7. |
Собівартість реалізованої продукції |
грн. |
6520036,50 |
6439663 |
98,8 |
8. |
Прибуток підприємства. |
грн. |
476972,62 |
491765,25 |
103,1 |
9. |
Витрати на одну гривню реалізованої продукції |
грн. |
0,911 |
0,908 |
99,6 |
10. |
Рентабельність : витрат |
% |
9,75 |
10,18 |
104,4 |
реалізованої продукції |
|
8,89 |
9,24 |
104,0 |
Аналіз техніко-економічних показників визначив, що дохід від реалізації зменшився. Чисельність ПВП та робітників без зміни. Продуктивність одного працівника зменшилась на %, продуктивність на одного робітника також зменшилась на %. Собівартість реалізованої продукції зменшилась фактично на грн. та складає грн., що є позитивним чинником., який вплинув на прибутковість підприємства, але підприємство зазнає збиток, який зменшився на % від запланованого показника. Зазначені зміни вплинули на зменшення витрат на одну гривню реалізованої продукції на % від плану.
Рентабельність, як витрат так і реалізованої продукції фактично зменшилася. Так рентабельність витрат зменшилась на % від плану, а рентабельність реалізованої продукції – на % від плану, що являється негативним чинником.
Список використаної літератури
Воронкова В.Г., Беліченко А.Г., Попов О.М. та ін. Управління людськими ресурсами: філософські засади. – К.: ВД «Професіонал», 2006. - 576с.
Виноградський М.Д., Виноградська А.М., Шканова О.М. Менеджмент в організації: Навч. посіб. Для студ. екон. спец. вузів. К."Кондор". – 2002. – 654 с.
Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: Гардарики, 2002. – 528 с.
Зуб А.Т., Локтионов М.В. Системный стратегический менеджмент: теория и практика. – М.: Генезисоративна культура: Навчальний посібник / Г.Л. Хаєт, О.Л. Єськов, Л.Г. Хаєт, С.В. Ковалевський, О.А. Медведєва, В.І. Кулійчук, Е.В. Яшина / Під заг. ред. Г.Л. Хаєта. – Київ: Центр навчальної літератури, 2003. – 403 с.
Белов М.А. та інші Планування діяльності підприємства. - К.: КНЕУ,2002
Бондар І.Ю., Чаюн І.Ю. Планування виробничої програми підприємства та її ресурсне обґрунтування. - К.: КДТЕУ, 2000.— 65 с.
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2000. – 392 с.
Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: Издат. дом „Дашков и Ко”, 2000. – 306 с.
Офіційний сайт SMIDA (http://www.smida.gov.ua/)
Закон України про підприємництво: [Електронний ресурс] //Верховна рада України. К., 1991-2012. URL: http://search.ligazakon.ua. (Дата звернення: 20 грудня 2012).