- •Вопрос 1 (Понятие финансовой деятельности государства, финансовой системы)
- •Функции
- •Вопрос 2 (Органы государственной власти, осуществляющие финансовую деятельность)
- •Вопрос 3 (Понятие, предмет, метод и система финансового права)
- •Вопрос 4 (Принципы финансового права)
- •Вопрос 5 (Источники финансового права)
- •Вопрос 6 (Понятие, виды и значение финансового контроля)
- •Вопрос 7 (Методы финансового контроля, их характеристика)
- •Вопрос 8 (Система государственного финансового контроля)
- •Вопрос 9 (Счётная палата как субъект государственного финансового контроля)
- •Вопрос 10 (Министерство финансов как субъект государственного контроля)
- •Вопрос 11 (Федеральная налоговая служба как субъект государственного контроля)
- •Вопрос 12 (Аудиторский (независимый) финансовый контроль)
- •Вопрос 13 (Понятие и роль бюджета)
- •Вопрос 14 (Бюджетное устройство рф)
- •Вопрос 15 (Характеристика принципов бюджетного устройства)
- •Вопрос 16 (Состав доходной части бюджетной системы)
- •Вопрос 17 (Классификация доходов)
- •Вопрос 18 (состав расходной части бюджетной системы)
- •Вопрос 19 (Классификация расходов)
- •Вопрос 20 (Дефицит бюджета)
- •Вопрос 21 (Размеры дефицита бюджета, источники финансирования дефицита бюджета)
- •Внутренние источники
- •Внешние источники
- •Вопрос 22 (Бюджетный процесс)
- •Вопрос 23 (Характеристика принципов бюджетного процесса)
- •Вопрос 24(Бюджетная классификация)
- •Вопрос 25 (Стадия рассмотрения бюджета)
- •Вопрос 26 (Рассмотрение рассмотрения бюджета)
- •Вопрос 27 (Стадия исполнения бюджета)
- •Вопрос 28 (Стадия рассмотрения и утверждения отчёта об исполнении бюджетов)
- •Вопрос 29 (Правовой режим государственных внебюджетных фондов)
- •Вопрос 30 (Характеристика Пенсионного фонда рф)
- •Вопрос 31 (характеристика фондов обязательного медецинского страхования)
- •Вопрос 32 (понятие финансирования)
- •Вопрос 33 (понятие и задачи денежного обращения)
- •Вопрос 34 (Денежная Система рф)
- •Вопрос 35 (Установление официального курса рубля, понятие эмиссии, ревальвации, девальвации)
- •Вопрос 36 (Понятие и значение валютного регулирования)
- •Вопрос 37 (Объекты валютных правоотношений)
- •Вопрос 38 (Расчётные правоотношения)
- •Вопрос 39 (Банковский счёт: Понятие и виды)
- •Вопрос 40 (Правила осуществления банковских расчётов)
- •Вопрос 44 (Характеристика Консолидированного бюджета)
- •Вопрос 45 (Понятие, система и источники налогового права)
- •Вопрос 46 (Понятие, субъекты, объекты, содержание налоговых правоотношений)
- •Вопрос 47 (Понятие механизма взимания налога, его элементы)
- •Вопрос 48 (Права и обязанности налогоплательщиков)
- •Вопрос 49 (Права и обязанности налоговых органов)
- •Вопрос 50 (Характеристика налога на добавленную стоимость)
- •Вопрос 51 (Характеристика налога на прибыль)
- •Вопрос 52 (Характеристика налога на имущество организаций)
- •Вопрос 53 (Характеристика акцизов)
- •Вопрос 54 (Характеристика налога на имущество физических лиц)
- •Вопрос 55 (Характеристика налога на доходы физических лиц)
- •Вопрос 56 (Кассовые операции на территории рф)
- •Вопрос 57 (Понятие виды валютных операций)
- •Вопрос 58 (Понятие налогов и сборов, виды налогов)
- •Вопрос 59 (Виды ответственности за нарушение финансового законодательства)
- •Вопрос 60 (Виды ответственности за нарушение налогового законодательства)
Вопрос 46 (Понятие, субъекты, объекты, содержание налоговых правоотношений)
Налоговое правоотношение – это общественное отношение, возникающее на основе реализации норм налогового права.
Объект правоотношения не включается в его структуру; он находится за рамками налогового правоотношения. Объекты налоговых правоотношений могут быть подразделены на две группы: отделимые и неотделимые от материального содержания правоотношения.
Отделимые объекты – это такие, которые с той или иной степенью конкретности зафиксированы или вытекают из анализа налоговых норм и существуют как явления (предметы) окружающего нас мира.
Неотделимые объекты – те, которые не зафиксированы в нормах налогового права, а могут быть выделены лишь в процессе научного абстрагирования и представляют собой результат деятельности субъектов налогового правоотношения, неотделимый от его материального содержания.
Субъекты налоговых правоотношений – лица, участвующие в конкретном правоотношении и являются носителями прав и обязанностей.
Вопрос 47 (Понятие механизма взимания налога, его элементы)
Вопрос 48 (Права и обязанности налогоплательщиков)
Платя налоги, граждане вступают с государством в налоговые правоотношения, которые отличаются от других имущественных (например, гражданских) отношений тем, что в них присутствует неравенство сторон, т.е. подчинение одной стороны (налогоплательщика) другой (государству). В налоговых правоотношениях государство всегда выступает в лице своих органов, наделенных властными полномочиями.
Конституция РФ гарантирует следующие права налогоплательщиков:
установление налогов и сборов только законом;
запрет обратной силы законов о новых налогах и налогах, ухудшающих положение налогоплательщиков.
Правоотношения в налоговой сфере возникают, изменяются и прекращаются в результате наступления юридических фактов (фактов, устанавливающих, изменяющих или прекращающих права тех или иных лиц).
Перечень обязанностей налогоплательщиков (плательщиков сборов) можно классифицировать по различным основаниям.
В зависимости от юридических фактов, лежащих в основе возникновения обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов), выделяются:
обязанности, вытекающие из факта наличия объекта налогообложения:
уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды своевременно и в полном объеме (возникает только с момента вступления в законную силу нормативного акта, предусматривающего уплату конкретно определенного вида налога);
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;
представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;
не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
Закон устанавливает следующие права налогоплательщиков:
получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения;
получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения федерального законодательства о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
представлять свои интересы лично либо через своего представителя;
представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
получать копии решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
не выполнять неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующих НК РФ или иным федеральным законам;
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
требовать соблюдения налоговой тайны;