21. Государственный бюджет: структура и проблема сбалансированности. Бюджетно-налоговая политика.

Основным звеном общегосударственных финансов является государственный бюджет — ежегодно составляемая смета доходов и расходов государства.

Бюджет состоит из доходной и расходной частей. Доходными источниками бюджета являются налоги на доходы населения и прибыль предпринимателей (от 50%), НДС, социальные взносы,  таможенные пошлины и прочее. Расходная часть бюджета представлена ассигнованиями на социальные, хозяйственные, военные цели, а также на содержание управленческих органов и платежи по государственному долгу.

То есть государственный бюджет строится как баланс между доходами и расходами правительства страны. Превышение доходов над расходами образует профицит, превышение расходов над доходами — дефицит госбюджета. Нарастание бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга. Государственный долг — сумма накопленных бюджетных дефицитов за вычетом профицитов. Различают внешний (задолженность иностранным лицам, организациям, государствам) и внутренний (долг своему населению) государственный долг.

Цели бюджетно-налоговой политики:

1) устойчивый рост национального дохода;

2) умеренные темпы инфляции;

3) полная занятость;

4) сглаживание циклических колебаний экономики.

Виды бюджетно-налоговой политики:

1) Стимулирующая. Цель: в краткосрочной перспективе – преодоление спада экономики, предполагает увеличение государственных налогов, снижение налогов или комбинирование этих мер; в долгосрочной перспективе – расширение предложения факторов производства и рост экономического потенциала. Осуществляется путем проведения комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центробанка.

2) Сдерживающая. Цель – ограничение циклического подъема экономики (при превышении предложения товаров над спросом).

3) Дискреционная – целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства и темпов инфляции.

4) Недискреционная. Результатом является появление циклического дефицита (или излишка) – это дефицит (или излишек) государственного бюджета, вызванный автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне спада (подъема) деловой активности.

 

22. Налоги: сущность, функции, виды. Принципы налогообложения.

Налог – обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства, а также муниципальных образований.

Для анализа категорий налогов выделяют их признаки:

1) Обязательность – отличает уплату налога, как безусловную обязанность налогоплательщика, появляющуюся при возникновении объекта налогообложения;

2) Индивидуальная безвозмездность – отсутствие прямого встречного обязательства со стороны государства или муниципального образования при уплате налога;

3) Признак цели – налоги является основным доходным источником государства;

4) Принцип относительной регулярности – относительная периодичность уплаты налога;

5) Признак законности – установление, взимание и контроль за полнотой исполнения налоговых обязанностей осуществляется на основании закона.

Функции налогов:

1) Фискальная – обеспечение государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности;

2) Регулирующая – налоги, участвуя в распределительном процессе, стимулируют или сдерживают темпы экономического развития;

3) Распределительная – выражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распределительных отношений;

4) Контрольная – обеспечивает контроль государства за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и физ. лиц, за источниками доходов и направлениями расходования денежных средств.

Виды налогов: