- •1. Сущность, функции и значение налогов.
- •5. Основы построения налогов и налогообложения.
- •6. Основные направления современной налоговой политики по отношению к физическим лицам.
- •7. Классификация налогов по различным признакам
- •8. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость индивидуальными предпринимателями.
- •9. Содержание налога на имущество физических лиц.
- •10. Земельный налог.
- •11. Содержание и значение налога на доходы физических лиц.
- •12. Налог на доходы физических лиц: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •13. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •14. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •15. Налог на добавленную стоимость: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •16. Содержание и значение местных налогов и сборов, взимаемых с физических лиц.
- •17. Особенности налогообложения физических лиц-предпринимателей.
- •18. Содержание и значение единого налога на вмененный доход.
- •19. Упрощенная система налогообложения.
- •20. Транспортный налог.
- •21. Единый сельскохозяйственный налог.
- •22. Организация контрольной работы налоговых органов
- •23. Камеральные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
- •24. Выездные документальные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
19. Упрощенная система налогообложения.
Регулируется Главой 26.2 НК УСН применяется наряду с иными системами налогообложения. Переход к УСН и возврат к иному режиму производится налогоплательщиком добровольно. ^ УСН заменяет следующие налоги: Для организаций: налог на прибыль, ЕСН, налог на имущество организации, НДС за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Для индивидуальных предпринимателей: НДФЛ, ЕСН, налог на имущество физических лиц, НДС за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Организации и индивидуальные предприниматели производят уплату взносов по обязательному пенсионному страхованию. ^ Налогоплательщики: организации и ИП, соответствующие следующим требованиям: Количество работников до 100 человек
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей
Доход от реализации не превышает 15 млн. рублей за 9 месяцев или 20 млн. рублей за год
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
банки;
страховщики;
негосударственные пенсионные фонды;
инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
ломбарды;
лица, реализующие подакцизную продукцию;
Для перехода на упрощенную систему организации и предприниматели подают заявление в налоговые органы с 1го октября по 30 ноября года, предшесвующего году перехода на упрощенную систему. ^ Объектом налогообложения признаются: доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта осуществляется налогоплательщиком самостоятельно до 20 декабря предшествующего года. Для организаций доходы классифицируются на две группы: доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав
внереализационные доходы
^
20. Транспортный налог.
Транспортный налог – прямой, региональный, смешанный, относимый организациями и индивидуальными предпринимателями на затраты, а физическими лицами уплачиваемый за счет собственных средств. Регулируется Главой 28 НК РФ Налогоплательщики Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. ^ Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ. Некоторые транспортные средства не являются объектом налогообложения Ст.358 НК РФ ^ Налоговая база Налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в пунктах 1-3 - как единица транспортного средства. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству, указанному в пунктах 1-3. В отношении транспортных средств, указанных в пункте 4 налоговая база определяется отдельно. ^ Налогоый (отчетный) период Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: для организаций - первый квартал, второй квартал, третий квартал.