- •1. Сущность, функции и значение налогов.
- •5. Основы построения налогов и налогообложения.
- •6. Основные направления современной налоговой политики по отношению к физическим лицам.
- •7. Классификация налогов по различным признакам
- •8. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость индивидуальными предпринимателями.
- •9. Содержание налога на имущество физических лиц.
- •10. Земельный налог.
- •11. Содержание и значение налога на доходы физических лиц.
- •12. Налог на доходы физических лиц: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •13. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •14. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •15. Налог на добавленную стоимость: основные виды доходов и порядок определения налоговой базы.
- •16. Содержание и значение местных налогов и сборов, взимаемых с физических лиц.
- •17. Особенности налогообложения физических лиц-предпринимателей.
- •18. Содержание и значение единого налога на вмененный доход.
- •19. Упрощенная система налогообложения.
- •20. Транспортный налог.
- •21. Единый сельскохозяйственный налог.
- •22. Организация контрольной работы налоговых органов
- •23. Камеральные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
- •24. Выездные документальные проверки: задачи, порядок проведения и оформление результатов.
1. Сущность, функции и значение налогов.
Экон. Точка зрения – налоги представл. Собой часть фин. Взаимоотношений возникающих между госуд. И налогоплат. По поводу перераспр. Части созданного продукта полученных доходов и осуществ. Накопл. В пользу государства для обеспечения его потребностей.
Налоговые правоотношения имеют признаки:
Обязательный характер.
Закон. Хар-р
Безвозвратный хар-р
Безэквивалентный характер имеют 2 аспекта (налог нельзя заменить никаким другим видом платежа; налоги уплачиваются только в денежной форме).
Индивид. Хар-р
Переход права собств. От налогоплат. К государству.
С Эридической точки зрения – налог, это обязательный безвозмездн. Индивид. Платеж взимаемый в законод. Уст. Порядке с юр. И физ. Лиц в форме отчуждения, принадлежащих им ден. Ср-в для фин. Обеспечения деят. Госуд. И муницип. Образований.
Сбор – это обязат. Целевой взнос уплата которого яв-ся одним из условий совершения госуд. Органами юр. Значимых действий в интересах налогоплат.
Пошлина – это обязательный платеж за услугу обществ. Характера.
Функции налога.
Фискальная – налоги яв-ся мат. Источником для существования и функцион. Госуд.
Экономическая – налоги яв-ся инструментом для перераспр. Доходов налогоплат. И в процессе этого перераспр. Воздейств. На их деятельность.
- стимулирующая – поддержка определенных видов деятельности по средствам снижения ставок, ппримин. Спец. Налоговых режимов и т.д.
- антистим. Преостановлен. Некоторых видов деятельности по ср-ам отмены льгот, введение дополнительных налогов и т.д.
- регулирующая – через поддержку одних видов деят. И приост. Других происходит регулир. Д. налогоплат.
3. социальная – предоставление соц. Гарантий гражданам, а также в поддержке неимущих слоев населения.
4. Воспроизводственная – (в узком смысле – заключ. В воспр. Природ. Ресурсов.) (в широком – в том что через налоги осущ. Вост. Процессы в экономики).
5. Контрольная - через разумные налоговые платежи возможно осуществ. Контроля за доходами налогоплат.
Принципы налогообложения.
Принцип равномерности, всеобщности, обязательности, равенства – уравнивает всех налогоплат. Перед законом.
Принцип простоты и понятности системы налогообложения.
Принцип однократности – состоит в том, что один и тот же объект может облагаться только один раз.
Принцип экономичности – расходы госуд. По взиманию налогов должны покрываться Д. от налоговых поступлений.
Принцип налогового федуализма – часть функций и прав могут передаваться свыше стоящих уровней б-ной системы нижестоящему.
Принцип достаточности – при установлении размером налогового платежа должна быть определена такая величина которая уравнивала бы интересы госуд. И налогоплат.
Принцип льготности – несмотря на равномерность распр. Налогового бремени должны поддерж. Опред. Виды деят.
Принцип срочности – означает что для каждого налога должны быть установлены конкретные сроки уплаты и санкции за нарушение этих сроков.
Принцип единства – обеспечение единст. Законод. Базы не территории всей страны.
Налоговая система РФ
Налоговая система — это совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства. Различают следующие основные принципы построения налоговой системы: — соотношение прямых и косвенных налогов; — применение прогрессивных ставок налогообложения и степень их прогрессии или преобладание пропорциональных ставок; — дискретность или непрерывность налогообложения; — широта применения налоговых льгот, их характер и цели; — использование системы вычетов, скидок и изъятий и их целевая направленность; — степень единообразия налогообложения для различного рода доходов и налогоплательщиков; — методы формирования налоговой базы. СТРУКТУРА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Структура российской налоговой системы предполагает поступление налогов и сборов в бюджеты трех уровней: федеральный, региональные и местные. Федеральные налоги: - налог на добавленную стоимость; - акцизы; - налог на доходы физических лиц; - налог на прибыль организаций; - налог на добычу полезных ископаемых; - водный налог; - сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; - государственная пошлина. Региональные налоги: • налог на имущество организаций; • налог на игорный бизнес; • транспортный налог. Местные налоги: • земельный налог; • налог на имущество физических лиц. 4. Основные проблемы налоговой системы РФ.
Действующая в России налоговая система вызывает множество нареканий. Многим не нравится, что налоги слишком высокие. Одни по наивности думали, что в условиях рынка государство устанавливает низкие налоги, что-то вроде десятины в античном мире. Другие полагали, что свобода предпринимательства распространяется и на налоги: хочу плачу, хочу — скрываю. Далее предметами для критики выступают: излишне фискальный характер налоговой системы; отсутствие должного стимулирования отечественных производителей; чрезмерное налогообложение прибыли (дохода); низкое налогообложение имущества; высокое налогообложение физических лиц при небольшой по сравнению с западными странами оплате труда; низкое налогообложение физических лиц, поскольку в других странах оно выше; введение налога на добавленную стоимость, о котором ранее и не слышали; слишком жесткие финансовые санкции к уклоняющимся от уплаты налога; недостаточность принимаемых мер по пресечению недоимок в бюджет; частые изменения отдельных налогов; низкое налогообложение природных ресурсов.