Банковское Дело
.pdfГлавной целью надзорной деятельности ЦБ РФ является поддержание стабильности банковской системы.
Исходя из этой цели, Банк России должен решать следующие задачи:
предупреждать возможность возникновения системного банковского кризиса (путем снижения рисков утраты ликвидности отдельными кредитными институтами);
защищать интересы вкладчиков и кредиторов;
не допускать монополизации финансового капитала, поддерживать здоровую конкуренцию в банковском секторе экономики;
способствовать повышению эффективности банковского дела, росту профессионализма и добросовестности банковских работников.
Методы делятся на административные и экономические, регулирующие и надзорные.
Административные методы включают прямые ограничения (лимиты) и запреты. Экономические методы оказывают в основном косвенное воздействие на деятельность банков. Выделяют три основные группы методов: на-
логовые, нормативные и корректирующие.
Вопросы для самопроверки:
1.Дайте определение кредитной системы
2.Сколько уровней содержит современная банковская система России?
3.Чем небанковские кредитные организации отличаются от банков?
4.Приведите примеры небанковских кредитных организаций.
5.Какие виды банков входят в структуру банковской системы России?
6.В чем заключается специфика деятельности банка как финансовокредитного института?
7.Какие существуют организационно-правовые формы деятельности банков?
8.Назовите основные функции Центрального банка?
9.Что определяет ставка рефинансирования?
10.Какие основные законы регулируют банковскую деятельность вРоссии?
Тема2.Основы организациидеятельностикоммерческого банка
Вопрос 1. Коммерческий банк как кредитная организация
Коммерческий банк – это кредитная организация.
Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».
9
Коммерческие банки выступает, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.
Основными положениями организации и функционирования коммерческих банков являются:
1.Прибыльность – основная цель банка. Все услуги платные.
2.Спекулятивный характер деятельности, который характеризуется стремлением привлечь ресурсы подешевле, а продать подороже.
3.Структура капитала банка формируется по принципу «получать большую прибыль при меньшей доле собственного капитала по отношению к привлеченному капиталу». Банк России вводит ограничивающие нормативы на структуру капитала.
4.Обеспечение финансовой устойчивости и высокого рейтинга.
5.Наличие эффективной системы снижения банковских рисков.
6.Формирование системы партнерских отношений с клиентами.
Вопрос 2. Организационное устройство банка
В банковской практике наиболее распространены три вида организационных структур: линейная, штабная и линейно-штабная.
Типовая организационная структура коммерческого банка включает выделение отделов по видам операций:
1)кредитные;
2)фондовые;
3)кассовые;
4)вексельные;
5)межбанковские;
6)по работе с иностранной валютой;
7)комиссионные и др.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления банком. В его исключительные компетенции входят:
а) принятие устава банка и внесение в него изменений и дополнений; б) реорганизация банка; в) ликвидация банка;
г) избрание наблюдательного совета; д) избрание председателя правления банка из числа членов наблюдатель-
ного совета; е) формирование уставного капитала и утверждение годовых отчетов, рас-
пределение годовой прибыли и убытков.
Наблюдательный совет определяет приоритетные направления деятельности, созывает общее собрание акционеров, утверждает внутренние документы и др. Исполнительными органами банка являются правление и его президент, которые осуществляют руководство текущей деятельностью банка и филиалов.
10
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка осуществляет ревизионная комиссия, избираемая общим собранием акционеров. При этом члены ревизионной комиссии не могут быть одновременно членами наблюдательного совета и других органов управления банка. Комиссия проверяет соблюдение законодательных и нормативных актов и предоставляет отчеты о результатах ревизии общему собранию.
Вопрос 3. Порядок учреждения, регистрации и прекращения деятельности банка
Порядок открытия (ликвидации) определен Законом «О банках и банковской деятельности», в соответствии с которым в России действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. При создании коммерческого банка ему выдается лицензия на ведение банковских операций в валюте РФ, а также в иностранной валюте.
Коммерческие банки считаются созданными и приобретают статус юридического лица после регистрации его устава в ЦБ РФ. Инициатива создания принадлежит учредителям банка. Исключением являются органы государственной власти, которые могут быть только участниками.
Учредители оформляют и подписывают учредительный договор. На их долю должно приходиться не менее 25 % от общего размера уставного капитала. Учредители должны внести на временный расчетный счет не менее 10 % номинальной стоимости акций, на которые они подписались. С этого счета производится плата за выдачу лицензий и оплачиваются регистрационные и другие расходы.
Учредители проводят учредительное собрание, которое выбирает председателя, принимает решение о создании банка, устав, совет банка и ревизионную комиссию.
Не позднее чем через 1 месяц после подписания учредительного договора, документы предоставляются в Главное управление Центрального Банка по месту своего нахождения для регистрации.
Не позднее 1 месяца Главное управление ЦБ РФ должно дать заключение о целесообразности создания банка на данной территории. Кроме того, ЦБ России рассматривает одновременно ходатайство на выдачу лицензий. Решения должны быть приняты в течение 3 месяцев с момента подачи документов.
Внесение изменений в учредительные документы разрешается только после полной оплаты всех выпущенных акций, регистрацию изменений производит ЦБ РФ по месту нахождения корреспондентского счета данного банка.
Ликвидация коммерческого банка начинается с отзыва лицензии на совершение банковских операций. Решение ЦБ РФ об отзыве лицензий публикуется
впечати и доводится до совета коммерческого банка.
Впериод ликвидации действует ликвидационная комиссия из представителей самого коммерческого банка и хотя бы одного представителя ЦБ РФ.
11
Вопрос 4. Активные и пассивные операции банков
Банковские операции – это сделки, объектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы и природные драгоценные камни, систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности на основании:
для кредитных организаций – Закона о банках и лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
для Банка России (его учреждений) – Закона о Банке России Банковская услуга – это комплексная деятельность банка по созданию оп-
тимальных условий для привлечения временно свободных ресурсов и по удовлетворению потребностей клиента при проведении банковских операций, направленная на получение прибыли.
Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату. К основным характеристикам банковской услуги относятся:
нематериальная сущность услуг;
продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;
проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;
автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;
система сбыта (предоставление банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.
В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
пассивные операции (привлечение средств);
активные операции (размещение средств);
1. Пассивные операции – операции по привлечению средств в банки, по формированию банковских ресурсов.
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.
Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.
Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков: а) первичная эмиссия ценных бумаг;
б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц; г) депозитные операции.
12
Кпассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные
итекущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.
2. Активные операции – операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.
Кактивным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.
Активы банка делятся на:
1. высоколиквидные активы (наличность, средства на счетах в ЦБ, облигации внутреннего валютного займа);
2. ликвидные активы (кредиты до 30 дней); 3. активы долгосрочной ликвидности - срок погашения свыше 30 дней, га-
рантии и поручительства - срок действия свыше года; 4. малоликвидные активы – здания, сооружения. Активы, приносящие процентный доход:
1)коммерческие кредиты юридическим лицам;
2)коммерческие кредиты физическим лицам;
3)краткосрочные кредиты и депозиты в банках;
4)краткосрочные вложения (в ценные бумаги). Активы, не приносящие доход:
1. денежные средства;
2. корреспондентские счета;
3. резервы в ЦБ РФ; 4. беспроцентные ссуды, а также просроченные ссуды, по которым не пла-
тятся проценты; 5. капитальные вложения.
Вопросы для самопроверки:
1.В чем заключается специфика деятельности банка, как финансовокредитного института?
2.Какие необходимы документы для открытия коммерческого банка?
3.Каковы основные цели и функции коммерческого банка?
4.Какие виды лицензий выдаются коммерческим банкам?
5.Каково общее организационное устройство банка?
6.Раскройте цели, виды и особенности пассивных операций в банке?
7.Каковы особенности активных банковских операций?
8.Каковы функции наблюдательного совета банка?
9.Что понимается под банковской услугой и банковской операцией?
10. В чем отличительные особенности банковских услуг?
13
Тема3. Формированиеи использование банковских ресурсов
Вопрос 1. Понятие, структура и источники банковских ресурсов
Ресурсы коммерческих банков – совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы подразделяются на собственные и привлеченные.
Ресурсы являются базой для формирования кредитного потенциала, который представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.
Ксобственным средствам относят уставной фонд, нераспределенную прибыль, резервные и другие фонды.
Кпривлеченным ресурсам относят депозиты до востребования, срочные депозиты, вклады населения, сертификаты, векселя, межбанковские кредиты.
Вопрос 2. Собственный капитал банка
Собственные средства банка – различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль от деятельности в текущем и прошлых годах.
Понятие собственных средств наиболее общее и включает все пассивные статьи, образованные в процессе внутренней деятельности банка. Собственный капитал банка определяется расчетным путем и включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Собственный капитал банка – специально созданные фонды банка и резервы, предназначенные для его экономической стабильности, поглощения всевозможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.
Капитал банка включает:
уставной капитал;
резервный капитал;
нераспределенную прибыль;
учредительную прибыль;
резервы на покрытие общих рисков. Капитал банка выполняет следующие функции:
1)регистрационная функция – при создании кредитных организаций;
2)эмиссионная функция – при формировании акционерного капитала; 3)регулирующая функция – база расчета экономических нормативов дея-
тельности банка; 4)резервная функция – определение гарантии вкладчикам, кредиторам;
14
5)оперативная функция – развитие банка, возможности наращивания объемов банковских операций.
Основный источники увеличения собственного капитала:
1.Выпуск акций.
2.Дополнительный взнос пайщиков.
3.Использование прибыли на увеличение капитала путем создания резервных фондов.
Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.
Нормативы достаточности капитала устанавливает Центральный банк РФ. При этом базой является методика и норматив, приятые Базельским комитетом
в1988 г.
Норматив достаточности собственного капитала (Н1) определяется как отношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска..
Вопрос 3. Привлеченные средства банка
Размер и структура привлеченных средств зависит от специализации банка, конъюнктуры рынка, макроэкономической ситуации, политики ЦБ РФ.
Все привлеченные средства делятся на депозитные и недепозитные Депозитные – денежные средства, внесенные в банк клиентами физиче-
скими и юридическими лицами на определенные счета и используемые банком
всоответствии с режимом счета и банковским законодательством. Они бывают до востребования и срочные.
Недепозитные привлеченные средства – средства, которые банк получает
ввиде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. К ним относят долговые обязательства банка (облигации, векселя, закладные, межбанковские кредиты и др.).
Депозиты до востребования – бессрочные вклады – вклады, по которым деньги изымаются по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика. Расчетные и текущие счета юридических лиц по существу являются вкладами до востребования.
Срочные депозиты – вклады, по которым устанавливается определенный срок хранения.
Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются:
депозитные и сберегательные сертификаты – письменные свидетельства бан-
ка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечению установленного срока и процентов по вкладам. Депозитные сертификаты на крупные суммы приобретаются юридическими лицами максимальный срок – 1 год. Сберегательные сертификаты предназначены для реализации физическим лицам. Сроки не превышают трех лет. Если срок получения просрочен, то он становиться документом до востребования.
15
Среди недепозитных привлеченных ресурсов большой вес занимают банковские векселя. Преимущество их в том, что они могут использоваться для расчетов за товары и услуги, в качестве залога, имеют высокую ликвидность, кроме того, отсутствует ограничение на передачу векселя юридическим и физическим лицам.
Межбанковский кредит – разновидность ресурсов, приобретаемых у других коммерческих банков или у ЦБ РФ.
Особенности использования межбанковских кредитов:
1)отсутствие обязательных резервов;
2)ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет центральных ресурсов.
Вопрос 4. Баланс банка
Финансовая отчетность банка представлена следующими основными документами:
Баланс банка.
Отчет о прибылях и убытках.
Отчет о движении источников финансирования или денежных потоках. Отчет об изменении акционерного капитала.
Пояснение к финансовой отчетности. Аудиторское заключение.
Финансовая информация по отдельным позициям.
Баланс банка – сводный итоговый документ, отражающий обобщающие статьи активных и пассивных операций на определенную дату.
Банковские балансы составляются по унифицированной форме. С января 1998 г. реализуется новая концепция бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами, базирующаяся на следующих принципах:
1)непрерывность деятельности - означает соблюдение основных правил ведения учета в течение жизнедеятельности банка;
2)незыблемость входящего баланса – стабильность оценки его активов и пассивов по цене приобретения;
3)постоянство методов учета;
4)приоритет содержания над формой;
5)открытость учета (доступность).
Новый план счетов бухучета в банке отвечает следующим требованиям:
1)разделение счетов на активные и пассивные;
2)операции в иностранной валюте отражаются в балансе только в рублях;
3)единая временная структура активных и пассивных операций по счетам второго порядка;
4)разделение счетов по типам клиентов;
Выделяют следующие типы клиентов: 1. Резиденты, в том числе:
кредитные организации;
16
предприятия и организации, находящиеся в федеральной собственности,
втом числе финансовые коммерческие, некоммерческие;
предприятия и организации, находящиеся в государственной собственности, кроме федеральной;
прочие предприятия и организации – юридические лица;
предприятия без образования юридических лиц;
физические лица.
3.Нерезиденты.
Вопрос 5. Рейтинг коммерческих банков
Это система оценки их деятельности, основанная на агрегатных показателях и характеристиках. Для проведения рейтинга осуществляется анализ финансовых показателей деятельности и качества менеджмента.
Основные подходы к оценке деятельности банка
1.Собственный анализ банков.
2.Независимая экспертиза специализированных банковских агентств.
3.Рейтинговая политика надзорных органов (ЦБ РФ).
Наиболее распространен бальный метод, который предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенный балл. В итоге дается сводная бальная оценка, которая позволяет отнести банк к определенной группе надежности. К такой системе оценки относится система CAMEL: С – достаточность капитала, А – качество активов, М – менеджмент, Е – доходность, L – ликвидность.
В российской практике наибольшим доверием пользуется методика рейтинга банка, применяемая Межбанковским объединением. Она включает 3 этапа анализа:
1.Формальный, при котором рассчитываются определенные показатели;
2.Математический этап, где выявляются разные отклонения;
3.Экспертный (банку присваивается определенная категория).
Также заслуживает внимания рейтинг информационного центра и журнала «Эксперт».
Официальный рейтинг осуществляет ЦБ РФ, который имеет четыре направления оценки:
1.Достаточность капитала;
2.Ликвидность банка;
3.Качество кредитного портфеля;
4.Рентабельность капитала.
Вопросы для самопроверки:
1.Назовите источники формирования капитала кредитной организации?
2.Чем отличаются понятия собственные ресурсы и собственный капитал?
3.Что включает собственный капитал банка?
4.Какие функции выполняет капитал банка?
17
5.Что такое кредитный потенциал банка?
6.Что относят к депозитным ресурсам банка?
7.Что включают недепозитные источники привлеченных средств банка?
8.Чем депозитныебанковские сертификатыотличаются отсберегательных?
9.Какова сущность норматива достаточности капитала?
10.Какие группы показателей включаются в официальный рейтинг ЦБ РФ?
Тема4. Расчетно-кассовое обслуживание банка
Вопрос 1. Организация ведения кассовых операций
Центральный Банк Российской Федерации как единый эмиссионный и кассовый центр страны организует и регулирует денежное обращение.
Учреждения Центрального банка обязаны:
систематически изучать состояние денежного обращения;
осуществлять контроль за полнотой и своевременностью поступления денег в банк и за расходованием наличных денег по целевому назначению;
разрабатывать предложения по сбалансированию денежных доходов и расходов населения.
Организация кассовой работы в коммерческих банках основана на Федеральных законах «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», Положением №199-П от 9 октября 2002 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационноправовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе банка устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.
Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств
иценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение инкассации.
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других.
18