Пример выполнения задания

Остаточная балансовая стоимость автобуса

Аренда помещения и оборудования, тыс. руб.

Прямые затраты на капитальный ремонт одного автобуса

Среднеквартальный пробег одного автобуса, тыс. км.

Годовая норма доходности деятельности предприятия, %

четвертого

пятого

четвертого

пятого

года эксплуатации, тыс. руб.

года эксплуатации, тыс. руб.

109,6

64,8

540,0

174,3

202,6

17,3

20,0

Квартал

Прямые затраты на капитальный ремонт пары автобусов

1-2

202,6 · 2 = 405,2

3

202,6 + 174,3 = 376,9

4

174,3 · 2 = 348,6

Квартал

Амортизация

Балансовая стоимость

Транспортный налог

1

11,2 · 5 = 56,0

64,8 · 5 – 56,0 = 268,0

5 · 200 ∙ 0,04 / 4 = 10,0

2

11,2 · 3 = 33,6

(64,8 – 11,2) · 3 – 33,6 = 127,2

3 · 200 ∙ 0,04 / 4 = 6,0

3

11,2

(64,8 – 2 · 11,2) – 11,2 = 31,2

1 ∙ 200 · 0,04 / 4 = 2,0

Квартал

Амортизация

Балансовая стоимость

Транспортный налог

1

11,2 ∙ 3 = 33,6

109,6 ∙ 3 – 33,6 = 295,2

3 ∙ 200 ∙ 0,04 / 4 = 6,0

2

11,2 · 3 = 33,6

295,2 – 33,6 = 261,6

3 · 200 ∙ 0,04 / 4 = 6,0

3

11,2 ∙ 3 = 33,6

261,6 – 33,6 = 228,0

3 ∙ 200 ∙ 0,04 / 4 = 6,0

4

11,2 ∙ 2 = 22,4

(109,6 – 3 ∙ 11,2) · 2 – 22,4 = 129,6

2 · 200 ∙ 0,04 / 4 = 4,0

Квартал

Балансовая стоимость

Амортизация

Транспортный налог

2

начало

[(64,8 – 11,2) + 202,6]·2=512,4

512,4 · 0,125 = 64,05

-

конец

512,4 – 64,05 = 448,35

-

2 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 4,0

3

начало

448,35;

[(64,8– 2 · 11,2) + 202,6]·2= 490,0

64,05;

490,0 · 0,125 = 61,25

-

конец

(448,35 – 64,05) + (490,0 – 61,25) = =384,30 + 428,75 = 813,05

-

4 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 8,0

4

начало

384,30; 428,75;

(64,8 – 3 · 11,2) + 202,6 = 233,8

64,05; 61,25

233,8 · 0,125 = 29,23

-

конец

(384,30 – 64,05) + (428,75 – 61,25) + +(233,8 – 29,23) = 320,25 + 367,50 + +204,57 = 892,32

-

5 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 10,0

5

начало

320,25; 367,50; 204,57

64,05; 61,25; 29,23

-

конец

(320,25 – 64,05) + (367,50 – 61,25) + +(204,57 – 29,23) = 256,20 + 306,25 + +175,34 = 737,79

-

5 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 10,0

6

начало

256,20; 306,25; 175,34

64,05; 61,25; 29,23

-

конец

(256,20 – 64,05) + (306,25 – 61,25) + +(175,34 – 29,23) = 192,15 + 245,00 + +146,11 = 583,26

-

5 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 10,0

7

начало

192,15; 245,00; 146,11

64,05; 61,25; 29,23

-

конец

(192,15 – 64,05) + (245,00 – 61,25) + +(146,11 – 29,23) = 128,10 + 183,75 + +116,88 = 428,73

-

5 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 10,0

8

начало

128,10; 183,75; 116,88

64,05; 61,25; 29,23

-

конец

(128,10 – 64,05) + (183,75 – 61,25) + +(116,88 – 29,23) = 64,05 + 122,50 + +87,65 = 274,20

-

5 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 10,0

9

начало

64,05; 122,50; 87,65

64,05; 61,25; 29,23

-

конец

(64,05 – 64,05) + (122,50 – 61,25) + +(87,65 – 29,23) = 0 + 61,25 + 58,42 = =119,67

-

5 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 10,0

10

начало

61,25; 58,42

61,25; 29,23

-

конец

(61,25 – 61,25) + (58,42 – 29,23) = 0 + +29,19 = 29,19

-

3 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 6,0

11

начало

29,19

29,23

-

конец

29,19 – 29,23 = 0

-

1 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 2,0

Квартал

Балансовая стоимость

Амортизация

Транспортный налог

4

начало

(109,6 – 3 · 11,2) + 174,3 = 250,3

250,3 · 0,125 = 31,29

-

конец

250,3 – 31,29 = 219,01

-

1∙ 200 ∙ 0,04/4 = 2,0

5

начало

219,01;

[(109,6 – 4 · 11,2) + 174,3]·2= 478,2

31,29;

478,2 · 0,125 = 59,78

-

конец

(219,01 – 31,29) + (478,2 – 59,78) = =187,72 + 418,42 = 606,14

-

3∙ 200 ∙ 0,04/4 = 6,0

6

начало

187,72; 418,42

31,29; 59,78

-

конец

(187,72 – 31,29) + (418,42 – 59,78) = =156,43 + 358,64 = 515,07

-

3 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 6,0

7

начало

156,43; 358,64

31,29; 59,78

-

конец

(156,43 – 31,29) + (358,64 – 59,78) = =125,14 + 298,86 = 424,00

-

3 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 6,0

8

начало

125,14; 298,86

31,29; 59,78

-

конец

(125,14 – 31,29) + (298,86 – 59,78) = =93,85 + 239,08 = 332,93

-

3 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 6,0

9

начало

93,85; 239,08

31,29; 59,78

-

конец

(93,85 – 31,29) + (239,08 – 59,78) = 62,56 + 179,30 = 241,86

-

3 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 6,0

10

начало

62,56; 179,30

31,29; 59,78

-

конец

(62,56 – 31,29) + (179,30 – 59,78) = =31,27 + 119,52 = 150,79

-

3 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 6,0

11

начало

31,27; 119,52

31,29; 59,78

-

конец

(31,27 – 31,29) + (119,52 – 59,78) = 0 + +59,74 = 59,74

-

3 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 6,0

12

начало

59,74

59,78

-

конец

59,74 – 59,78 = 0

-

1 ∙ 200 ∙ 0,04/4 = 2,0

Квартал

2

3

4

5

6

Прибыль

17,3  5,24 

 2 = 181,3

17,3  5,24 

 4 = 362,6

17,3  5,24 

 6 = 543,9

17,3  5,24 

 8 = 725,2

(5,246+3,112) 17,3 = 651,5

7

8

9

10

11

12

(5,244+3,114)

17,3 = 577,8

(5,242+3,116) 17,3 = 504,1

17,3  3,11 

 8 = 430,4

17,3  3,11 

 6 = 322,8

17,3  3,11 

 4 = 215,2

17,3  3,11 

 2 = 107,6

Статьи затрат

Квартал

1

2

3

4

Аренда помещения и оборудования

540,0

-

-

-

Прямые затраты на капитальный ремонт

405,2

405,2

376,9

348,6

Амортизация

56,0 +33,6 = 89,6

33,6+33,6=67,2

11,2

-

Транспортный налог

10,0 + 6,0 = 16,0

6,0 + 6,0 = 12,0

2 +6 = 8

4,0

Итого затрат на капитальный ремонт

1050,8

484,4

396,1

352,6

Квар-тал

Балансовая прибыль (убыток)

Транспортный налог

Налог на

прибыль

Чистая прибыль (убыток)

1

– 1050,8

-

-

– 1050,8

2

181,3 – 484,4 = –303,9

4,0

-

– 303,9 + (– 4,0) = – 307,9

3

362,6 – 396,1 = – 33,5

8,0

-

– 33,5 + (– 8,0) = – 41,5

4

543,9 – 352,6 = 191,3

10,0+2,0 = 12,0

191,3 · 0,05 = 9,57

191,3 –12,0 –9,57 = 169,73

5

725,2

10,0+6,0 = 16,0

725,2 · 0,05 = 36,26

725,2 –16,0 –36,26 =672,94

6

651,5

10,0+6,0 = 16,0

651,5 · 0,05 = 32,58

651,5 –16,0 –32,58 =602,92

7

577,8

10,0+6,0 = 16,0

577,8 · 0,05 = 28,89

577,8 –16,0 –28,89 =532,91

8

504,1

10,0+6,0 = 16,0

504,1 · 0,05 = 25,21

504,1 –16,0 –25,21 =462,89

9

430,4

10,0+6,0 = 16,0

430,4 · 0,05 = 21,52

430,4 –16,0 –21,52 =392,88

10

322,8

6,0 + 6,0 = 12,0

322,8 · 0,05 = 16,14

322,8 –12,0 –16,14 =294,66

11

215,2

2,0 + 6,0 = 8,0

215,2 · 0,05 = 10,76

215,2 – 8,0 –10,76 = 196,44

12

107,6

2,0

107,6 · 0,05 = 5,38

107,6 – 2,0 – 5,38 = 100,22

Квар-тал

Накопленная чистая прибыль, тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования,

доли ед.

Дисконтированная чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

Накопленная дисконтированная чистая прибыль, тыс. руб.

1

– 1050,80

1/(1+20/400) = 0,95

– 1050,80 · 0,95 = – 998,26

– 998,26

2

– 1358,87

1/(1+20/400)² = 0,91

– 307,9 · 0,91 = – 280,19

– 1278,49

3

– 1400,37

1/(1+20/400)³ = 0,86

– 41,5 · 0,86 = – 35,69

– 1314,18

4

– 1230,64

1/(1+20/400)⁴ = 0,82

169,73 · 0,82 = 139,18

– 1175,00

5

– 557,77

1/(1+20/400)⁵ = 0,78

672,94 · 0,78 = 524,89

– 650,11

6

45,15

1/(1+20/400)⁶ = 0,75

602,92 · 0,75 = 452,19

– 197,92

7

578,06

1/(1+20/400)⁷ = 0,71

532,91 · 0,71 = 378,37

180,45

8

1040,95

1/(1+20/400)⁸ = 0,68

462,89 · 0,68 = 314,77

495,22

9

1433,83

1/(1+20/400)⁹ = 0,65

392,88 · 0,65 = 255,37

750,59

10

1728,49

1/(1+20/400)¹⁰ = 0,62

294,66 · 0,62 = 182,69

933,28

11

1924,93

1/(1+20/400)¹¹ = 0,59

196,44 · 0,59 = 115,90

1049,18

12

2025,15

1/(1+20/400)¹² = 0,56

100,22 · 0,56 = 56,12

1105,30

Квар-тал

Доходы от капитального ремонта

Общие затраты на капитальный ремонт

недисконти-рованные

дисконтированные

недисконтированные

дисконтированные

тыс. руб.

1

-

-

1050,8

1050,8 · 0,95 = 998,26

2

181,3

181,3 · 0,91 = 165,0

484,4 + 4,0 = 488,4

488,4 · 0,91 = 444,44

3

362,6

362,6 · 0,86 = 311,8

396,1 + 8,0 = 404,1

404,1 · 0,86 = 347,53

4

543,9

543,9 · 0,82 = 446,0

352,6+12,0+9,57 =374,17

374,17 · 0,82 = 306,82

5

725,2

725,2 · 0,78 = 565,7

16,0 + 36,26 = 52,26

52,26 · 0,78 = 40,76

6

651,5

651,5 · 0,75 = 488,6

16,0 + 32,58 = 48,58

48,58 · 0,75 = 36,44

7

577,8

577,8 · 0,71 = 410,2

16,0 + 28,89 = 44,89

44,89 · 0,71 = 31,87

8

504,1

504,1 · 0,68 = 342,8

16,0 + 25,21 = 41,21

41,21 · 0,68 = 28,02

9

430,4

430,4 · 0,65 = 279,8

16,0 + 21,52 = 37,52

37,52 · 0,65 = 24,39

10

322,8

322,8 · 0,62 = 200,1

12,0 + 16,14 = 28,14

28,14 · 0,62 = 17,45

11

215,2

215,2 · 0,59 = 127,0

8,0 + 10,76 = 18,76

18,76 · 0,59 = 11,07

12

107,6

107,6 · 0,56 = 60,3

2,0 + 5,38 = 7,38

7,38 · 0,56 = 4,13

Нако-плен-ным итогом

4622,4

3397,3

2596,21

2291,18

№ варианта

Остаточная балансовая стоимость автобуса

Аренда помещения и оборудования, тыс. руб.

Прямые затраты на капитальный ремонт одного автобуса

Средне-кварталь-ный пробег одного автобуса, тыс. км.

Годовая норма доходности деятельности предприятия, %

четвертого

пятого

четвертого

пятого

года эксплуатации, тыс. руб.

года эксплуатации, тыс. руб.

112,7

67,3

600,0

189,5

222,9

18,0

24

115,8

69,8

660,0

204,7

243,2

18,7

20

119,1

72,3

720,0

219,9

263,5

19,4

16

122,2

74,8

780,0

235,1

283,8

20,1

12

125,3

77,3

840,0

250,3

304,1

20,8

8

128,4

79,8

900,0

265,5

324,4

21,5

8

131,5

82,3

960,0

280,7

344,7

22,2

12

134,6

84,8

1020,0

295,9

365,0

22,9

16

137,7

87,3

1080,0

311,1

385,3

23,6

20

140,8

89,8

1140,0

326,3

405,5

24,3

24

143,9

92,3

1200,0

341,5

425,8

23,6

12

147,0

94,8

1260,0

356,7

446,1

22,9

8

150,1

97,3

1310,0

361,9

460,4

22,2

12

153,2

99,8

1380,0

387,1

486,7

21,5

24

156,3

102,3

1440,0

392,3

497,0

22,8

8

159,4

104,8

1460,0

400,5

507,3

23,1

12

162,5

107,3

1480,0

412,7

527,6

22,4

24

165,6

109,8

1500,0

417,9

537,9

21,7

20

168,7

112,3

1520,0

422,1

548,2

23,0

8

171,8

114,8

1540,0

427,3

558,5

20,6

12

172,9

117,3

1560,0

432,5

568,8

21,2

16

176,0

119,8

1580,0

437,7

579,1

23,8

16

179,1

122,3

1600,0

442,9

589,4

22,4

12

182,2

124,8

1620,0

447,1

599,7

24,0

12

185,3

127,3

1640,0

452,3

610,0

20,6

8

188,4

129,8

1660,0

457,5

620,3

20,0

8

191,5

132,3

1680,0

462,7

630,6

21,4

20

194,6

134,8

1700,0

467,9

640,9

22,8

20

197,7

137,3

1720,0

472,1

651,2

23,2

24

200,8

139,8

1740,0

477,3

661,5

23,6

24