- •Государственное регулирование экономики Учебное пособие
- •081100.62 «Государственное и муниципальное управление»
- •Основы государственного регулирования экономики
- •Основные понятия
- •Черты рыночной экономики
- •Направления госрегулирования
- •Процесс регулирования
- •Объекты и цели
- •Политика
- •Административные методы
- •Экономические методы
- •Балансовый метод
- •Нормативный метод
- •Формы регулирования
- •Прогнозирование
- •Стратегическое планирование
- •Индикативное планирование
- •Программирование
- •Ресурсы
- •Контроль
- •Развитие экономики
- •Глобализация
- •Параметры
- •Тенденции
- •Проблемы
- •Структурирование
- •Структура
- •Дифференциация
- •Детерминированность
- •Причины
- •Состояние
- •Последствия
- •Экономика России
- •Прогноз развития
- •Школы грэ
- •Этапы развития рынка
- •Фиаско рынка
- •Вред обществу
- •Внешние эффекты
- •Внутренний эффект
- •Монополизация
- •Различия в доходах
- •Фиаско экономики
- •Общественные товары
- •Концентрация производства
- •Теорема неэффективности
- •Мировой опыт регулирования
- •Концепция грэ
- •Роль государства в России
- •Роль государства в экономике различных стран
- •Перспективы развития России
- •Инновационная политика
- •Основные понятия
- •Развитие технологических укладов
- •Мировые тенденции
- •Инновационная политика
- •Инновационная политика в России в 1990-х гг.
- •Внешнеэкономическая политика
- •Компоненты вэп
- •Цели и виды вэп
- •Федеральная политика
- •Различия в системах
- •Экономическая политика
- •Антициклическая политика
- •Структурная политика
- •Регулирование предпринимательского и госсектора экономики
- •Реализация политики
- •Ресурсы
- •Эффективность
- •Российские особенности
- •Социальная политика
- •Оценка эффективности
- •Историческая ретроспектива критериев
- •Элементы социальной политики
- •Модели политики
- •Рыночная политика
- •Конкуренция
- •Направления политики
- •Объекты регулирования
- •Реализация политики
- •Товарный рынок
- •Регулирование цен.
- •Качество
- •Реклама
- •Финансовый рынок
- •Рынок труда
- •Государственная политика
- •Политический цикл
- •Взаимодействие
- •Население
- •Внешние связи
- •Госаппарат
- •Госслужащие
- •Госзаказ
- •Региональная политика
- •Цель регулирования
- •Концепция
- •Бюджетирование
- •Государственные финансы
- •Структура бюджета
- •Функции бюджета
- •Каналы перераспределения доходов
- •Состояние бюджета
- •Процесс бюджетирования
- •Налогообложение
- •Налоговая политика
- •Дискреционная политика
- •Недискреционная политика
- •Налоговые системы
- •Инструменты и модели фискальной политики
- •Финансирование
- •Сущность и цели
- •Центральный банк
- •Методы регулирования денежного кредитного обращения
- •Регулирование кредитно-финансовых институтов
- •Регулирование денежной массы.
- •Противоречия кредитно - денежной политики
- •Инвестирование
- •Функции и виды инвестиций
- •Венчурное инвестирование
- •Источники инвестирования
- •Инвестиционная привлекательность
Налоговые системы
Основное различие в налоговых системах различных стран состоит в способах налогообложения прибыли корпораций:
Классическая система двойного налогообложения, когда налогом облагаются как прибыли корпораций, так и дивиденды, полученные физическими лицами - владельцами акций (Бельгия, Нидерланды, Люксембург, США, Швеция, Швейцария, Россия).
Система полного освобождения распределяемой прибыли корпораций от корпоративного налога (Греция, Норвегия) или же освобождения акционеров от обложения получаемых ими доходов по акциям (Австралия, Новая Зеландия, Италия, Финляндия).
Система снижения налогообложения на уровне компании, при которой распределяемая прибыль облагается налогом по более низкой ставке корпоративного налога (Австрия, Германия, Португалия, Япония) или же частично освобождается от обложения (Испания, Исландия).
Система снижения налогообложения на уровне акционеров, при которой либо акционеры частично освобождаются от уплаты подоходного налога на получаемые ими дивиденды (Дания, Канада, Япония), либо налог, уплаченный компанией с распределяемой прибыли, частично за-считывается при налогообложении акционеров, т. е. действует так называемый налоговый кредит (Великобритания, Ирландия, Франция).
Любая налоговая система должна базироваться на ряде принципов:
Гласность и открытость – общество должно знать зачем вводится тот или иной налог и кто его должен платить. Каждый налогоплательщик должен видеть связь между налогом и улучшениями, которые он дает.
Простота исчисления и взимания – помогает предотвратить уклонение от уплаты налогов и снизить административные расходы по сбору налогов.
Гибкость - зависимость уровня налогообложения от уровня доходов, имущественного положения и пр.
Неотвратимость налогов – путем введения системы штрафов и наказаний, а также общественное мнение о важности уплаты налогов.
Как показывает опыт, проще всего собирать налоги с заработной платы и жалованья, поскольку они взимаются автоматически в момент выплаты заработанных денег, не предоставляя никакой возможности для отсрочки в уплате или сокрытия доходов. То же относится к другим социальным взносам (социальным налогам). Легко взимать акцизы и налоги на добавленную стоимость, хотя здесь существует принципиальная возможность завышения материальных затрат и снижения объема налоговых поступлений. Наибольшие трудности возникают при взимании налогов с корпораций (фирм) в связи с разнообразными возможностями снижения облагаемой балансовой прибыли путем искусственного завышения издержек и использования различных льгот, скидок, отсрочек, инвестиционных премий и пр.
Много проблем доставляет сбор налога на личные доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, рантье, лиц свободных профессий. Проверка правильности уплаты этих налогов требует значительного штата финансовых инспекторов и финансовой полиции.
Инструменты и модели фискальной политики
Методы реализации политики:
изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика;
замена одних форм или способов налогообложения другими;
изменение сферы распространения тех или иных налогов или же всей системы налогообложения;
введение или отмена налоговых льгот и преференций;
введение дифференцированной системы налоговых ставок.
Инструменты фискальной политики:
государственные инвестиции;
государственные закупки товаров и услуг.
общественные работы;
социальные программы;
государственные трансферты.
управление налоговым гнетом, варьирование прямых и косвенных налогов.
Инструменты используются одновременно.
Критерии эффективности использования этих инструментов:
величина дефицита бюджета и скорость нарастания государственного долга;
коэффициент монетизации бюджетного дефицита;
уровень собираемости налогов;
уровень выполнения бюджетных обязательств правительства;
объем финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание государственного долга.
Набор инструментов зависит от типа экономического строя, целей правящей партии, фазы экономико-политического цикла.
Фискальную политика регулирует как совокупный спрос, так и совокупное предложение. Выбор модели бюджетно-налоговой политики зависит от уровня налоговой нагрузки и размера социально – экономических расходов.
Регулирование совокупного спроса предполагает сильное вмешательство государства и сочетание масштабных государственных расходов с высокими налогами. Доминируют прямые налоги - подоходный, налог на заработную плату и др.
Регулирование совокупного предложения предполагает привлечение в страну дополнительных капиталов и рабочей силы и обеспечение на этой основе ускоренного роста ВВП и занятости. Замораживаются инвестиционные и социальные расходы властей и снижаются налоги. Акцент делается на косвенные налоги, прежде всего НДС.