- •1 Прямые налоги. Краткая характеристика.
- •2 Косвенные налоги. Краткая и сравнительная характеристики.
- •3. Реформирование налоговой системы в рф
- •4. Основные элементы структуры налога. Обязательные элементы.
- •5. Основные элементы структуры налога. Необязательные элементы.
- •6. Экономические принципы налогообложения.
- •7. Юридические принципы налогообложения.
- •8. Организационные принципы налогообложения.
- •9. Классификация налогов.
- •10. Функции налогов.
- •11. Общая характеристика первой части Налогового кодекса.
- •11 Общая характеристика первой части Налогового кодекса.
- •12 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
- •13 Налоговое обязательство и порядок его исполнения
- •14 Формы и методы налогового контроля.
- •15 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •16 Налоги, взимаемые с физических лиц в России. Краткая характеристика.
- •17 Налог на доходы физических лиц. Субъект налогообложения. Формирование совокупного облагаемого дохода.
- •18 Налог на доходы физических лиц. Система вычетов по налогу.
- •19 Налог на доходы физических лиц. Ставки налогообложения. Отражение в учете. Сроки уплаты.
- •20 Налог на доходы физических лиц. Налогообложение предпринимательской деятельности. Декларирование доходов.
- •21 Налог на добавленную стоимость. Механизм взимания налога. Плательщики налога.
- •22. Налог на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы.
- •23. Налог на добавленную стоимость. Ставки налога. Порядок ведения бухгалтерского учета по ндс
- •24. Налог на добавленную стоимость. Льготы по ндс Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога.
- •25. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения налогом.
- •26. Налог на прибыль организаций. Формирование объекта налогообложения. Классификация доходов и расходов. Ставки налога.
- •27. Налог на прибыль организаций. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •28. Налог на прибыль организаций. Понятие налогового учета. Учет амортизируемого имущества.
- •29. Налог на прибыль организаций. Порядок признания доходов и расходов.
- •Глава 25 нк рф предусматривает, что доходы и расходы для целей налогообложения могут признаваться организациями либо по методу начисления, либо по кассовому методу.
- •30. Налог на имущество организаций
- •31. Налог на имущество физических лиц
- •32. Транспортный налог.
- •33. Местные налоги. Земельный налог.
- •34 Водный налог.
- •35 Упрощенная система налогообложения.
- •36 Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •37 Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
- •38 Акцизы.
- •39. Налог на добычу полезных ископаемых
- •40. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •41. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •42. Налог на игорный бизнес.
- •43. Патентная система налогообложения.
6. Экономические принципы налогообложения.
Впервые принципы налогообложения сформулировал в конце XVIII века Адам Смит. Он выделил пять принципов, названных впоследствии "Декларацией прав плательщика":
Налоги не должны быть чрезмерно обременительны.
Они должны быть понятны налогоплательщикам.
Каждый налогоплательщик должен знать, какую сумму и в какой срок он должен оплатить и почему.
Налоги должны быть справедливыми, и при сходных обстоятельствах разные налогоплательщики должны платить примерно одинаковые налоги.
Государство должно уметь собирать налоги, не расходуя на это слишком большие средства.
Реализация этих принципов и в настоящее время остается приоритетной задачей налогового законодательства.
Новая налоговая система России формируется на следующих основных экономических началах (ст. 3 Налогового кодекса РФ):
1. Принцип всеобщности налогообложения: каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Данный принцип провозглашен Конституцией РФ.
2. Принцип равенства налогообложения:
налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев;
не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
3. Принцип платежеспособности: при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога, то есть сумма взимаемых налогов должна определяться в зависимости от величины доходов плательщика.
4. Принцип защиты экономических интересов РФ во внешней торговле: допускается установление особых видов пошлин (например, защитных пошлин - специальных, антидемпинговых, компенсационных) либо дифференцированных ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара в соответствии с Налоговым кодексом и Таможенным законодательством РФ.
5. Принцип наличия экономического основания для взимания налогов и сборов: налоги и сборы не могут быть произвольными, они должны взиматься только при условии установления экономически оправданной налоговой базы.
6. Принцип единства экономического пространства России: не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств либо иначе ограничивающие или создающие препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
7. Принцип федерализма и законности в установлении и изменении налогов: федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, не предусмотренные Налоговым кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено кодексом.
Принцип презумпции правоты налогоплательщика: при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах необходимо формировать таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.