- •2.2 Анализ финансовых результатов работы предприятия………………….12
- •2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности……………………13
- •Глава 3. Пути улучшения финансового состояния оао «Торговый Дом» …19
- •1.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •1.3 Анализ ликвидности баланса
- •2. Анализ финансового состояния предприятия оао «Торговый Дом»
- •2.1 Анализ состояния и использования основных средств
- •2.2 Анализ финансовых результатов работы предприятия
- •2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •2.4 Анализ платежеспособности предприятия
- •2.5 Анализ деловой активности
- •3. Пути улучшения финансового состояния оао «Торговый Дом»
2.5 Анализ деловой активности
Деловая активность торговой организации проявляется в скорости оборачиваемости ее оборотных средств и главным образом, товарных запасов. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов, что ведет к снижению расходов на их хранение и, в конечном счете, способствует повышению рентабельности организации. Замедление оборачиваемости означает увеличение потребности в оборотных средствах, вызывает увеличение издержек обращения, а значит, ведет к ухудшению финансового состояния организации.
3. Пути улучшения финансового состояния оао «Торговый Дом»
Обоснование необходимости внедрения и описание мероприятий по улучшению финансового состояния
Проанализировав финансовое состояние ОАО «Торговый Дом» за исследуемый период 2011- 2012 г. можно сделать выводы.
Ликвидность баланса можно признать как недостаточную. ОАО «Торговый Дом» в ближайший к рассматриваемому моменту времени трудно исправить свою платежеспособность, хотя перспективная ликвидность имеет платежный излишек. Наиболее срочные к погашению обязательства увеличивались более быстрыми темпами, чем наиболее ликвидные активы. Значения финансовых коэффициентов ликвидности находятся ниже предела нормативных значений, что говорит о трудной финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности. Значением абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости для 2011 года характерно кризисное финансовое состояние. У предприятия низкая обеспеченность оборотных средств и запасов собственным капиталом, низкая устойчивость. По показателям деловой активности наблюдается положительная тенденция в анализе результативности деятельности предприятия.
Темп роста прибыли превышает темп роста выручки и превышает темп роста активов. Время обращения дебиторской и кредиторской задолженности слишком продолжительное, причем время оборота кредиторской задолженности намного выше времени оборота дебиторской задолженности. Поэтому продолжительность финансового цикла - значение отрицательное. Проведенный анализ прогнозирования банкротства по различным методикам свидетельствует о том, что ОАО «Торговый Дом» на конец анализируемого периода попадает в группу предприятий со средней степенью вероятности банкротства - это положительная динамика по отношению к началу анализируемого периода;
Проведенная интегральная балльная оценка финансовой устойчивости дала возможность отнести предприятие к группе с неустойчивым финансовым состоянием, с неудовлетворительной структурой баланса, с платежеспособностью ниже границы допустимых значений.
Для улучшения финансового состояния ОАО «Торговый Дом» может использовать следующие пути: увеличение сменности оборудования; сокращение внутрисменных простоев; повышение квалификации пользователей; своевременное проведение капитального ремонта, планово-предупредительных мероприятий; повышение трудовой дисциплины; обеспечение производство необходимым числом рабочих.
Заключение
Основной целью финансового анализа деятельности организации является получение максимально достоверной информации, на основании которой можно составить объективную картину финансового состояния организации. Финансовое состояние организации определяется ее прибылью (убытком), изменениями в структуре активов и обязательств. Валюта баланса на конец года увеличилась по сравнению с началом. Темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов. Собственный капитал больше заемного и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала. Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей примерно одинаковы. Доля собственных средств в оборотных активах составляет более 10%. На анализируемом предприятии сложилась следующая ситуация в отчетном году: валюта баланса на конец года увеличилась на 12 193 тыс. руб. Темп прироста оборотных активов выше, чем внеоборотных. Собственный капитал предприятия больше заемного на 20%.
Темп прироста дебиторской задолженности приметно на 80% ниже темпа прироста кредиторской задолженности. Доля собственных средств в оборотных активах на протяжении всего периода значительно выше 10%. Результаты финансового анализа позволяют выявить недостатки управления предприятием, требующие особого внимания. Выявленные недостатки и проведенный анализ позволяют разработать рекомендации по улучшению эффективности финансовой деятельности предприятия.
Укреплению финансового состояния предприятия будут способствовать рост рентабельности производства, сохранение и увеличение собственных оборотных средств, недопущения их иммобилизации, своевременное взыскание дебиторской задолженности, внедрение прогрессивной техники и технологии, улучшение организации снабжения материалами и запасными частями, совершенствование финансового планирования, анализа и контроля.
Список использованных источников
Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и сервис, 2011.
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2010.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2010
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2012.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: ДИС, 2011.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2003.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2004
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: ИКЦ"ДИС", 2005.
Курс экономического анализа / Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2003.
Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2002.
Финансы. Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2007.
ПРИЛОЖЕНИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
603 |
644 |
|
Основные средства |
120 |
87731 |
88754 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
28527 |
19830 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
11399 |
11514 |
|
Отложенные финансовые активы |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
128260 |
120742 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
115134 |
107502 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
17576 |
9691,08 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
1366 |
1880,78 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
92803 |
90987,09 |
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
245 |
330,34 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
3144 |
4612,31 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4042 |
789 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
201 |
443 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
61151 |
62731 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2516 |
1334 |
|
Денежные средства |
260 |
7365 |
5416 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
31906 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
190409 |
210120 |
|
БАЛАНС |
300 |
318669 |
330862 |
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставной капитал |
410 |
68000 |
68000 |
|
Собственные акции выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
добавочный капитал |
420 |
107554 |
109416 |
|
Резервный капитал |
430 |
23612 |
24660 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствием с законодательством |
|
1181 |
1100 |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
22431 |
23560 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
199166 |
202076 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
7822 |
7075 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
7822 |
7075 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
79462 |
59277 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
25664 |
47210 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
16574 |
31513 |
|
задолженности перед персоналом организации |
622 |
3526 |
5417 |
|
задолженность перед государственным и внебюджетными фондами |
623 |
1677 |
3337 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1188 |
3365 |
|
прочие кредиторы |
625 |
2699 |
3578 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
3923 |
2867 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
2632 |
4116 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
8241 |
|
ИТОГО по разделу IV |
690 |
111681 |
121711 |
|
БАЛАНС |
700 |
318669 |
330862 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
|
Наименование |
Код | ||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
106969 |
99017 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ |
20 |
69744 |
70203 |
|
Валовая прибыль |
29 |
37225 |
28814 |
|
Коммерческие расходы |
30 |
5562 |
594 |
|
Управленческие расходы |
40 |
3102 |
198 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
28561 |
28022 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
60 |
1610 |
4654 |
|
Проценты к уплате |
70 |
3102 |
4188 |
|
Доходы от участия в других организациях |
80 |
4814 |
1064 |
|
Прочие операционные доходы |
90 |
749 |
600 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
11344 |
3584 |
|
Внереализационные доходы |
120 |
1604 |
495 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
642 |
1715 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
22250 |
25348 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
20737 |
25348 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
1513 |
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
ВЫПИСКА ИЗ ПРИЛОЖЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
|
2. Дебиторская и кредиторская задолженность | |||||
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Получено |
Погашено |
Остаток на конец года |
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
краткосрочная |
210 |
61151 |
335686 |
334106 |
62731 |
|
в том числе просроченная |
211 |
18602 |
100705 |
98902 |
20405 |
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
212 |
15775 |
14002 |
10805 |
18972 |
|
долгосрочная |
220 |
201 |
242 |
|
443 |
|
в том числе просроченная |
221 |
|
|
|
|
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
222 |
|
|
|
|
|
из стр.220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
223 |
201 |
242 |
|
443 |
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
краткосрочная |
230 |
23361 |
211083 |
190534 |
43910 |
|
в том числе просроченная |
231 |
5373 |
54076 |
27834 |
31615 |
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
232 |
5373 |
16333 |
3394 |
18312 |
|
долгосрочная |
240 |
2303 |
5500 |
4503 |
3300 |
|
в том числе просроченная |
241 |
2303 |
5500 |
4503 |
3300 |
|
из нее длительностью свыше 3 месяцев |
242 |
|
|
|
|
|
из стр.220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
243 |
2303 |
5500 |
4503 |
3300 |
|
Обеспечения: |
|
|
|
|
|
|
полученные |
250 |
|
|
|
|
|
в том числе от третьих лиц |
251 |
|
|
|
|
|
выданные |
260 |
|
|
|
|
|
в том числе третьими лицами |
261 |
|
|
|
|
|
3. Амортизируемое имущество | |||||
|
I. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности |
310 |
490 |
530 |
489 |
531 |
|
в том числе права, возникающие: |
|
|
|
|
|
|
из авторских прав и иных договоров произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав на программы ЭВМ, базы данных и др. |
311 |
250 |
|
|
250 |
|
из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование |
312 |
240 |
530 |
489 |
281 |
|
из прав "ноу-хау" |
313 |
|
|
|
|
|
Права на пользование обособленными природными объектами |
320 |
113 |
|
|
113 |
|
Организационные расходы |
330 |
|
|
|
|
|
Деловая репутация организации |
340 |
|
|
|
|
|
Прочие |
349 |
|
|
|
|
|
Итого |
350 |
603 |
530 |
489 |
644 |
|
II. Основные средства |
|
|
|
|
|
|
Земельные участки и объекты природопользования |
360 |
|
|
|
|
|
Здания |
361 |
19104 |
5042 |
|
24146 |
|
Сооружения |
362 |
|
|
|
|
|
Машины и оборудование |
363 |
37669 |
8305 |
4578 |
41396 |
|
Транспортные средства |
364 |
12864 |
|
|
12864 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
365 |
12656 |
5506 |
1730 |
16432 |
|
Рабочий скот |
366 |
|
|
|
|
|
Продуктивный скот |
367 |
|
|
|
|
|
Многолетние насаждения |
368 |
|
|
|
|
|
Другие виды основных средств |
369 |
5438 |
|
2744 |
2694 |
|
Итого |
370 |
87731 |
18853 |
9052 |
97532 |
|
производственные |
371 |
81583 |
18853 |
9052 |
91384 |
|
непроизводственные |
372 |
6148 |
|
|
6148 |
|
III. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
|
|
|
|
|
|
Итого |
380 |
3144 |
107206 |
104693 |
5577 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
на складе |
381 |
2515 |
90401 |
89347 |
3569 |
|
в эксплуатации |
382 |
629 |
16805 |
15346 |
2088 |
|
Передано в аренду |
|
|
|
|
|
|
всего |
385 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
здания |
386 |
|
|
|
|
|
сооружения |
387 |
|
|
|
|
|
|
388 |
|
|
|
|
|
|
389 |
|
|
|
|
|
переведено на консервацию |
390 |
|
|
|
|
|
Износ амортизируемого имущества: |
|
|
|
|
|
|
нематериальных активов |
391 |
107 |
237 |
|
|
|
основных средств |
|
|
|
|
|
|
всего |
392 |
10905 |
14447 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
зданий и сооружений |
393 |
2375 |
4319 |
|
|
|
машин, оборудования, транспортных средств |
394 |
8530 |
13128 |
|
|
|
других |
395 |
|
|
|
|
Приложение 4
Анализ структуры и динамики основных средств за отчетный период.
|
Группа |
Наличие |
Темп роста, % |
Структура |
Коэффициент |
Период оборот, лет, по | |||||||||||
|
Начало |
Конец |
Начало |
Конец |
Поступления |
Выбытия |
| ||||||||||
|
отчетного года |
отчетного года |
|
|
Поступлению |
Выбытию | |||||||||||
|
1. Машины и оборудование |
37669 |
41396 |
109,89 |
42,94 |
42,44 |
0,2 |
0,12 |
4,98 |
8,23 | |||||||
|
2. Транспортные средства |
12864 |
12864 |
100,00 |
14,66 |
13, 19 |
0 |
0 |
|
| |||||||
|
3. Инструменты |
12656 |
16432 |
129,84 |
14,43 |
16,85 |
0,34 |
0,14 |
2,98 |
7,32 | |||||||
|
4. Итого активных средств |
63189 |
70692 |
111,87 |
72,03 |
72,48 |
0,2 |
0,1 |
5,12 |
0,2 | |||||||
|
5. Здания |
19104 |
24146 |
126,39 |
21,78 |
24,76 |
0,21 |
0 |
4,79 |
0,21 | |||||||
|
6. Сооружения |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
7. Передаточные устройства |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
8. Остальное |
5438 |
2694 |
49,54 |
6, 20 |
2,76 |
0 |
0,5 |
|
1,98 | |||||||
|
9. Итого условно-постоянных средств |
24542 |
26840 |
109,36 |
27,97 |
27,52 |
0,21 |
0,5 |
4,79 |
0,21 | |||||||
|
10. Всего основных средств |
87731 |
97532 |
111,17 |
100 |
100 |
0, 19 |
0,1 |
5,17 |
9,69 | |||||||
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
производственных |
81583 |
91384 |
112,01 |
92,99 |
93,70 |
0,21 |
0,11 |
4,85 |
9,01 | |||||||
|
непроизводственных |
6148 |
6148 |
100 |
7,01 |
6,30 |
0 |
0 |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|