Тема 3.8. Планирование финансов

1. Цели и задачи финансового планирования и контроля. Содержание и поря­док разработки финансового плана.

2. Методика разработки финансового плана

1. Цели и задачи финансового планирования и контроля. Содержание и поря­док разработки финансового плана.

Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объ­ем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая пла­тежи в бюджет на планируемый период.

Пла­нирование финансов — это такая форма планирования деятельности предприятия, в которой финансовые ресурсы являются объектом планирования. Объектом финансового планирования служат произ­водственные ресурсы, а финансовые инструменты, такие как дохо­ды, расходы, прибыль, цена, фонды финансовых ресурсов, являются средством планирования.

Основная цель планирования финансов состоит в том, чтобы сба­лансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми воз­можностями.

В процессе планирования финансов решаются следующие за­дачи:

• определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, ус­тойчивые пассивы и др.);

• принимаются решения о необходимости привлечения внеш­них финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов;

• определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложе­ние их в другие предприятия и организации с целью получения диви­дендов, процентов, прибыли;

• уточняется целесообразность и экономическая эффективность

планируемых инвестиций;

• выявляются резервы рационального использования производст­венных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, получения прибыли;

• определяются финансовые взаимоотношения предприятия с госу­дарственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

Имеется несколько подходов к построению финансового плана предприятия. В практике западных компаний финансовый план пред­ставляет собой план движения денежных средств на планируемый пе­риод (год, квартал, месяц), включая поступления денежных средств и платежи. Расчет движения денежных средств в планируемом периоде имеет цель обеспечить контроль за денежными потоками предпри­ятия в ходе производственно-хозяйственной деятельности. Денеж­ные потоки позволяют определять размеры избытка и недостатка де­нежных средств, и на этой основе — суммы привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам. Финансовый план в таком варианте содержит два раздела: расчет конечных финансовых результатов и расчетную балансовую таблицу (плановые показатели баланса).

В отечественной практике планирования финансовый план име­ет иную структуру. В нем отражают не все денежные потоки, а только те, которые характеризуют конечные финансовые результаты, на­пример прибыль, амортизация, налоги, уплачиваемые из прибыли.

Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов:

• доходы и поступления средств;

• расходы и отчисления средств;

• платежи в бюджет;

• ассигнования из бюджета.