- •1. Основные периоды совершенствования зарубежной практики н/о.
- •2. Этапы становления налоговой системы в рф.
- •4. Практика н/о в период нэпа и централизованного управления экономикой ссср.
- •5. Отечественная практика н/о в период перестройки.
- •6. Хар-ка осн. Положений классической теории.
- •8. Хар-ка осн. Теорий единого налога.(частная)
- •9. Разграничивающие признаки прямого и косвенного налогообложения.
- •10. Основные функции налогов.
- •11. Классические и современные принципы налогообложения
- •12. Классификация налогов.
- •13. Обязательные элементы налога.
- •14. Факультативные и вспомогательные элементы налога.
- •15. Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы.
- •16. Классификация налоговых систем.
- •17. Налоговая политика государства: сущность и содержание.
- •18. Характеристика основных моделей налоговой политики (нп).
- •19. Понятие налогового механизма (нм) и его структура.
- •21. Особенности налоговых систем унитарных гос-в
- •22. Характеристика налоговой системы рф
- •23. Сущность налогового администрирования
- •24. Налоговый контроль: сущность, задачи, принципы.
- •25. Меры обеспечения исполнения налогового обяз-ва
- •29. Существует 3 группы методов ограничения налогового планирования:
- •30. Методы налогового планирования.
9. Разграничивающие признаки прямого и косвенного налогообложения.
Классификация налогов- обоснованное распределение налогов и сборов по определенным группам, произвед. На обосновании разграничивающих признаков и обусловлена целью систематизации и сопоставления.
Возможны различные классификации, по степени переложения: прямые и косвенные.
Прямые реальные налоги, кот. Облагают предполагаемый средний доход, полученный от использования того или иного нал.обложения. Прямые подоходные- кот., облагают действительно полученный доход.
Косвенные: косвенноуниверсальные-облаг. Операцией по реализации всех тов. И услуг; ксвенноиндивидуальные- облаг. Огран. Группой видов сырья и тов; фискальная монополия- исключит. Право частной или полной.
Классификация налогов на прямые и косвенные, исходя из доходно-расходного критерия, не утратила своего значения и используется для оценки степени переложения налогового бремени на потребителя товаров и услуг.
Прямые налоги взимаются непосредственно по ставке (величине налога на единицу обложения) или в фиксированной сумме с дохода или имущества налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством.
Косвенные налоги изымаются иным, менее «заметным» образом, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет. Косвенные налоги именуют еще безусловными в связи с тем, что они не связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.
Прямые налоги распространяются на стадии производства и реализации продукции, косвенные - в большей степени регулируют процессы распределения и потребления. Поэтому если прямые налоги - это налоги на доходы, то косвенные можно в определенном смысле считать налогами на расходы, подчеркивая тем самым, что они в большей мере относятся к стадии потребления в условиях равновесной экономики.
Представляется целесообразным относить налоги к прямым или косвенным на основе признака совпадения или несовпадения объекта и источника налогообложения. В соответствии с таким подходом прямые налоги - это такие налоги, для которых источник и объект налогообложения идентичны, а косвенные - те, для которых источник и объект не совпадают.
Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить такие налоги, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налоги на имущество как юридических, так и физических лиц и ряд других налогов. Основанием для обложения служат владение и пользование доходами и имуществом.
Примером косвенного налогообложения могут служить такие яркие представители, как налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные пошлины. Эти налоги предназначаются для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя.