- •1. Основные периоды совершенствования зарубежной практики н/о.
- •2. Этапы становления налоговой системы в рф.
- •4. Практика н/о в период нэпа и централизованного управления экономикой ссср.
- •5. Отечественная практика н/о в период перестройки.
- •6. Хар-ка осн. Положений классической теории.
- •8. Хар-ка осн. Теорий единого налога.(частная)
- •9. Разграничивающие признаки прямого и косвенного налогообложения.
- •10. Основные функции налогов.
- •11. Классические и современные принципы налогообложения
- •12. Классификация налогов.
- •13. Обязательные элементы налога.
- •14. Факультативные и вспомогательные элементы налога.
- •15. Понятие «налоговая система». Принципы построения налоговой системы.
- •16. Классификация налоговых систем.
- •17. Налоговая политика государства: сущность и содержание.
- •18. Характеристика основных моделей налоговой политики (нп).
- •19. Понятие налогового механизма (нм) и его структура.
- •21. Особенности налоговых систем унитарных гос-в
- •22. Характеристика налоговой системы рф
- •23. Сущность налогового администрирования
- •24. Налоговый контроль: сущность, задачи, принципы.
- •25. Меры обеспечения исполнения налогового обяз-ва
- •29. Существует 3 группы методов ограничения налогового планирования:
- •30. Методы налогового планирования.
21. Особенности налоговых систем унитарных гос-в
в налоговой системе стран с развитой рыночной экономикой используются прямые налоги: на доходы (прибыль) юридич. лиц; на доходы физич. лиц (личный подоходный налог); налоги на доходы от капитала в виде процентов; налоги на собственность (имущество); косвенные налоги: акцизы, НДС, налоги с продаж, таможенные пошлины, налоги на сделки. Взносы в фонды соц. страхования, целевые налоги поступают либо в бюджетную систему (США), либо в автономные фонды соц. страхования (Национальный страховой фонд в Великобритании, Фонд социального страхования в ФРГ). Налоги и взносы в фонды соц. страхования составляют подавляющую долю гос. доходов (напр., в Великобритании 98%). В ряде гос-в упор сделан на прямые налоги (США), в др. - на косвенные (Франция), в третьих прямые и косвенные налоги примерно сбалансированы (Великобритания, ФРГ). В периоды высокой инфляции во всех странах наблюдается тенденция к росту доли прямых налогов, темпы роста к-рых опережают темпы роста ВВП. Поскольку косвенные налоги отстают от темпов роста ВВП, государство вынуждено увеличивать ставки, в первую очередь акцизов, в соответствии с динамикой инфляции. Налоговые системы федеративных государств включают в себя федеральные, региональные и местные налоги, унитарных государств - налоги центрального правительства и местные налоги
22. Характеристика налоговой системы рф
НС строится по территориальному принципу и состоит из 3 уровней- фед,рег,местный. Стр-ра нормативно-правовой базы сферы налогообложения РФ состоит из след элементов: конституция,решение конституц суда, межд договоры,фед конституц законы, спец налоговые зак-во. Фед законы содержащие отдельные нормы налог права,подзаконные нормативно-правовые акты по отдельным вопросам налогооблажения , решение верховного суда и высшего арбитражного суда. Спец налог зак-во включ НКРФ,зак-во субъектов HA о налогах и сборах.
23. Сущность налогового администрирования
Налог. Адм-е-процесс управления налог произ-вом реализуемое налог и иными органами обладающим опред властными полномочиями по отношению к налогоплат-кам и плательщикам сборов.Предметом явл-ся налог пр-во. Объектом-процесс управления этим произв-вом. Субъектом - налог администр-я .Налог пр-во-сов-ть законадат устан-х приемов способов и методик опред-х порядок добровольн исполнения налог обяз-ва и полномочий налог администраций по контролированию,регулированию и принуждению налогоплательщиков к исполнению этого обяз-ва.Ф-ии налог администрирования делят на нормативные,оперативные,основные и вспомог-е.Нормативные ф-ии отвечают интерпритации и применению налог зак-ва и норм актов.Эти ф-ии осущ-ся в рамках деят-ти связ-х с применением законов и иных правовых актов и обеспечивают исполнение опер ф-ий путем разраб-ки и внедрения необх методов и адм процедур кот должны гарантировать наивысш эф-ть опер системы.Опер система закладывает основы для максимизации налог поступлений при миним затратах.Опер ф-ия в основном относится к деят-ти связанной со сбором налогов.Осн ф-ии включают учет и регистрацию налогоплательщиков проверки.Вспомог ф-ии составляют основу для исполнения правов ф-ий Центральным звеном налог админ-я явл-ся налог органы.Объем полномочий др адм-ий значительно меньше,а их права и обязанности уже.