- •Глава 1. Условия деятельности предприятий .............................................8
- •Глава 2. Стратегическое управление предприятием................................41
- •Глава 3. Начало работы...............................................................................52
- •Глава 4. Отчетность предприятия ..............................................................56
- •Глава 5. Планирование и принятие решения............................................74
- •Глава 6. Анализ результатов и оценка деятельности участников игры..102
- •Часть I Предприятие в деловой игре «Никсдорф Дельта»
- •Глава 1
- •1.3. Основные поля деятельности предприятия
- •Реклама
- •1.3.2. Производство продукции
- •Социальные инвестиции
- •Платежное поведение
- •Глава 2
- •Часть II
- •Глава 3
- •Глава 4
- •Глава 5
- •5.1. Предпосылки к планированию
- •5.2. Определение целей
- •5.3. Функция «Помощь в планировании»
- •5.3.1. Ценово-сбытовая функция
- •5.3.3. Результат Тест-продажи
- •5.3.7. Суммарная прибыль от реализации
- •5.3.8. Ликвидность
5.3.3. Результат Тест-продажи
Окно Результат Тест-продажи (рис. 29) содержит значении сбыта и оборота прошлого периода (старые), а также новые - рассчитанные на основе параметров тест-продажи. Увеличение плано-вых показателей по сравнению с данными прошлого периода свиде-тельствует о возможном фактическом увеличении сбыта и оборота. Следует, однако, помнить, что тест-продажа рассчитывается на ос-нове состояния рынка прошлого периода, поэтому прогноз может не оправдаться. Предприятия-конкуренты также стремятся повлиять на изменение рыночной ситуации в свою пользу, кроме того, шансы сбыта продукции изменяются в соответствии с продвижением това-ра по кривой жизненного цикла.
Рис. 29. Окно Планирование - Результаты тест-продажи
Тем не менее, определенные в результате теста-продажи суммы оборота будут использованы для планового расчета прибыли теку щего периода. Максимальный сбыт, рассчитанный компьютером для каждого рынка и каждого продукта, служит основой для определе ния объемов производства текущего периода, складских запасов и объемов транспортировки. Сопоставление плановых и фактических значений сбыта и оборота поможет впоследствии проанализировать успех маркетинговой стратегии (см. отчет Статистика сбыта).
В окне Результаты Тест-продажи обычно нет необходимости изменять данные. Щелкните по кнопке Принять и Дальше и перейдите к планированию производства.
5.3.4. Производство
Планирование производства (рис. 30) представляет собой наиболее важный этап деятельности, требующий подробного анализа и рационального использования всех имеющихся в распоряжении руководства производственных факторов. Основная цель подсистемы Производство - выпуск необходимого количества продукции путем наименьших затрат. Задача руководства предприятия - выбрать производственную программу, наиболее соответствующую достижению этой цели.
План на период
Запланированный объем выпуска продукта 1, продукта 2 и продукта 3 указывается в поле План на период.
Запланированный объем производства должен соответствовать долгосрочной стратегии развития предприятия. Необходимо учитывать возможности сбыта продукции (Результаты теста-продажи), состояние склада готовой продукции (отчет Готовая продукция и товар) и объемы закупок готовой продукции прошлого периода (отчет Решения).
Рис. 30. Окно Планирование – Производство
В предвидении возможного сокращения объемов производства и периоды отпусков следует предусмотреть создание необходимых складских запасов.
Снижение постоянных затрат при производстве продукции позволит эффективно использовать имеющиеся производственные ресурсы и добиться высоких результатов при общей оценке деятельности предпрятия.
План на период выбирается с учетом имеющегося в распоряжении оборудования и персонала. Для расчета потребности в сырье, оборудовании и количестве работников щелкните по кнопке Рассчитать.
Оборудование
Загрузка производственных мощностей определяется автомата чески в соответствии с планом выпуска продукции (Оборудование, Потребность, Загрузка), ставка эксплуатационных расходов рассчитывается компьютером применительно к виду оборудования с наибольшей загрузкой.
В случае нехватки оборудования производственная программа выполнена быть не может. Предупреждающая надпись появится на экране компьютера после нажатия кнопки Рассчитать. Необходимо снизить производственный план или (если возможно) перераспределить объемы выпуска продуктов различных наименований.
Состояние оборудования (количество станков каждого вида, остаточный срок эксплуатации) отражено в соответствующей части Производственного отчета. Следует выдерживать необходимое соотношение количества станков разного вида, нехватка всего лишь одного станка не позволит выполнить производственный план и приведет к неэффективным затратам на эксплуатацию оборудования.
Закупка оборудования должна производиться заранее, так как срок поставки составляет один период. При этом следует иметь в виду, что если остаточный срок эксплуатации станка 1 период, то пора закупить новый станок, если в следующем периоде не планируется снижение производства (см. Производственный отчет. Картотека оборудования).
В случае, когда имеющееся в наличии оборудование не загружено, существует возможность утилизации (продажи) одного станка каждого вида, при этом указывается номер станка в поле Утилизация. Руководство предприятия должно определить, какой из имеющихся станков данного вида можно продать (см. Производственный отчет, Картотека оборудования). При этом учитываются затраты па эксплуатацию (например, станки, остаточный срок эксплуатации которых составляет 2-5 периодов, требуют больших по сравнению с новыми станками затрат на эксплуатацию) и перспективы снижения или расширения производства в следующем периоде.
Своевременное обновление оборудования позволяет снизить расходы на эксплуатацию и представляет собой один из источников уменьшения производственных затрат. Кроме того, от продажи оборудования предприятие получает дополнительные денежные средства.
Заказ нового оборудования взамен выбывшего или проданного указывается только в окне Деятельность.
Персонал
Потребность в персонале (Персонал, Потребность) рассчитывается компьютером с учетом производительности бригад и фактора образования (0,5 для вспомогательных рабочих) после нажатия кнопки Рассчитать. Следует помнить, что рекомендуемое количество нанимаемых или увольняемых работников определяется компьютером применительно к текущим объемам производства, без учета перспектив развития предприятия в рамках выбранной долгосрочной стратегии. Руководство предприятия должно самостоятельно определить политику в области персонала, позволяющую минимизировать неэффективные затраты на персонал в течение нескольких периодов.
Расходы на персонал зависят от объемов выпускаемой продукции (аккордная зарплата), ставки социальных расходов (в процентах от заработной платы), а также так называемой расстановки кадров - расходов, связанных изменением кадрового состава (найм/ увольнение), с избытком или недостатком рабочей силы, заболеваемостью. Отказ от найма и увольнения позволяет изменить структуру затрат на персонал: вместо издержек по найму и увольнению предприятие несет затраты, связанные с выплатой заработной платы не занятым в производстве и временным работникам (см. приложение 1). В период отпусков в расходах на расстановку кадров учитывается выплата отпускных пособий. Уменьшение расходов на расстановку кадров является одним из инструментов снижения постоянных затрат.
Рекомендуется самостоятельно рассчитать потребность в персонале, скорректировать производственный план таким образом, чтобы потребность в найме и увольнении (с учетом возможного изменения объемов производства в дальнейшем) была минимальна. Перераспределение объемов производства продукта 1, 2 и 3 также приводит к изменению потребности в персонале, так как состав и производительность бригад для выпуска продукции разных наименований различается.
Увеличение или уменьшение расходов на социальное обеспечение (не более чем на 2% в период!) также позволяют снизить необходимость в найме или увольнении. После изменения значения в поле Ставка соц. расходов вновь нажмите кнопку Рассчитать.
Сырье
Необходимое для выполнения производственного плана текущего периода количество сырья рассчитывается автоматически (Сырье, Потребность). Потребность в закупках сырья зависит от имеющихся запасов. Уменьшение объемов закупки сырья (Сырье, Закупка), рассчитанных компьютером, не рекомендуется - производственная программа будет в этом случае выполнена за счет срочных поставок сырья, стоимость которых превышает базовую цену закупки.
Руководство предприятия с целью использования предоставляемых скидок (сконто поставщиков) может принять решение о закупках сырья на 2, 3, 4 периода вперед и увеличить значения в поле Закупка. При этом следует учитывать перспективы расширения или снижения объемов выпуска продукции в следующих периодах (например, в период отпусков).
Одновременно следует рассчитать стоимость закупаемого сырья с учетом скидок, это поможет правильно выбрать схему собственного платежного поведения и контролировать выплаты с отсрочкой в текущем и последующих периодах.
При закупках сырья в объемах, превышающих объем собственных складских помещений, следует самостоятельно рассчитать потребность в арендном складе. Эта сумма должна быть учтена при планировании складских издержек текущего периода.
Оптимизация закупок сырья: определение объемов партии, выбор срока и вида платежа, использование кредитов для финансирования оборотных средств предприятия является одним из инструментов снижения издержек.
После определения всех параметров в окне Планирование-Производство решения следует Принять и перейти Дальше.
5.3.5. Транспортировка
Окно Планирование-Транспортировка (рис. 31) предназначено для определения страховых запасов на рынках 2 и 3 и расходов на транспортировку продукции.
Из общего количества продукции (в млн. шт.), произведенной или закупленной предприятием (Производство и покупные товары) плюс складские запасы на начало периода (Старый запас) вычитаются запланированные в результате расчета Тест-продажи максимальные объемы сбыта по рынкам (Максимальный сбыт). Страховой запас на рынках 2 и 3 создается для обеспечения возможного увеличения объема сбыта продукции по сравнению с запланированным. Величина страхового запаса определяется руководством предприятия с учетом возможного изменения рыночной ситуации и общих тенденций к увеличению сбыта на удаленных рынках.
Рис. 31. Окно Планирование – Транспортировка
Остаток продукции П1, П2 и ПЗ на фабричном складе (Склад, значение представлено в скобках со знаком *) служит основой для расчета плановых складских издержек текущего периода.
Если максимальный запланированный сбыта превышает общее количество продукции, имеющееся в распоряжении предприятия, появляется сообщение «План не выполним!». Руководство предприятия должно принять решение: либо увеличить выпуск продукции, либо сократить план по сбыту. Для этого следует вернуться Назад, в предыдущие окна «Помощи в планировании».
Увеличение выпуска продукции может быть связано с существенным увеличением издержек производства, а в условиях полностью загруженных производственных мощностей просто невозможно. Сокращение запланированного объема сбыта достигается за счет сокращения затрат на рекламу, сервис и исследования или увеличения цен, т.е. корректировки или изменения маркетинговой стратегии предприятия (окно Параметры Тест-продажи). Вынужденное резкое изменение цен способно привести к перераспределению долей рынка, и руководство предприятия должно будет обратить особое внимание на анализ новой рыночной ситуации, сложившейся по итогам периода. Новые параметры Тест-продажи следует Принять, а затем перейти в окно Результаты тест-продажи, где будут рассчитаны новые значения объемов сбыта. Сокращение максимального сбыта продукции при повышении цен компенсируется увеличением оборота.
В окне Результаты Тест-продажи рассчитанные значения сбыта и оборота следует Принять, затем перейти в окно Производство. Если производственная программа не меняется, кнопки Рассчитать и Принять в этом окне нажимать не нужно, а нужно сразу перейти Дальше, в окно Транспортировка. Если предупреждающая надпись «План не выполним!» не исчезла - придется вернуться к планированию маркетинга и предпринять более решительные действия по изменению стратегии.
Транспортные издержки (в млн. руб.) рассчитываются автоматически в соответствии с объемами транспортировки продукции на удаленные рынки и транспортными тарифами.
По завершении планирования транспортных издержек решения следует Принять и перейти Дальше.
5.3.6. Валовая прибыль
Окна Валовая прибыль продукта (рис. 32) и Валовая прибыль рынков являются информационными. Никаких решений здесь принимать не нужно. Однако анализ запланированной и фактической валовой прибыли и динамики ее изменения в течение игры по-зволяет оценить эффективность маркетинговых затрат.
В случае если валовая прибыль является слишком низкой или отрицательной, следует вернуться назад и скорректировать решения и области маркетинга.
Минимальная запланированная валовая прибыль получена путем вычитания из запланированной суммы оборота по рынкам и по продуктам всех переменных издержек, связанных с производством и реализацией каждого продукта, а также издержек маркетинга. Учитывается сокращение выручки вследствие валютных потерь на иностранных рынках, а также скидок клиентам. Эта информация позволяет оценить прибыльность каждого рынка и продукта при реализации принятых решений.
Рис. 32. Окно Планирование - Валовая прибыль продукта