Т3_ Булгакова (Информационные технологии) (2)
.pdf5.3. Банковские технологии
Сравнивая работу различных банков и оценивая возможность автоматизации их деятельности, приходится констатировать практическое отсутствие унификации и стандартизации банковских технологий. Технологии выполнения одноименных банковских операций отличаются в различных банках, наблюдается несоответствие целей и функций для одноименных автоматизированных участков, разнообразие в технологии документирования одноименных операций, различие форм отчетности, периодичности их представления на разных участках управления в связи со специализацией работников. Это привело к появлению на рынке большого количества программных средств, обеспечивающих частичную автоматизацию банковской деятельности. Но со временем пестрота разработок БИС пошла на убыль, а наиболее эффективные системы стали интегрироваться и широко тиражироваться. Фирмы, имеющие разветвленную структуру и закупающие интегрированные системы, распространяют их на все свои филиалы. «Эффект массы» для некоторых систем привел к признанию их элементов стандартными.
Многообразие оказываемых банком услуг и связанных с ними банковских технологий, особенности организации управления и отсутствиеединойконцепцииавтоматизациибанковскойдеятельности обусловили появление нанашем рынке большого количества разнообразных банковских программных продуктов различных производителей, среди которых: Минибанк, АБТ NOVT, VIMCOM, Диасофт,
БИСквит, ДОРА, INFA, ЛЭК-банк, МIМ-банк, OPTIMUM, IRISAB
SB, Операционный день, БАНКИР, ЭЛЬБРУС, САДКО, DACOMSBank, Програм-Банк, CANOPUS MAKROBank, Коммерческий банк, DKM-интербанксервис Ltd., Меркурий СОФТ, КОНЕКО Лтд., РСРК, КАРАМ-БА, Финтех, СИС-Банк, Ведение лицевых счетов в коммерческом банке.
Анализ этих продуктов российского рынка показывает, что практическое выделение подсистем и задач в интегрированных БИС учитывает их группировку одновременно потрем признакам: управленческая структура, трансформация ресурсов ифункции управления. При этом часть задач реализуется различными технологиями, распределяется между различными АРМ и не повторяется, а некоторые задачи становятся функционально избыточными и оформляются при разработке в виде некоторых универсальных технологий,
51
структурно выполненных в форме перемещаемых блоков, одновременно присутствуя в нескольких АРМ и соответствующим образом настраиваясь.
В большинстве БИС банковская технология оказывается жестко встроенной в программный продукт. Поэтому пользователь неимеет возможности отклоняться от нее и всегда следует по пути запрограммированного диалога, корректность которого зависит от разработчика. При этом различные продукты имеют разную степень их технологической адаптации. В большинстве случаев такая настройка производится специалистом в процессе инсталляции. Обычно таким специалистом является представитель разработчика, реже — банковский технолог (администратор) автоматизируемого учреждения.
Мера функциональной избыточности определяется особенностями управленческой структуры, принятой в банке. При этом ряд управленческих задач зачастую не выделяется в самостоятельные, как, например, вся группа задач маркетинга. Это можно объяснить неразвитостью банковских систем управления и нежеланием небольших, небогатых банков тратить деньги на дорогостоящие маркетинговые исследования.
Нужно отметить и тот факт, что во многих БИС автоматизированы лишь самые основные, наиболее важные с точки зрения разработчиков системы, задачи. Это может быть мотивировано отсутствием некоторых услуг: факторинга, лизинга, карточных услуг (или элементов оргструктуры), но есть управленческие задачи, решаемые в любом банке и, как правило, отсутствующие в большинстве отечественных БИС.
52
6. АВТОМАТИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
6.1. Понятие и применение автоматизированного бухучета
Бухгалтерский учет является самым сложным и трудоемким процессом учета, поэтому использование компьютерных технологий при обработке информации просто необходимо. Во-первых, автоматизированный учет облегчает работу при обработке документов. Во-вторых, использование информационных систем повышает эффективность и достоверность учета, что играет очень важную роль в современном мире. В автоматизированном бухгалтерском учете можно достаточно легко, быстро и точно получить необходимую информацию, сформировать формы бухгалтерской отчетности
ит. д. Кроме того, подсчет данных при автоматизированном учете осуществляется быстрее иточнее, если бы это делалось работником вручную.
Бухгалтерский учет информационно связан с управленческим учетом затрат в производстве, финансовым менеджментом, складским учетом.
Бухгалтерский учет хозяйственных операций вфинансовой бухгалтерии осуществляется на основе бухгалтерских проводок, формируемых на основании первичных учетных документов. Создание документов и их отражения в бухгалтерском учете разделены во времени и пространстве.
Компьютерная система бухгалтерского учета должна обеспечивать выполнение всех функций и требований бухгалтерского учета. Основой бухгалтерского учета является учетная политика организации — совокупность правил ведения бухгалтерского учета, первичного наблюдения, стоимостного измерения, группировки иитогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
Автоматизированный бухучет — это бухучет, основанный на широком использовании современной вычислительной техники
иобеспечивающий автоматизированное выполнение функций бух учета в системе управления.
Всистеме управления бухучет выполняет три функции: функциональную, информационную и контрольно-аналитическую;
Современные технические средства для автоматизации бух учета позволяют подойти к формированию учетной информации
53
по-новому. Снижение трудоемкости обработки информации, повышение оперативности доступа бухгалтерского персонала кобрабатываемой информации дает возможность отказаться отполучения учетной информации впрок, т. е. формировать только ту информацию, которая необходима идостаточна для выполнения конкретных работ.
Требования, предъявляемые к организации автоматизированного бухучета.
1.Получение информации, которая необходима для выполнения возложенных на бухучет задач по руководству хозяйственной деятельностью предприятия и для составления форм годовой и периодической бухгалтерской отчетности.
2.Использование передовых методов учета.
3.Повышение оперативности и качества учета.
4.Улучшение организации и сокращение трудоемкости ведения учета.
5.Повышение производительности труда бухгалтерских работников.
6.Наиболее полное использование возможностей современной вычислительной техники для обработки учетной информации.
Систематизация и обобщение учетных данных осуществляется автоматическим путем получения выходных документов, при котором обеспечивается контроль соответствия выходных докумен - тов регистра бухучета. В условиях автоматизированного бухучета выдача информации осуществляется не только в виде выходных документов, но и в форме видеограмм.
В целях обеспечения достоверности иправильности данных производится контроль навсех стадиях учетного процесса, т.е. автоматизированный бухучет. Такой контроль осуществляется не только бухгалтерским персоналом, но и системой обработки данных.
6.2.Модели учета
Для программной реализации алгоритмов бухгалтерского учета используются следующие признаки счетов:
–тип сальдо для балансовых счетов;
–периодичность, алгоритм закрытия счета;
–валютный учет на счете;
–структура кода счета;
–принадлежность кгруппе, подгруппе счетов или разделу плана.
54
Компьютерные системы бухгалтерского учета позволяют использовать различные планы счетов, программным способом устанавливая между счетами различных планов соответствие.
Бухгалтерский учет обеспечивает синтетический и аналитический учет. В компьютерных системах бухгалтерского учета аналитическим счетам соответствуют справочники, картотеки, реестры документов, учетные регистры. Вся учетная информация о хозяйственных операциях в виде бухгалтерских проводок представлена в базе данных. Для каждого синтетического счета, субсчета, аналитического счета вводится на начало первого учетного периода начальное сальдо.
Основу информационной системы бухгалтерского учета составляют классификаторы и кодификаторы технико-экономической информации. Система классификации — совокупность правил и результат распределения заданного множества объектов наподмножества в соответствии с признаками сходства или различия.
Информационные технологии создания и ведения классификаторов и кодификаторов должны обеспечивать удобство ввода и корректировки больших объемов информации, контроль достоверности и формата значений кодов, а редактирование классификаторов и кодификаторов должно быть санкционированным.
6.3. Компьютерный вариант учетных регистров
Компьютерный учет должен соответствовать единой методологической основе бухгалтерского учета, обеспечивать:
–ведение бухгалтерского учета на основе принципов двойной записи;
–взаимосвязь данных аналитического и синтетического учета;
–сплошное отражение автоматизированным способом хозяйственных операций на основе первичных учетных документов;
–сокращение трудозатрат на ведение учета;
–контроль достоверности вводимых данных, целостности учетной информации;
–формирование произвольных сводов, бухгалтерских отчетов автоматизированным способом.
В компьютерном варианте бухгалтерского учета может создаваться несколько взаимосвязанных регистров: бухгалтерских проводок, хозяйственных операций, первичных учетных документов.
55
Для соблюдения жесткого хронологического порядка используется регистрация даты и времени отражения в учете бухгалтерской проводки, поскольку это более точно отражает порядок их следования. В различных компьютерных системах бухгалтерского учета может использоваться и более развитая структура данных учетного регистра бухгалтерских проводок. В частности, для аналитических счетов возможно отражение количественно-суммового учета.
Регистр хозяйственных операций используется для автоматизации ввода первичных учетных данных, когда с хозяйственной операцией связан набор бухгалтерских проводок определенной корреспонденции счетов. При регистрации операции автоматически формируются бухгалтерские проводки, сумма проводок рассчитывается автоматически.
Хозяйственные операции можно типизировать, заранее подготовить шаблоны бухгалтерских проводок по видам операций.
Для каждой операции автоматически формируются проводки (в учетном регистре бухгалтерских проводок), устанавливается связь по коду (номеру) хозяйственной операции с записью операции в учетном регистре операций.
Для первичных документов может быть создан отдельный учетный регистр бухгалтерских документов.
Обработка информации учетных регистров выполняется при решении задач бухгалтерского учета, формировании отчетов. Результаты обработки предоставляются на машинном носителе в виде выборки данных, а также в виде машинограмм и видеограмм.
6.4. Пакеты прикладных программ для организации автоматизированного бухучета
Отечественные пакеты прикладных программ бухучета более подходят для условий переходной экономики и быстрой смены законодательных актов, регулирующих порядок бухучета.
Можно выделить три поколения бухучета:
–первое характеризуется функциональной ограниченностью
исложностью адаптацией кбыстро меняющимся правилам бухучета;
–второе характеризуется функциональной полнотой и приспособленностью к различным изменениям в правилах бухучета;
–третье интегрируется в комплексные системы автоматизации деятельности предприятия.
56
Большинство пакетов работает под управлением операционной системы Windows и предназначены для эксплуатации в локальных вычислительных сетях.
Программы, которые распространены сегодня на рынке (1С, БЭСТ, Турбо Бухгалтер, Инфо-Бухгалтер) позволяют автоматизировать складской, бухгалтерский и управленческий учет предприятий любой формы собственности.
Основные цели автоматизации заключаются:
–в автоматизации текущей работы по регистрации хозяйственных операций, в т. ч. и с первичными документами;
–исключении ошибок, возникающих при ручной работе;
–возможности корректировки введенной информации савтоматическим пересчетом итогов;
–построении отчетности для предоставления в налоговую инспекцию и не бюджетные органы;
–выполнении сложных и трудоемких расчетов (зарплата);
–возможности быстро сформулировать и просмотреть информацию о состоянии дел на предприятии;
–финансовом анализе текущей деятельности.
Программа «1С: Бухгалтерия»
Программу «1С:Бухгалтерия» без преувеличения можно назвать бестселлером российских бухгалтерских программ. История ее создания и развития служит яркой иллюстрацией смены информационных технологий компьютерного бухгалтерского учета: от простейшего АРМ, функционирующего в операционной системе MS-DOS, до создания компьютерных систем бухгалтерского учета масштаба крупного предприятия, соответствующей требованиям российских стандартов в области бухгалтерского учета и аудита.
Программа «1С:Бухгалтерия» является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.
Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях.
Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.
57
Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников): план счетов, список видов объектов аналитического учета, списки объектов аналитического учета (субконто), констант и т. д.
На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).
После расчета итогов программа формирует различные ведомости:
–сводные проводки;
–оборотно-сальдовую ведомость;
–оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;
–карточку счета;
–карточку счета по одному объекту аналитического учета;
–анализ счета (аналог главной книги);
–анализ счета по датам;
–анализ счета по объектам аналитического учета;
–анализ объекта аналитического учета по всем счетам;
–карточку объекта аналитического учета по всем счетам;
–журнальный ордер.
Впрограмме существует режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на некотором бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. С помощью данного режима реализованы отчеты, предоставляемые вналоговые органы. Кроме того, данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме.
Программа имеет функции сохранения резервной копии информации и режим сохранения в архиве текстовых документов.
Втиповой конфигурации выделяются функциональные подсистемы управления предприятием:
– бухгалтерский учет ведется по участкам: основные средства
инематериальные активы, материалы, денежные средства, расчеты с дебиторами и кредиторами, учет зарплаты;
– кадровый учет ведется работниками отдела кадров;
58
– складской учет товарно-материальных ценностей ведется на складе.
Сетевая версия программы позволяет организовать большое число рабочих мест в файл-серверной или клиент-серверной архитектуре.
Программа позволяет вести бухгалтерский учет в соответствии с основными положениями бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Компьютерный учет на базе этой программы строится согласно учетной политике, все изменения в учетной политике вводятся сначала финансового года. Специфика деятельности предприятия, цели изадачи бухгалтерского учета отражаются путем настройки типовой конфигурации и создания базы данных нормативно-справочной информации.
По классификации компьютерных бухгалтерских систем программа относится к категории бухгалтерских конструкторов, а также комплексных бухгалтерских систем. По составу функций системы управления ее можно отнести к классу информационных систем предприятия.
БЭСТ-4
Система БЭСТ-4 представляет собой полнофункциональную многопользовательскую и многовалютную систему оперативного и бухгалтерского учета, организованную на едином информационном пространстве, с базовым принципом пополнения данных.
Она построена на автоматизации процедур ввода первичных документов, их разноски по счетам бухучета. На основе введенных данных строятся все необходимые отчеты, вплоть до генерации баланса, его приложений, комплекта налоговой отчетности.
Наряду с полной реализацией стандартных возможностей модули БЭСТ-4 обладают рядом уникальных характеристик. Среди них:
–обмен документами с системами «Клиент-Банк»;
–автоматизация работы с проводками;
–автоматизированное выполнение сложных операций;
–автоматизированный расчет полной себестоимости закупок товаров и материалов в соответствии с задаваемой пользователем моделью калькуляции;
–возможность автоматического выделения НДС при любых операциях;
59
–одновременное ведение нескольких прайс-листов в рублях
ивалюте, настройка формул расчета рублевых и валютных цен по каждому из прайс-листов и т. д.
–автоматический расчет скидок и накидок по задаваемому алгоритму при выписке счетов и отпуске товаров в зависимости от количества товаров в заказе.
–возможность ведения многоуровнего товарного классифика-
тора;
–возможность формирования различных отчетов и т. д.
Корпорация «Галактика-Парус»
Предлагает следующие программы.
Bumi 4.32 — комплексная система автоматизации бухучета. Предназначена для подготовки и учета документов финансово-хо- зяйственной деятельности предприятия, накопления информации о совершенных хозяйственных операциях на бухсчетах, получения внутренней и внешней отчетности.
УПТЗ 4.31 — комплексная система автоматизации учета персонала, труда и зарплаты. Предназначена для автоматизации работы функциональных подразделений, отвечающих за учет и расчеты с персоналом в полном соответствии с текущим законодательством. Система состоит из трех основных модулей, которые могут работать и автономно: «Учет персонала», «Тарификация», «Заработная плата».
Парус 6.03 — комплексная система автоматизации финансовоэкономической деятельности страховой компании. Предназначена для автоматизации всех основных элементов технологического процесса страховой деятельности.
Галактика — многопользовательская сетевая система управления деятельностью предприятия. Решает задачи планирования, оперативного управления, бухучета, контроля и анализа. Положительные качества системы, высокие показатели надежности и быстродействия работы в многопользовательском режиме позволили сделать вывод о том, что на сегодняшний день система является самым полным программным продуктом, ориентированным на автоматизацию управления крупной фирмой.
60