- •Оглавление
- •Введение
- •1. Анализ имущественного состояния предприятия
- •1.1 Оценка структуры активов
- •1.2 Оценка структуры пассивов
- •2.Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •2.1 Определение типа финансовой устойчивости
- •2.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
- •2.3 Оценка чистых активов
- •3. Оценка платежеспособности
- •3.1 Оценка ликвидности баланса
- •3.2 Оценка коэффициентов ликвидности
- •4. Анализ деловой активности
- •5. Анализ финансовых результатов
- •5.1 Оценка величины прибыли
- •5.2Анализ рентабельности
- •6.Оценка состояния банкротства
- •Заключение
- •Список литературы
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о финансовых результатах
- •Анализ имущественного состояния предприятия
- •Анализ имущественного состояния предприятия (продолжение)
- •Анализ имущественного состояния предприятия (продолжение)
- •Анализ имущественного состояния предприятия (продолжение)
- •Анализ имущественного состояния предприятия (продолжение)
- •Анализ имущественного состояния предприятия (продолжение)
5.2Анализ рентабельности
Таблица 5.1 - Расчет коэффициентов рентабельности (%)
№ |
Название показателя |
Значения | |||
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. | ||
1 |
Рентабельность продаж (продукции) |
11,3396 |
7,4255 |
5,1658 |
0,4357 |
2 |
Рентабельность основной деятельности |
12,7900 |
8,0211 |
5,4472 |
0,4376 |
3 |
Рентабельность активов |
79,8529 |
75,0292 |
70,6873 |
76,7624 |
4 |
Рентабельность собственного капитала |
452,6063 |
310,4983 |
488,2919 |
854,6512 |
5 |
Рентабельность инвестируемого капитала |
5,1468 |
2,8447 |
5,0954 |
1,0552 |
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Рентабельность продаж продукции, услуг имеет четкую тенденцию снижения, что отрицательно влияет на развитие компании.
Рентабельность продаж уменьшилась с 11,34% до 0,44%, что говорит о сокращении прибыли от операционной деятельности за анализируемый период. Значения рентабельности продукции не укладываются в норму (15-25%). Это означает, что предприятие нерентабельно. В результате реализации продукции на один рубль выручки получено 0,44 руб. прибыли на конец периода.
Рентабельность основной деятельности имеет тенденцию к снижению, что является отрицательным фактом. Если на начало периода на один рубль затрат приходилось 12,79 прибыли, то к концу периода его значение составляет 0,44. В данном случае необходимо усилить контроль за себестоимостью реализованной продукции, понижать коммерческие расходы. В течение всего периода рентабельность основной деятельности имеет поквартальную динамику сокращения. Основное уменьшение приходится на 4 квартал, где по сравнению с 3 кварталом показатель уменьшился на 5%.
Экономическая рентабельность активов - жизненно важный показатель предприятия, достаточный его уровень - свидетельство нынешних и залог будущих успехов. Он показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств. Поквартальная динамика следующая: с начала периода до 3 квартала происходит уменьшение показателя на 9,16%, далее до конца периода наблюдается рост коэффициента. В целом, рентабельность активов имеет тенденцию к снижению, уменьшение составило 3.09% - это плохо, т. к. говорит об уменьшении эффективности использования имущества предприятия.
Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования вложенных в организацию собственных средств. Данный коэффициент увеличился на 402,04% – это хорошо, т.к. увеличилась эффективность использования капитала. Поквартальная динамика показателя следующая: с 1 по 2 квартал происходит сокращение данного коэффициента на 142,11%, т.е. в данный период предприятие неэффективно использовало свой капитал. Далее до конца периода наблюдается рост коэффициента.
Рентабельность инвестируемого капитала имеет тенденцию снижения за рассматриваемый период, что является отрицательным моментом. Данный коэффициент характеризует доходность, полученную на капитал, привлеченный из внешних источников.
Рентабельность инвестируемого капитала сократилась с 5,15% до 1,06%, что говорит об уменьшении чистой прибыли на каждый рубль суммы собственного и долгосрочного заемного капитала. Поквартальная динамика коэффициента неоднородна, наибольшего значения коэффициент достигает в 1 квартале, наименьшего – в 4.