4. Анализ финансовых результатов банка

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:

• процентная прибыль; прибыль от операций с ценными бумагами; прибыль от операционной деятельности .

По данным таблицы 10 в приложение основную прибыль банку приносит операционная деятельность по получению процентов, процентные доходы во всех периодах превышают процентные расходы, что говорит об удачной процентной политике Банка.

Результаты расчета нормы прибыли на капитал представлены в Таблице 3.

	Показатель	1 квартал 2013	2 квартал 2013	3 квартал 2013	4 квартал 2013
Н1	Норма прибыли на капитал	0,056	0,316	0,355	0,456
Н2	Использование активов	0,204	0,269	0,191	0,182
Н3	Мультипликатор капитала	3,938	6,352	9,454	11,932
Н4	Прибыльность (маржа прибыли)	0,069	0,185	0,196	0,210

По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что показатели, влияющие на норму прибыли в течении 2013 года имеют тенденцию к росту и показатель нормы прибыли на капитал на конец 2013 года увеличивается с отметки в 0,056ед. до 0,456ед.Но, несмотря на рост данных показателей норма прибыли капитал не соответствуют рекомендуемым значениям в 10%

Результаты декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал представлены в следующей таблице 4.

Таблица 4 Декомпозиционный анализ нормы прибыли, %, тыс. руб.

Показатель	абсолютное изменение			относительное изменение, %
	2 квартал 2013 - 1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
Изменение нормы прибыли на капитал	0,2607	0,0382	0,1013	100,0000	100,0000	100,0000
Влияние изменения уровня использования активов на изменение нормы прибыли на капитал	0,0178	-0,0909	-0,0175	6,8136	-237,8530	-17,2880
Влияние изменения мультипликатора капитала на изменение нормы прибыли на капитал	0,0450	0,1101	0,0883	17,2441	287,8299	87,1971
Влияние изменения маржи прибыли на изменение нормы прибыли на капитал	0,1980	0,0191	0,0305	75,9423	50,0231	30,0909

По данным таблицы 4 определен фактор, влияющий на рост показателя нормы прибыли на капитал. Им оказался в первую очередь мультипликатор капитала, оказавший большее влияние и маржа прибыли, которая в первом квартале оказывает большее влияние, чем мультипликатор капитала.

Факторный анализ прибыли (таблица 5) подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:

• размер собственного капитала;

• уровня эффективности использования активов;

• мультипликатора капитала;

• рентабельности дохода (маржи прибыли).

Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Таблица 5 Факторный анализ прибыли банка, %, тыс. руб.

	Показатель	абсолютное изменение			относительное изменение, %
		2 квартал 2013 - 1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
1	Изменение размера прибыли	439 395	291 006	576 896	100,00	100,00	100,00
2	Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли	29 856	206 037	273 581	6,79	70,80	47,42
3	Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли	27 904	-202 102	-52 437	6,35	-69,45	-9,09
4	Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли	70 621	244 567	264 482	16,07	84,04	45,85
5	Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли	311 013	42 504	91 270	70,78	14,61	15,82

По данным таблицы 4 определен фактор, влияющий на изменение размера прибыли банка. По результатам 1 квартала 2013 года этим фактором оказалась величина прибыльности на 70,78%и мультипликатор капитала на 16,07%, также величина активов оказывает незначительное влияние в 6,35%По результатам второго квартала 2013 года основным фактором является величина капитала(70,8%) и мультипликатор капитала, оказавший свое влияние на 84,04%. В третьем квартале 2013 года величина капитала оказывает влияние на 47,72% и мультипликатор капитала на 45,85%

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 6.

Таблица 6. Факторный анализ процентной прибыли, %, тыс.руб.

	Показатель	абсолютное изменение			относительное изменение, %
		2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
1	Изменение процентной прибыли	123 729	434 825	522 083	100,00	100,00	100,00
2	Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли	207 409	291 119	484 514	167,63	66,95	92,80
3	Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли	135 993	546 820	374 780	109,91	125,76	71,79
4	Влияние изменения величины “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли	-219 674	-403 114	-337 211	-177,54	-92,71	-64,59

По результатам таблицы 6 можно сделать вывод, что результатам всего 2013 года на изменение процентной прибыли большее влияние оказывает величина прибыльности капитала.