Тема 3. Налоговый контроль. Обжалование решений (актов, действий/бездействий) налоговых органов и их должностных лиц

Рассматривая данную тему, студенты должны помнить о том, что создание механизма контроля за субъектами налоговых правоотношений и объектами налогообложения позволяет обеспечивать интересы государства и муниципальных образований в налоговой сфере. При исследовании налогового контроля целесообразным видится раскрытие его понятия, принципов, целей, форм и методов.

Студентам предлагается соотнести научные подходы при изучении места налогового контроля в системе финансового контроля.

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Рассматривая данную тему студентам предлагается отдельное внимание уделить вопросам применения мер ответственности к нарушителям налогового законодательства. При изучении указанных вопросов важным моментом является рассмотрение различных взглядов о месте и роли ответственности за налоговые правонарушения в рамках юридической ответственности (например, С.Г. Пепеляева, А.В. Брызгалина, И.И. Кучерова).

Тема 5. Налогообложение физических лиц

Рассматривая особенности налогообложения физических лиц, отдельное внимание стоит уделить изучению правового положения отдельных групп физических лиц, выделяемых Налоговым кодексом РФ в качестве плательщиков налогов, например индивидуальных предпринимателей, нотариусов, глав крестьянских-фермерских хозяйств, физических лиц, осуществляющих выплаты нанимаемым работникам.

Довольно важным представляется изучение правового положения резидентов и нерезидентов для целей исчисления налога на доходы физических лиц.

Интересным для исследования являются особенности постановки на налоговый учет физических лиц-налогоплательщиков, а также специфика выполнения ими своих обязанностей как лично, так и с привлечением представителей.

Отдельное внимание необходимо уделить изучению различных видов налоговых льгот.

Тема 6. Налогообложение юридических лиц

Рассматривая особенности уплаты налога на прибыль организаций, студентам необходимо изучить правовое положение отдельных групп плательщиков – российских организаций, иностранных организаций, действующих посредством постоянного представительства, и иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность при отсутствии такового. При этом необходимо обратить внимание на целый ряд дискуссионных вопросов, связанных с исполнением ими своих обязанностей – понятие постоянного представительства, соотношение критериев оценки обоснованности и документальной подтвержденности расходов и др.

Рассматривая вопросы, связанные с характеристикой налога на имущество организаций, стоит соотнести порядок правового регулирования данного налога, как на федеральном уровне, так и в субъектах РФ.

Тема 7. Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами (косвенные налоги)

При изучении данной темы студенты должны научиться отличать прямые налоги от косвенных, уметь характеризовать юридический состав косвенных налогов на примере акцизов и налога на добавленную стоимость.

Отдельное внимание необходимо уделить рассмотрению механизма уплаты данных налогов, зачета излишне уплаченных платежей и их возмещения.

Тема 8. Целевые налоги

При изучении темы важным представляется изучение студентами не только обязательных элементов налогообложения, но и порядок установления льгот (в том числе субъектами РФ), а также особенности перераспределения доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ.

Тема 9. Специальные налоговые режимы

Рассматривая виды и особенности применения специальных налоговых режимов, студенты должны давать правильную характеристику субъектов, которые имеют право на их применение, условия для лишения такой возможности.

Характеризуя специальные налоговые режимы, студенты должны уметь описывать те налоги, которые подлежат замене при переходе на соответствующий режим налогообложения.

Тема 10. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов РФ

При изучении государственной пошлины необходимо сравнить ее признаки с отличительными чертами иных обязательных платежей (налог, таможенная пошлина).

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

для студентов очной и заочной форм обучения

Тема 1. История возникновения налогов.

Налоговая система Российской Федерации

1. История возникновения налогов.

2. Соотношение понятий «система налогов» и «налоговая система».

3. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги.

4. Юридический состав налога. Обязательные и факультативные элементы юридического состава налога.

Тема 2. Предмет и метод налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

1. Место налогового права в системе российского права. Налоговое право как подотрасль финансового права.

2. Источники налогового права: понятие и виды источников.

3. Особенности налоговых правоотношений.

Субъекты налоговых правоотношений: их классификация. Налоговая правосубъектность и ее элементы: дееспособность, деликтоспособность, сделкоспособность.

Тема 3. Налоговый контроль. Обжалование решений (актов, действий/бездействий) налоговых органов и их должностных лиц

1. Налоговый контроль как вид финансового контроля. Формы и методы налогового контроля.

2. Налоговые проверки: камеральная и выездная налоговые проверки. Особенности налоговых проверок.

3. Порядок обжалования решений (актов, действий/бездействий) налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1. Налоговые правонарушения. Основные составы налоговых правонарушений, закрепленных в НК РФ и КоАП РФ.

2. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Понятие «налоговая ответственность».

3. Защита прав налогоплательщиков и налоговых агентов: проблемы, с которыми они сталкиваются при защите своих прав.

Тема 5. Налогообложение физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога. Налогоплательщики: физические лица и индивидуальные предприниматели. Резиденты и нерезиденты.

2. Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога.

Тема 6. Налогообложение юридических лиц

1. Налог на прибыль организаций: основные и факультативные элементы налога. Понятие прибыли. Проблемы, возникающие в ходе исчисления налога и авансовых платежей.

2. Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога. Проблемы, возникающие в ходе исчисления налога.

Тема 7. Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами (косвенные налоги)

1. Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога. Метод расчета НДС. Проблемы, связанные с возвратом НДС при экспорте товаров.

2. Акцизы: основные элементы налога. Налоговые ставки. Проблемы, связанные с порядком исчисления сумм налога при возможности применения механизма зачета (налоговые вычеты).

Тема 8. Целевые налоги

1. Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.

2. Земельный налог: основные и факультативные элементы налога. Проблемы, возникающие при исчислении налога.

Тема 9. Специальные налоговые режимы

1. Понятие специального налогового режима. Правовое регулирование. История возникновения и развития специального налогового режима. Проблемы, возникающие у налогоплательщика при налогообложении в соответствии со специальными налоговыми режимами.

2. Единый сельскохозяйственный налог. Понятие сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налоги, не подлежащие уплате при переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

3. Упрощенная система налогообложения. Налоги, не подлежащие уплате при переходе на упрощенную систему налогообложения.

4. Единый налог на вмененный доход: основные элементы налога. Налоговые ставки, устанавливаемые законодательными органами субъектов РФ.

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: элементы налога. Понятие соглашений о разделе продукции.