- •Кафедра Экономики и Производственного Менеджмента
- •1. Организационный план
- •Организация деятельности предприятия «МилКо»
- •Регистрация предприятия
- •2. Производственный план
- •2.1 Описание продукта
- •Ассортимент и структура выпускаемой продукции
- •Технология производства кефира
- •Норма расхода сырья
- •Поставщики сырья
- •1. Молоко
- •2. Упаковка:
- •2.2 Затраты, включаемые в себестоимость
- •2.2.1 Затраты на аренду помещения
- •2.2.2 Затраты на электроэнергию
- •2.2.3 Затраты на водоснабжение
- •2.2.4 Отопление
- •2.2.5 Затраты на ремонт
- •2.2.6 Покупка автомобиля и затраты на гсм
- •2.2.7 Услуги связи
- •2.2.8 Канцелярия, мебель и техника для офиса
- •3. Персонал
- •Расчет затрат на оплату труда
- •4. Производство продукции
- •4.1 Технологический процесс производства кефира
- •4.2 Анализ конкретной линии производства
- •4.3 Основные средства и амортизационные отчисления
- •5. Затраты на производство и сбыт продукции
- •5.1 Расчет затрат на производство и сбыт продукции
- •6. Инвестиции
- •7. Источники средств
- •Основные операции производства
- •Приложение 2
- •Приложение 3
Расчет затрат на оплату труда
На основании данных о численности работников, их месячной заработной плате, месяца приема на работу осуществляются расчеты затрат на оплату труда, которые отражены в Таблице 13.
Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего (пункт 5) включают в себя:
Заработную плату:
Заработная плата за 1 квартал 2013 г. = 0 руб. (начисление заработной платы начинается с апреля)
Заработная плата за 2 квартал 2013 г. = (2* 20 400 + 4*16 700 + 2*11 700)*3=393 000 руб.
Заработная плата за 3 квартал 2013 года = (2* 20 400 + 4*16 700 + 2*11 700)*3=393 000 руб.
В первый квартал каждого года происходит повышение заработной платы на 10%, поэтому:
Заработная плата за 1 квартал 2014 года =(2* 20 400 + 4*16 700 + 2*11 700)*3*1,1= 432 300 руб.
Заработная плата за 2 квартал 2014 года =(2* 20 400 + 4*16 700 + 2*11 700)*3*1,1= 432 300 руб.
Заработная плата за 2015 год = 432 300*4*1,1=1 902 120 руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 30% , поэтому:
Отчисления на социальные нужды в 1 квартал 2013 г. = 0
Отчисления на социальные нужды во 2 квартал 2013 г. = 393 000*0,3 = 117 900 руб.
Отчисления на социальные нужды в 3 квартал 2013 г. = 393 000*0,3 = 117 900 руб.
Отчисления на социальные нужды в 1 квартале 2014 года = 432 300*0,3 = 129 690 руб.
Отчисления на социальные нужды во 2 квартале 2014 года = 432 300*0,3 = 129 690 руб.
Отчисления на социальные нужды в 2015 году = 4*432 300*0,3 = 570 636 руб.
Расходы на оплату труда в 1 квартал 2013 года = 0
Во 2 квартал 2013 года =393 000 + 117 900 = 510 900 руб.
Расходы на оплату труда в 1 квартале 2014 года =432 300 + 129 690 = 561 990 руб.
Во 2 квартале 2014 года =432 300 + 129 690 = 561 990 руб.
Расходы на оплату труда в 2015 году = 2 472 756 руб.
Расходы на оплату труда рабочих, служащих и ИТР, не занятых непосредственно производством продукции, всего (пункт 6) складываются из:
Заработной платы:
Заработная плата за 1 квартал 2013 г. = 2*22 300 + (1*21 200/30*11) + (1*17 300/30*11) + (2* 20 150/30*11) + (4*14 500/30*11) + (2*13 700/30*11) + (1*7 500/30*11) = 107 557 руб. (начисление заработной платы бухгалтера осуществляется за февраль и март, остальным сотрудникам данной группы – за 3 декаду марта)
Заработная плата за 2 квартал 2013 г. = 3*(22 300 + 21 200 + 17 300 +20 150 +14 500 +13 700 + 7 500) = 582 000 руб.
Заработная плата за 3 квартал 2013 г. = 3*(22 300 + 21 200 + 17 300 +20 150 +14 500 +13 700 + 7 500) = 582 000 руб.
Заработная плата за 1 квартал 2014 г. = 3*(22 300 + 21 200 + 17 300 +20 150 +14 500 +13 700 + 7 500)*1,1 = 640 200 руб.
Заработная плата за 1 квартал 2014 г. = 3*(22 300 + 21 200 + 17 300 +20 150 +14 500 +13 700 + 7 500)*1,1 = 640 200 руб.
Заработная плата за 2 квартал 2014 г. = 3*(22 300 + 21 200 + 17 300 +20 150 +14 500 +13 700 + 7 500)*1,1 = 640 200 руб.
Заработная плата за 2015 г. = 640 200*4*1,1 = 2 816 880 руб.
Отчисления на социальные нужды (30% = 0,3):
Отчисления на социальные нужды за 1 квартал 2013 г. = 107 557 *0,3=32 267 руб.
Отчисления на социальные нужды за 2 квартал 2013 г. = 582 000*0,3 = 174 600 руб.
Отчисления на социальные нужды за 3 квартал 2013 г. = 582 000*0,3 = 174 600 руб.
Отчисления на социальные нужды за 1 квартал 2014 года = 640 200*0,3 = 192 060 руб.
Отчисления на социальные нужды в 2015 году = 2816880*0,3 = 845 064 руб.
Расходы на оплату труда в 1 квартал 2013 года = 32 267+107 557=
Расходы на оплату труда во 2 квартал 2013 года =582 000 + 174 600 = 756 600 руб.
Расходы на оплату труда в 1 квартале 2014 года =640 200 + 174 600 = 832 260 руб.
Расходы на оплату труда в 2015 году = 2 816 880+192 060 = 3 661 944 руб.
Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов и организации, всего (пункт 7):
Заработная плата:
Заработная плата за 1 квартал 2013 г. = 25 000*2/3 + 2*25 000= 66 667 руб. (За январь зарплата директору начисляется за 20 дней)
Заработная плата за 2 квартал 2013 г. = 3*25 000=75 000 руб.
Заработная плата за 3 квартал 2013 г. = 3*25 000=75 000 руб.
Заработная плата за 1 квартал 2014 г. = 3*25 000*1,1=82 500 руб.
Заработная плата за 2015 г. = 82 500*4*1,1 = 363 000 руб.
Отчисления на социальные нужды (30% = 0,3):
Отчисления на социальные нужды за 1 квартал 2013 г. = 66 667 *0,3= 20 000 руб.
Отчисления на социальные нужды за 2 квартал 2013 г. = 75 000*0,3 = 22 500 руб.
Отчисления на социальные нужды за 3 квартал 2013 г. = 75 000*0,3 = 22 500 руб.
Отчисления на социальные нужды за 1 квартал 2014 года = 82 500*0,3 = 24 750 руб.
Отчисления на социальные нужды в 2015 году = 363 000*0,3 = 108 900 руб.
Расходы на оплату труда в 1 квартал 2013 года = 66 667+20 000=86 667 руб.
Расходы на оплату труда во 2 квартал 2013 года =75 000 + 22 500 = 97 500 руб.
Расходы на оплату труда в 1 квартале 2014 года =82 500 + 24 750 = 107 250 руб.
Расходы на оплату труда в 2015 году = 363 000+108 900 = 471 900 руб.
Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта, всего (пункт 8):
Заработная плата:
Заработная плата за 1 квартал 2013 г. =21 700/30*11= 7 957 руб. (За 1 квартал зарплата начисляется за 3 декаду марта)
Заработная плата за 2 квартал 2013 г. = 3*21 700=65 100 руб.
Заработная плата за 1 квартал 2014 г. = 3*21 700*1,1=71 610 руб.
Заработная плата за 2015 г. = 71 610*4*1,1 = 315 084 руб.
Отчисления на социальные нужды (30% = 0,3):
Отчисления на социальные нужды за 1 квартал 2013 г. = 7 957 *0,3= 2 387 руб.
Отчисления на социальные нужды за 2 квартал 2013 г. = 65 100*0,3 = 19 530 руб.
Отчисления на социальные нужды за 1 квартал 2014 года = 71 610*0,3 = 21 483 руб.
Отчисления на социальные нужды в 2015 году = 315 084*0,3 =94 525 руб.
Расходы на оплату труда в 1 квартал 2013 года = 2387+7957=10344 руб.
Расходы на оплату труда во 2 квартал 2013 года =65100 + 19530 =84630 руб.
Расходы на оплату труда в 1 квартале 2014 года =77610 + 21483 =93093 руб.
Расходы на оплату труда в 2015 году = 315084+94525 =409609 руб.
Расходы на оплату труда, всего (пункт 9):
Затраты на оплату труда:
Затраты на оплату труда в 1 квартал 2013 г. = 0+107 557+66 667+7 957=182181 руб.
Затраты на оплату труда во 2 квартал 2013 г. =393 000+582 000+75 000+65 100 =1115100 руб.
Затраты на оплату труда в 1 квартал 2014 г. =432 300 +640 200+71 610+82 500 =1226610 руб.
Затраты на оплату труда в 2015 г. =1 902 120+2 816 880+363 000+315 084 = 5397084 руб.
Отчисления на социальные нужды:
Отчисления на социальные нужды в 1 квартал 2013 г. =0+32 267+20 000+2 387=54654 руб.
Отчисления на социальные нужды во 2 квартал 2013 г. =117 900+174 600+22500+19 530=334530 руб.
Отчисления на социальные нужды в 1 квартал 2014 г. =129 690+192 060+24 750+21 483=367983 руб.
Отчисления на социальные нужды в 2015 г. = 570 636+845 064+94 525+108 900= 1619125 руб.
Средняя заработная плата на одного работающего по проекту:
В 1 квартал 2013 г. =182180/22=8281 руб.
Во 2 квартал 2013 г. = 1115100/22=50686 руб.
В 1 квартале 2014 г. = 1226610/22=55755 руб.
В 2015 г. = 5397084/22=245322 руб.
Таблица 13 – Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
Показатели |
Ед. изме-рения |
2013 год |
2014 год |
2015 год, всего | ||||||||
Всего |
По кварталам |
Всего |
По кварталам | |||||||||
I |
II |
III |
IV |
I |
II |
III |
IV | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Численность работающих по проекту, всего, |
чел. |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
22 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Рабочие, непосредственно занятые производством продукции |
чел. |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
2. Рабочие, служащие и ИТР, не занятые непосредственно производством продукции |
чел. |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
3. Сотрудники аппарата управления на уровне цехов и организаций |
чел. |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
4. Сотрудники, занятые сбытом продукции |
чел. |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего,в том числе: |
руб. |
1532700 |
0 |
510900 |
510900 |
510900 |
2247960 |
561990 |
561990 |
561990 |
561990 |
2472756 |
-заработная плата |
руб. |
1179000 |
0 |
393000 |
393000 |
393000 |
1729200 |
432300 |
432300 |
432300 |
432300 |
1902120 |
-отчисления на социальные нужды |
руб. |
353700 |
0 |
117900 |
117900 |
117900 |
518760 |
129690 |
129690 |
129690 |
129690 |
570636 |
6. Расходы на оплату труда рабочих, служащих и ИТР, не занятых непосредственно производством продукции, всего, в том числе: |
руб. |
2409624 |
139824 |
756600 |
756600 |
756600 |
3136980 |
832260 |
832260 |
832260 |
832260 |
3661944 |
-заработная плата |
руб. |
1853557 |
107557 |
582000 |
582000 |
582000 |
2560800 |
640200 |
640200 |
640200 |
640200 |
2816880 |
-отчисления на социальные нужды |
руб. |
556067 |
32267 |
174600 |
174600 |
174600 |
576180 |
192060 |
192060 |
192060 |
192060 |
845064 |
7. Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов и организации, всего ,в том числе: |
руб. |
379167 |
86667 |
97500 |
97500 |
97500 |
417500 |
107250 |
107250 |
107250 |
107250 |
471900 |
-заработная плата |
руб. |
291667 |
66667 |
75000 |
75000 |
75000 |
330000 |
82500 |
82500 |
82500 |
82500 |
363000 |
-отчисления на социальные нужды |
руб. |
87500 |
20000 |
22500 |
22500 |
22500 |
87500 |
24750 |
24750 |
24750 |
24750 |
108900 |
8. Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта, всего, в том числе: |
руб. |
264234 |
10344 |
84630 |
84630 |
84630 |
372372 |
93093 |
93093 |
93093 |
93093 |
409609 |
-заработная плата |
руб. |
203257 |
7957 |
65100 |
65100 |
65100 |
286440 |
71610 |
71610 |
71610 |
71610 |
315084 |
-отчисления на социальные нужды |
руб. |
60977 |
2387 |
19530 |
19530 |
19530 |
85932 |
21483 |
21483 |
21483 |
21483 |
94525 |
9. Расходы на оплату труда, всего,в том числе: |
руб. |
4585724 |
236834 |
1449630 |
1449630 |
1449630 |
6174812 |
1594593 |
1594593 |
1594593 |
1594593 |
7016209 |
-заработная плата |
руб. |
3527480 |
182180 |
1115100 |
1115100 |
1115100 |
4906440 |
1226610 |
1226610 |
1226610 |
1226610 |
5397084 |
-отчисления на социальные нужды |
руб. |
1058244 |
54654 |
334530 |
334530 |
334530 |
1268372 |
367983 |
367983 |
367983 |
367983 |
1619125 |
Средняя заработная плата на одного работающего по проекту |
руб. |
160340 |
8281 |
50686 |
50686 |
50686 |
223020 |
55755 |
55755 |
55755 |
55755 |
245322 |