- •Тема № 1. Введение в дисциплину. Основные положения.
- •1.Понятие налогового права (нп)
- •Принцип законности.
- •Нормативные правовые акты органов исполнительной власти.
- •8. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, основания возникновения, структура.
- •1.Налоговая система: понятие,
- •Тема № 3. Основные субъекты налогового права
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов: правовой статус.
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов:
- •4.Налоговые агенты: правовой статус.
- •5.Налоговые органы: понятие, система, правовой статус.
- •Фнс возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством рф по представлению министра финансов.
- •6.Финансовые органы как субъекты нп.
- •К объектам налогообложения относится:
- •1.Налоговые вычеты;
- •4.Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •5.Сроки уплаты налогов и сборов.
- •Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •1.Принудительное исполнение налоговых обязательств: общие вопросы
- •2.Меры принудительного исполнения налоговых обязательств
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •5.Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора, пени, штрафа).
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •4.Налоговые проверки как форма налогового контроля
- •Следует отметить 2 вида налоговых проверок – камеральные и выездные.
- •Налоговая тайна.
- •5.Способы налоговой проверки а) Истребование документов как способ налоговой проверки
- •Б) Выемка документов и предметов как способ налоговой проверки
- •В) Осмотр как способ налоговой проверки
- •Г) Опрос свидетелей как способ налоговой проверки
- •Д) Перевод как способ налоговой проверки
- •6.Экспертизы как способ налогового контроля
- •Тема № 7. Налоговые правонарушения
- •2.Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •3.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к юридической ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •4.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •5.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
- •6.Налоговые санкции: порядок взыскания
- •7.Виды налоговых правонарушений (и ответственность за их совершение), предусмотренные нкрф.
- •9.Административные правонарушения в сфере налогообложения: понятие, состав административного правонарушения, виды административных правонарушений в налоговой сфере
- •10.Налоговые преступления: понятие, элементы составов преступлений
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования.
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования.
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования
- •Тема № 9. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •3.Объект налогообложения:
- •5.Налоговый период. Налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •1.Ндс: понятие, правовое обеспечение, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •2. Ндс: налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, сроки уплаты, возмещение сумм ндс. Тема № 10. Акцизы
- •1.Акцизы – вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления.
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Порядок исчисления и уплаты акциза.
- •Тема № 11. Налог на доходы физических лиц
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговые вычеты: виды.
- •6.Налоговая ставка и налоговый период.
- •7.Порядок исчисления налога и его уплаты.
- •Тема № 12. Налог на прибыль организаций
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
- •6.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •7.Налоговая отчетность.
- •Тема № 13. Налог на добычу полезных ископаемых
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Сроки и порядок уплаты налога.
- •Тема № 14.Водный налог
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •7.Порядок и сроки уплаты налога.
- •5.Порядок исчисления сбора.
- •6.Порядок и сроки уплаты сбора.
- •Тема № 16. Государственная пошлина
- •3.Плательщики государственной пошлины.
- •4.Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
- •5.Размеры государственной пошлины.
- •Тема № 17. Транспортный налог
- •2.Налогоплательщик.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •Как правило, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов рф в зависимости от:
- •6.Порядок исчисления налога. Сроки уплаты. Налоговая отчётность.
- •Тема № 18. Налог на игорный бизнес
- •6.Порядок исчисления налога.
- •Тема № 19. Налог на имущество организаций
- •3.Объекты налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный периоды.
- •6.Налоговые льготы.
- •7.Порядок исчисления налога.
- •8.Порядок и сроки уплаты налога.
- •9.Налоговая отчетность.
- •При стоимости имущества (т.Е. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения) до 300 000 рублей (включительно) – налоговая ставка до 0,1% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) – налоговая ставка свыше 0,1 до 0,3% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 500 000 рублей – налоговая ставка свыше 0,3 до 2,0% (включительно).
- •5.Налоговые льготы.
- •6.Порядок и сроки уплаты налога.
- •Тема № 21.Земельный налог
- •2.Налогоплательщики земельного налога.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный период.
- •6.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •7.Налоговые льготы по земельному налогу.
- •Тема № 22. Специальные налоговые режимы
- •2.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •3.Упрощенная система налогообложения
- •4.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •5.Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции
- •14.Объекты налогообложения.
6.Финансовые органы как субъекты нп.
Звенья системы финансовых органов представляют:
1.Минфин РФ.
2.Министерства финансов республик в составе РФ; финансовые управления (отделы, департаменты) администраций краёв, областей, городов Москвы и Санкт – Петерберга, автономной области, автономных округов;
3.Финансовые управления (отделы, департаменты) администраций муниципальных образований.
Минфин РФ является федеральным органом исполнительной власти, который призван обеспечивать проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой, валютной политики в РФ. В сфере налоговой политики Минфин РФ выполняет ряд важных функций:
-даёт письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения налогового законодательства РФ;
-утверждает порядок учёта доходов (и расходов) и хозяйственных операций для ИП (п.2.ст.54 НК РФ);
-определяет специфику постановки на учёт крупнейших налогоплательщиков; и др.
Финансовые органы (отделы, департаменты) субъектов РФ и муниципалитетов обязаны разъяснять налогоплательщикам особенности практического применения налоговых НПА субъектов РФ и муниципалитетов.
Тема № 4. Уплата налогов и сборов: общая характеристика
План:
1.Элементы налога, их характеристика. Объекты налогообложения.
2.Порядок исчисления налогов и сборов.
3.Способы уплаты налогов и сборов.
4.Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
5.Сроки уплаты налогов и сборов: порядок определения и изменения сроков.
1.Элементы налога и их характеристика.
Объекты налогообложения
При установлении соответствующих налогов (сборов) определяются их плательщики (т.е. налогоплательщики и плательщики сборов), а также следующие обязательные элементы налогообложения:
– объект налогообложения;
– налоговая база;
– налоговый период;
– налоговая ставка;
– порядок исчисления налога;
– порядок и сроки уплаты налога.
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Обязанность по уплате соответствующего налога (сбора) возникает у налогоплательщика (плательщика сбора) соответственно с момента возникновения у него объекта налогообложения.
К объектам налогообложения относится:
-имущество (недвижимое или движимое) – виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу согласно ГК РФ;
-деятельность налогоплательщика по реализации товаров, работ, услуг;
-экономические результаты деятельности налогоплательщика (прибыль, доход, др. объекты).
Следует напомнить, что все объекты налогообложения (федеральных, региональных, местных налогов) определяются только федеральным законодательством.
2.Порядок исчисления налогов (сборов)
Согласно НКРФ исчисление налога (в разных случаях) может осуществляться: самим налогоплательщиком самостоятельно; налоговым агентом; налоговым органом.
Во многих (установленных законом) случаях налогоплательщик самостоятельно осуществляет исчисление и уплату соответствующего налога, но в ряде случаев (также установленных законом) исчисление суммы налога осуществляется налоговым органом или налоговым агентом. При этом налоговый орган обязан (не позднее 30 дней до наступления срока платежа) направить налогоплательщику соответствующее налоговое уведомление, где указывается сумма налога, расчётная налоговая база, срок уплаты налога6. Исчисление суммы налога осуществляется исходя из налоговой базы, налогового периода, налоговых ставок, налоговых льгот.
Налоговая база представляет собой характеристику (стоимостную, физическую, др.) объекта налогообложения и, как правило, рассчитывается по итогам каждого налогового периода.
Налоговый период, в свою очередь – это период времени, по окончании которого определяется налоговая база (применительно к отдельным налогам) и исчисляется сумма налога. Налоговым периодом признается календарный год или иной период времени. При этом налоговый период может состоять из отчетных периодов (одного или нескольких).
Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговые льготы – это предусмотренные законодателем преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков (по сравнению с др. налогоплательщиками и плательщиками сборов), выраженные в возможности не уплачивать налог (сбор) или уплачивать в меньшем размере.
В настоящее время выделяют следующие налоговые льготы: