1. Органы ВК (применяют штрафы и санкции)

   1. ЦБ РФ (контролирует кредитные организации, выдает лицензии на операции)

   2. Таможенная служба

   3. ФНС (основной объем полномочий, проверки, протоколы, штрафы)

2. Агенты ВК – уполномоченные банки, т.е. те, которые получили лицензии на совершение валютных операций, ведение счетов клиентов в валюте и т.д. Несут допобязанности – «стучат» на своих клиентов.

Метод: наблюдение – передача наблюдений в автоматическом режиме в органы валютного контроля.

Как снизить риск привлечения – Концепция должной осмотрительности:

• Правовая основа применения: ОКС от 2009 №972-0-0: «на резиденте лежит забота о выборе контрагента»

• Организационная основа – совпадение в лице ФНС тех, кто занимается налоговым и валютным контролем.

• Стандарт доказывания должен быть тот же, что и в налоговых делах об «однодневках» (реальность операции + должная осмотрительность)

13.05.2019

Билет 1: финдеятельность государства и м/с + виды доходов государства

1. Предмет финдеятельности – ПУБЛИЧНЫЕ отношения

   1. Публичные фонды (АСВ – он даже не государственный)

2. Методы: властных, императивных предписаний (хотя и закамуфлировано); налоговые/неналоговые, и расходование (финансирование, кредитование, условные расходы)

3. Доходы: налоговые и неналоговые

4. Что входит: штрафы, таможенные платежи и пошлины (приказ о бюджетной классификации)

Отрасль и смежные отрасли

1. ГП – имущество

2. АП – потому что метод один и тот же, как считает Ивлиева

3. КП – осколок ли кп?

Субъекты НДФЛ

1. ФЛ – возраст, представительство, резидентство (КС РФ дело Лярского), перечня документов нет

Публичные и частные финансы

1. Вопрос из предмета

2. Публичные фонды: формируются, в основном, из вне – из денег частных хозяйств, потому что деятельность

Основные элементы закона о налоге:

1. Субъект, объект, база, сроки, ставки, периоды, порядок исчисления и уплаты, предмет

Финансовая система РФ

1. 2 подхода:

   1. Фондовый – уровни, система, бюджеты

   2. Организационный – совокупности финансовых органов

Факультативные элементы закона о налоге:

1. Льготы: (скидки (вычеты), изъятия, налоговый кредит (уменьшение сумм, ставки, отсрочка)

2. Ответственность НЕТ – унифицирована

Понятие, основы финансовых норм

Понятие налога, пошлины, сбора, страхового взноса

1. Ч. 1 НК

2. Доктрина говорит о пошлине как о самостоятельном виде налогового платежа, НК считает, что это сбор

Финансово-правовые отношения, содержание, особенность

1. Как правило, орган

2. Но может быть и налоговый агент

3. Агенты валютного контроля

4. Отношения имущественные, по поводу денег, но могут быть и организационные; отношения власти и соподчинения, но не субординированного подчинения – никакого равенства нет

Виды налогов

1. Исторические штуки

2. Группы налогов из НК

   1. Фед

   2. Рег

   3. Местн

Система источников ФП и ее конституционная основа

1. Примеры актов

Многократное налогообложения

1. Соглашения – как правило, прямые, налоги на доходы или имущество

2. Косвенные налоги – в рамках интеграционных союзов (ЕАЭС, ст. 72)

3. Модельная конвенция об избежании двойного налогообложения ОСР, есть еще такая же ООН

Особенности подзаконных актов как источников ФП; разъяснения финорганов

1. Приказы, инструкции МинФина, например, порядок бухучета в бюджеторг, бюджет классификаци

2. ЦБ по денежно-кредитной системе (инструкции, указания, была даже раньше телефонограмма)

3. Разъяснения от минфина

Система налогов и сборов

1. Те 3 вида

ФП и прецедент

1. Признаем, что классическое понятие не работает

2. КС РФ

3. ПП ВАС, ВС

Установлении и ввод в действие налогов и сборов

1. Устанавливает (определяет все существенные элементы) – НК всегда, на иных уровнях еще кто-то

2. Ввод в действие – придание юрсилы установленному налогу; НК – по федеральным, по остальным – свои случаи

НПА ЕАЭС, ВТО, МВФ

1. Гармонизация налоговых отношений ЕАЭС

2. ВТО – товары, национальные режимы, недопущение дискриминации (валютные режимы, транграничные валютные операции)

Q «Это 11 билет, избегайте его»

Основы законодательства о налогах и сборах

МД в системе источников НП

1. Виды МД

   1. Налоговые договоры: соглашения, работа администраций, многосторонние договоры об обмене инфо, консульские конвенции, и о статусе дипучреджений

   2. Общие: Хенсинский договор о безопасности и сотрудничестве (недискриминация рабочих)

Независимость ЦБ

1. Кадры

2. Финансы

3. Организационная – работа с Правительством

4. Персонал

Q «Что очень многих заводит»

Виды и основная классификации финконтроля

2. Парламент

3. Институц

4. Адм

5. Внутриведомств

6. Внутрихоз

7. Аудит

НДФЛ

1. Объект: формы (деньги, натур, матвыгода (обо всех не надо, заем, кредит)

Компетенция органов фин контроля

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

2. Смешанный:

   1. только по декларации: ИП, доходы за рубежом,

   2. Агенты

   3. И так, и так

Внутрихоз контроль и бухучет

1. Свой закон

2. Отвечает рук, мат ответственное лицо

3. Формы

4. Требования

5. Как правило, предшествующий

НнПО тяжелый вопрос

1. Субъект

2. Объект

3. База

Независимый финконтроль Аудит

Субъекты налога на прибыль

1. Новый тест: место нахождения управления для организаций (ранее традиционно был только метод инкорпораций)

Счетная плата, контрольно-счетыне органы

1. ФЗ о СП

2. Закон о контрольно-счетных палатах г. Москвы

Транспортный налог

1. Предмет

2. Юл считают сами, ФЛ считают ФНС и шлют уведомление

Международные документы Лимская декларация

1. Принципы в ФЗ о СП, например, отражены

НДС

1. Место в системе – сравнить с акцизами (нет кумулятивного пагубного эффекта)

2. Объекты

   1. Ввоз товаров на территорию ЕАЭС

   2. Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ

      1. Что такое реализация

Методы финконтроля

1. Проверка и ревизии – объемы и субъекты

2) Порядок проведения и оформления

Вычеты по НДС

1. Исчисление и уплата,

   1. Счет-фактура в электронном виде

2. Принятие вычета

Бюджет

1. История

2. Представительный орган

ЕАЭС

1. гармонизация отношений:

   1. Рабочая сила, равные условия и налогооблоожения

   2. Дело Лярского – соглашение с Беларусью

   3. НДС: вынесены границы налогообложения в стране местоназначения товара, нет промежуточного налогообложения

Бюджетное право

2. Бюджетная система

3. Принцип общего совокупного покрытия бюджетных расходов

   1. Целевого тут ничего нет

Методы и формы налогового контроля

1. Проверки камеральные и выездные

2. Рискоориентированный подход

   1. Используются данные автоматизированных система для проверок (например, инфо об НДС)

Длиннющий вопрос о сбалансированном бюджете

1. Профицит – это херово

Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки

1. Возражения,

2. Допмероприятия

3. Решения

Принцип достоверности бюджета, планирование бюджета,

Q «Ужас, совок – от этого нужно отказаться»

1. Государственные муниципальные целевые программы

Внесения изменения в действующий бюджет

1. Законодательная процедура

Досудебные и судебные способы защиты прав налогоплательщика

1. Самый эффективный не суд

   1. Куда жалуются юрлица, куда физлица

2. «Торг» в УФНС

Частно-правоввые публичные доходы

1. Гражданский оборот

   1. Приватизация; сейчас, однако, не носит финансового характера – продают, чтобы перераспределить имущество.

   2. Ценные бумаги

   3. Предприятия

   4. Сдача в аренду

Недоимки, пени, штрафы

1. ЮЛ – бесспорный порядок

2. ФЛ – судебный порядок

Самостоятельность бюджетов

Налоговая администрация, соотношение администрирования и контроля

Принцип единства бюджетной системы

Виды налоговых правонарушений, санкции

1. Классификация

2. Материальные составы

3. Нарушение порядка администрирования

Бюджетный процесс, стадии

1. 4 стадии

Ответственность по НК

Закон о федеральном бюджете

1. Роль парламента «парламент не место для дискуссий»

2. 3 чтения

Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли

1. Ст. 252

2. Оплата труда, амортизация и прочее

3. Доходы от реализации – по начислению, если внереализационные – по уплате (?)

Нулевая ставка и освобождение от НДС

1. Разница

2. Ставка выгоднее – право на возмещение входных вычетов из бюджета

Гос и муницип кредит

1. Заемщик – госво, м/с

2. Заимодавец – кто хочешь

Бюджетная классификация

1. Группировка статей доходов и расходов бюджетов всех уровней

2. Понятие – в БК

3. Содержание – приказ МинФина

4. Обеспечивает единство – можно хоть что-то сравнить, похоже на утвержденную форму баланса

5. Отступления могут быть на местном уровне

ГиМ гарантии

Получатели бюджетных средств

1. Предпоследняя бюджетная стадия

Распорядители

1. Права шире получателей, могут перераспределять: органы госвласти, всякие крутые ребята, типа МГУ, Эрмитажа и т.д. – у них прослоек нет

Денежная система

1. Эмиссия

2. Ден ед

3. Обращения

Межбюджетное обращение

1. Трансферты: дотации,

Казначейство и контроль за бюджетными расходами

1. Текущий финконтроль

2. Лицевые счета

3. Наблюдение

Субъекты валютных правоотношений

1. Резиденты/нерезиденты, органы и объекты валютного контроля

90