- •Введение
- •Общая часть
- •Раздел I. Финансовое право и финансовая система
- •Вступительное слово
- •I. Проблема определения предмета финансового права
- •Бюджетное право
- •Налоговое право
- •Другие подотрасли и институты
- •III. Принципы финансового права
- •IV. Финансовая система РФ
- •V. Органы управления финансовой системой РФ
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Раздел II. Правовые основы финансового контроля
- •I. Общие сведения о финансовом контроле
- •IV. Муниципальный финансовый контроль
- •V. Финансовый контроль, осуществляемый без участия органов государственной власти и местного самоуправления в качестве проверяющих
- •VI. Основы организации проведения финансового контроля
- •VII. Ответственность за нарушения в финансовой сфере
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Особенная часть
- •Раздел I. Бюджетное и налоговое право
- •Глава 1.1. Бюджетная система РФ
- •Вступительное слово
- •I. Бюджетное устройство РФ
- •II. Доходы бюджетов
- •IV. Сбалансированность бюджетов
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 1.2. Бюджетный процесс
- •Вступительное слово
- •I. Участники бюджетного процесса
- •IV. Государственный и муниципальный финансовый контроль в бюджетном процессе
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •II. Порядок составления, представления и утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов
- •III. Страховые взносы и страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию
- •Страховые взносы на обязательное социальное страхование
- •Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию
- •IV. Сохранность денежных средств в системе обязательного социального страхования и ее стабильность
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 1.4. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации
- •Вступительное слово
- •I. Нарушение бюджетного законодательства
- •II. Меры, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 1.5. Основы налогового права
- •I. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом РФ
- •Налог
- •Сбор
- •Налоговый вычет
- •Специальный налоговый режим
- •III. Элементы налогообложения
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога
- •Сроки уплаты налога
- •Порядок уплаты налога
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Раздел II. Правовое регулирование кредитно-денежной системы
- •Глава 2.1. Банковская система
- •Вступительное слово
- •I. Банк России в банковской системе
- •Двойственность правового положения
- •Властные функции Банка России
- •Управление Банком России
- •Основные инструменты и методы денежно-кредитной политики Банка России
- •II. Понятие и виды кредитных организаций
- •Правовое обеспечение финансовой надежности банка
- •Небанковские кредитные организации (НКО)
- •Регистрация кредитной организации и лицензирование банковских операций
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 2.2. Правовое регулирование банковского кредитования
- •I. Понятие банковского кредитования
- •II. Виды банковских кредитов
- •III. Кредитная история
- •IV. Особенности потребительского кредитования. Законность взимания некоторых сумм по кредитному договору
- •VI. Банковский факторинг - альтернатива кредитования
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 2.3. Национальная платежная система
- •II. Оператор платежной системы
- •IV. Участники платежной системы
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 2.4. Правовое регулирование безналичных расчетов
- •I. Соотношение понятий "перевод" и "расчеты". Виды и формы (способы) перевода денежных средств
- •Расчеты платежными поручениями
- •Расчеты по аккредитиву
- •Расчеты инкассовыми поручениями
- •Расчеты чеками
- •Прямое дебетование
- •Перевод электронных денежных средств
- •III. Использование электронных средств платежа
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 2.5. Правовое регулирование наличного денежного обращения
- •I. Общие сведения о наличном денежном обращении
- •Деятельность территориальных учреждений Банка России по организации наличного денежного обращения в стране
- •Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России
- •III. Обеспечение наличного денежного обращения кредитными организациями
- •Общие организационные нормы
- •Кассовые операции кредитных организаций
- •Хранение наличных денег
- •Инкассация и перевозка
- •Применение контрольно-кассовой техники (далее также - "ККТ")
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Раздел III. Правовое регулирование денежных потоков на финансовых рынках
- •Глава 3.1. Финансово-правовые основы валютного рынка
- •I. Валютный рынок
- •III. "Товар" на валютном рынке
- •IV. "Продавцы" и "покупатели" на валютном рынке
- •VII. Запреты и ограничения на валютном рынке
- •VIII. Паспорт сделки
- •IХ. Органы и агенты валютного контроля
- •XI. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 3.2. Финансово-правовые основы рынка ценных бумаг
- •I. Ценные бумаги и эмиссионные ценные бумаги
- •II. Виды эмиссионных ценных бумаг
- •III. Эмиссия ценных бумаг
- •IV. Государственная регистрация выпуска и отчета об итогах выпуска ценных бумаг
- •Проспект ценных бумаг
- •V. Профессиональные участники рынка ценных бумаг
- •Брокер
- •Дилер
- •Управляющий
- •Депозитарий
- •Держатель реестра (регистратор)
- •Организатор торговли на рынке ценных бумаг
- •VI. Фондовая биржа
- •VII. Государственное регулирование рынка ценных бумаг
- •Административная
- •Уголовная
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 3.3. Финансово-правовые основы страхового рынка
- •I. Страховой рынок
- •III. Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков (страховых организаций и обществ взаимного страхования)
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 3.4. Финансово-правовые основы инвестиционной деятельности
- •I. Общие сведения о правовом регулировании инвестиционной деятельности
- •Инвестиции
- •Инвестиционная деятельность
- •Правовое регулирование
- •II. Капитальные вложения
- •Понятие
- •Объекты
- •Субъекты
- •Права инвесторов
- •Понятие
- •Формы
- •Платежи
- •Особенности налогообложения
- •IV. Франчайзинг
- •Понятие
- •Инвестиционная привлекательность
- •V. Концессионные соглашения
- •Понятие
- •Перечень объектов концессионных соглашений
- •Концессионная плата
- •VI. Участие в долевом строительстве объектов недвижимости
- •Формы привлечения денежных средств граждан
- •Договор участия в долевом строительстве
- •Жилищные сертификаты
- •Жилищный строительный кооператив (ЖСК)
- •Жилищный накопительный кооператив (ЖНК)
- •Накопительная часть трудовой пенсии
- •Инвестирование
- •VIII. Инвестиционные фонды
- •Понятие
- •Виды
- •Активы
- •IX. Защита прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Раздел IV. Организация финансов экономических субъектов: правовое регулирование
- •Глава 4.1. Финансово-правовые основы деятельности государственных и муниципальных организаций: корпораций, компаний, учреждений и предприятий
- •Некоммерческие организации
- •I. Финансово-правовые основы деятельности государственных корпораций
- •II. Финансово-правовые основы деятельности государственных компаний
- •III. Финансово-правовые основы деятельности государственных и муниципальных учреждений
- •Общие сведения
- •Автономное учреждение
- •Бюджетное учреждение
- •Казенное учреждение
- •Коммерческие организации
- •IV. Финансово-правовые основы деятельности унитарных предприятий
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 4.2. Правовое регулирование бухгалтерского учета
- •II. Стандарты бухгалтерского учета и учетная политика
- •Предназначение и юридическая сила стандартов
- •Учетная политика
- •Регистры бухгалтерского учета
- •Инвентаризация активов и обязательств
- •IV. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Глава 4.3. Правовое регулирование оценки
- •I. Оценка и оценочная деятельность
- •III. Подходы к оценке, применяемые при осуществлении оценочной деятельности
- •V. Правовое положение СРО оценщиков
- •VI. Оценка в налогообложении
- •VII. Оценка в бухгалтерском учете и отчетности
- •VIII. Оценка в страховании
- •IX. Ответственность оценщиков
- •Нормативно-правовой минимум
- •Рекомендуемая литература
- •Заключение
ноября 2011 года // Сайт Банка России, http://www.cbr.ru/publ/PRS/prs34.pdf.
Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Информация Банка России // СПС "КонсультантПлюс".
Посадская М. Развитие финансовой инфраструктуры платежного рынка // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2012. N 2.
Пухов А.В. Контроль банка за деятельностью банковских платежных агентов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2012. N 6.
Глава 2.4. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
I. Соотношение понятий "перевод" и "расчеты". Виды и формы (способы) перевода денежных средств
Понятия "перевод" и "расчеты" соотносятся следующим образом:
-расчеты могут быть наличными и безналичными;
-перевод денежных средств возможен только в рамках безналичных расчетов;
-понятие "расчеты" имеет гражданско-правовую природу, в основе своей означает исполнение обязанности стороны по договору оплатить товар, работу или услугу;
-понятие "перевод" имеет банковскую природу, указывает прежде всего на действия кредитной организации.
Виды переводов:
1) перевод по банковским счетам;
2) перевод без открытия банковских счетов.
Перевод по банковским счетам производится путем:
-списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
-списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.
Перевод без открытия банковских счетов производится путем:
-приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и а) зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств; б) выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу; в) увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
-уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и
а) зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств; б) выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу; в) увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.
Формы (способы) перевода - это расчеты:
-платежными поручениями;
-по аккредитиву;
-инкассовыми поручениями;
-чеками;
-в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
-в форме перевода электронных денежных средств.
II.Краткая характеристика безналичных расчетов
Расчеты платежными поручениями
Понятие "платежное поручение" используется в двух значениях:
-форма расчетов;
-документ.
Платежное поручение как форма расчетов предполагает, что банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств а) по банковскому счету плательщика или б) без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
Решение (оно же указание) о переводе может быть оформлено одним из трех документов: 1) платежным поручением;
2)распоряжением о переводе денежных средств без открытия банковского счета;
3)банковским ордером.
Платежное поручение как документ характеризуется следующим:
-составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе;
-действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня составления;
-реквизиты, форма (для платежного поручения на бумажном носителе), номера реквизитов устанавливаются Банком России;
-может использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту);
-основанием для его составления может быть распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица;
-если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера.
Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика -
физического лица может быть передано:
1) на бумажном носителе, в том числе в виде заявления, по форме, установленной кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком;
2) с использованием электронного средства платежа - в этом случае оно должно содержать информацию, позволяющую установить: а) плательщика, б) получателя средств, в) сумму перевода, г) назначение платежа.
Расчеты по аккредитиву
Понятие "аккредитив", как и "платежное поручение", используется в двух значениях:
1)форма расчетов;
2)документ.
Аккредитив как форма расчетов объединяет следующих участников:
1)банк-эмитент - банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями;
2)плательщик;
3)получатель средств;
4)исполняющий банк - любой банк, исполняющий аккредитив, в том числе банк-эмитент.
Взаимодействие участников аккредитива. Плательщик:
- подает заявление в банк-эмитент на открытие аккредитива; - в случае изменения условий или отмены аккредитива представляет в банк-эмитент
соответствующее заявление.
Банк-эмитент:
-обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо
-предоставляет полномочие другому банку (исполняющему) на исполнение аккредитива. Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов.
Исполняющий банк:
-в случае несогласия принять полномочие на исполнение аккредитива извещает об этом банк-эмитент;
-сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств;
-проверяет соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами;
-при установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива исполняет аккредитив - переводит денежные средства платежным поручением на банковский счет получателя средств или зачисляет сумму на банковский счет получателя в этом же (исполняющем) банке;
-после исполнения аккредитива направляет банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов.
Получатель средств:
-представляет в исполняющий банк (а может, и непосредственно в банк-эмитент) документы, предусмотренные условиями аккредитива.
Виды аккредитива.
В зависимости от покрытия:
1)покрытый - депонированный, по нему банк-эмитент заранее платежным поручением переводит денежные средства в исполняющий банк в качестве покрытия;
2)непокрытый - гарантированный, по нему деньги в исполняющий банк заранее не переводятся, исполняющий банк вправе не исполнять аккредитив до поступления денежных средств от банка-эмитента.
В зависимости от возможности изменения его условий:
1)отзывной - условия аккредитива могут быть изменены для получателя (вплоть до полной отмены аккредитива) независимо от его согласия или не согласия с этими изменениями;
2)безотзывной - для изменения или отмены требуется согласие получателя, которое может быть выражено представлением документов, соответствующих измененным условиям аккредитива; не допускается частичное принятие изменений получателем.
Аккредитив как документ сочетает в себе признаки договора и поручения, это вытекает из его содержания. Банк России установил, что в аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:
- номер и дата аккредитива; - сумма аккредитива;
- реквизиты: а) плательщика; б) банка-эмитента; в) получателя средств; г) исполняющего банка; д) вид аккредитива; е) срок действия аккредитива; ж) способ исполнения аккредитива; з) перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам; и) назначение платежа; к) срок представления документов; л) необходимость подтверждения (при наличии); м) порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.
Расчеты инкассовыми поручениями
Инкассовое поручение - это расчетный документ:
-на основании которого денежные средства списываются со счетов плательщиков в бесспорном порядке;
-который составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется как в электронном виде, так и на бумажном носителе;
-реквизиты и форма которого на бумажном носителе устанавливаются Банком России.
Сфера применения:
а) при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и б) при расчетах по распоряжениям взыскателей средств.
Расчеты по инкассо, в отличие от аккредитива, предполагают, что клиент поручает банку не выплатить, а получить денежные средства от плательщика. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения исполняющий банк.
При расчетах по инкассо инкассовые поручения применяются при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и банком плательщика условий о:
1)списании денежных средств с банковского счета плательщика;
2)представлении плательщиком в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика.
Вместе с поручением банк-эмитент получает от клиента расчетные документы. В отличие от аккредитива при расчетах по инкассо банк, а не получатель средств, обязан представить документы, обосновывающие получение платежа.
Взыскатели средств - это государственные органы, например ФССП РФ, налоговые органы. В целях исполнения распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением, предъявленного непосредственно в банк плательщика, указанный банк составляет инкассовое поручение. Инкассовое поручение взыскателя средств может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств.
Инкассированные суммы.
Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком
враспоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.
Расчеты чеками
Чек - ценная бумага, которая содержит:
а) ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю;
б) обязательные реквизиты:
-слово "чек";
-плательщик - банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
-счет, с которого должен быть произведен платеж;
-поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
-валюта платежа;
-дата и места составления чека;
-подпись чекодателя.
Действия плательщика (банка) при получении чека:
-удостоверяется в подлинности чека и полномочиях предъявителя чека;
-оплачивает чек за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом;
-вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.
Прямое дебетование
Форма расчетов, разработанная для внесения регулярных платежей в автоматическом режиме без участия операционистов. Клиент только один раз договаривается с банком о получателе платежей, периодичности и размере перечисляемых сумм, а в дальнейшем все платежи происходят без его участия.
Участники расчетов:
1)оператор по переводу денежных средств (далее - оператор);
2)плательщик;
3)получатель средств (далее - получатель).
Взаимодействие участников:
- оператор действует на основании договора с плательщиком (далее - договор); - плательщик дает согласие оператору на списание денежных средств со своего счета по
требованию получателя заранее или же после поступления требования оператору (далее - акцепт);
-право получателя предъявлять требования к банковскому счету плательщика должно быть предусмотрено договором;
-получатель направляет требование оператору, обслуживающему плательщика, или своему оператору;
-акцепт может быть частичным, если договором не предусмотрено иное;
-если акцепт был дан заранее, оператор проверяет соответствие требования получателя средств условиям акцепта, а далее:
а) при соответствии требования условиям акцепта оно исполняется в сумме и в срок, предусмотренные акцептом;
б) при несоответствии требования условиям акцепта или невозможности их проверки оператор возвращает требование получателя без исполнения, если договором не предусмотрена обязанность оператора запросить акцепт плательщика;
-если требование исполнено, оператор направляет плательщику уведомление об исполнении.
Перевод электронных денежных средств
Участники расчетов:
1)оператор электронных денежных средств (далее - оператор);
2)клиент - физическое или юридическое лицо (он же плательщик);
3)получатели средств (далее - получатели).
Плательщики и получатели могут быть клиентами одного оператора или разных операторов.
Различные возможности клиентов
-физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору с использованием или
без использования своего банковского счета;
-юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору только с использованием своего банковского счета.
Юридические лица, индивидуальные предприниматели могут являться: 1) получателями;
2) плательщиками в случае, если получатель - физическое лицо, использующее персонифицированные электронные средства платежа.
Электронное средство платежа - средство (способ) составления, удостоверения и передачи распоряжения клиента с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных