Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России

ЦБ РФ указал на условия, при которых его банкноты и монета признаются платежеспособными. Банкноты и монета должны:

1)иметь силу законного средства наличного платежа на территории РФ, даже если они относятся к категории изымаемых из обращения;

2)быть без признаков подделки;

3)совсем не иметь повреждений или иметь допустимые повреждения.

Если какое-либо из этих условий не выполняется, то наличные деньги платежеспособными считаться не могут.

Допустимые повреждения банкнот Банка России:

при которых банкноты не подлежат обмену по номиналу:

-загрязнения, изношенность, надрывы;

-потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов;

-утрата углов, краев;

при которых банкноты подлежат обмену по номиналу:

- различные повреждения, при условии что банкноты сохранили не менее 55% от первоначальной площади;

- склеены из любого количества фрагментов, при условии, что: а) один фрагмент или б)

несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте, занимают не менее 55% от первоначальной площади банкноты;

-составлены из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, при этом каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты;

-изменение окраски и свечения в ультрафиолетовых лучах, но при этом на них отчетливо просматриваются изображения (есть исключение);

-имеется брак изготовителя.

Допустимые повреждения монеты Банка России:

при которых монета не подлежит обмену по номиналу:

-мелкие механические повреждения, при этом полностью сохранены изображения на аверсе и реверсе;

при которых монета подлежит обмену по номиналу:

-монета погнутая, сплющенная, надпиленная, с отверстиями, следами удаления металла, при условии что полностью сохранились изображения на аверсе и реверсе;

-монета оплавленная, травленая, изменившая цвет;

-имеется брак изготовителя.

III. Обеспечение наличного денежного обращения кредитными организациями

Общие организационные нормы

Операции с наличными деньгами могут проводиться только в специально оборудованных помещениях, требования к которым устанавливаются Банком России. Эти требования распространяются на:

-расположение помещений;

-техническую укрепленность;

-планировку (состав) хранилища ценностей;

-оснащение помещений для совершения операций.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые, инкассаторские работники:

обязаны:

-заключить договор о полной материальной ответственности (чтобы получить право: а) осуществления операций с наличными деньгами, б) перевозки наличных денег, в) инкассирования наличных денег);

не вправе:

-выполнять работу, не предусмотренную должностной инструкцией;

-передоверять работу с наличными деньгами;

-хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

Заведующий кассой обязан соблюдать порядок завершения рабочего дня, установленный Банком России.

Кассовые работники:

-должны пройти специальную подготовку;

-используют средства контроля подлинности денежных знаков;

-документируют в установленном порядке факты выявления неплатежеспособных банкнот; сомнительных денежных знаков с признаками подделки.

Инкассация и перевозка

Общие организационные требования:

-оснащение транспорта - броневая защита, средства радиосвязи, переговорные устройства, другие средства обеспечения безопасной транспортировки;

-инкассаторы должны быть вооружены;

-могут использоваться устройства для упаковки наличных денег, в случае несанкционированного вскрытия которых банкноты окрашиваются специальной краской;

-инкассация и перевозка сопровождаются документально - порядок оформления и состав документации определяются Банком России.

Обязанности руководителя инкассации:

-составляет маршруты инкассации и графики заездов инкассаторских работников в организации;

-оформляет необходимую документацию.

Обязанность инкассаторского работника:

-перед выездом на маршрут получает порожние сумки, штамп, ключи, документы;

-проверяет целость сумки и пломбы при приеме в организации сумки с наличными деньгами;

-документирует свои действия, факт отказа организации от сдачи сумки с наличными деньгами, другие факты;

-по окончании маршрута сдает сумки с наличными деньгами в кредитную организацию.

Работу по перевозке наличных денег осуществляют (по усмотрению кредитной организации):

-инкассаторские работники;

-привлеченные организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов;

-один или несколько кассовых работников в сопровождении лиц, обеспечивающих: а) безопасность кассовых работников, б) сохранность наличных денег.

IV. Участие юридических лиц; индивидуальных предпринимателей в наличном денежном обращении

Кассовые операции организаций; индивидуальных предпринимателей

Состав кассовых операций:

-прием наличных денег, включая их пересчет;

-выдача наличных денег.

Банк России вменил организациям, индивидуальным предпринимателям в обязанность устанавливать максимально допустимую сумму наличных денег, которая у них может храниться. Эта сумма называется лимитом остатка наличных денег.

Место хранения наличных денег зависит от суммы, накопившейся в организации, у индивидуального предпринимателя. Ниже приведены параметры этих сумм относительно лимита остатка наличных денег и соответствующие им места хранения:

-до установленного лимита - в месте для проведения кассовых операций (определяется руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем);

-сверх установленного лимита - на банковских счетах.

Накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита:

-допускается: а) в дни выплат заработной платы, стипендий, других выплат социального характера; б) по выходным, нерабочим праздничным дням в случае ведения кассовых операций в эти дни;

-не допускается - в остальных случаях.

Лица, уполномоченные на проведение кассовых операций:

1)кассир;

2)старший кассир;

3)руководитель.

Кассовые документы:

-приходные кассовые ордера - подписываются главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром;

-расходные кассовые ордера - подписываются руководителем, а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.

Внесение исправлений в кассовые документы запрещено.

Действия кассира во время приема наличных денег: 1) проверяет:

-наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (руководителя) на приходном ордере и ее соответствие образцу;

-соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;

-наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере;

2)принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом и таким образом, чтобы вноситель мог наблюдать за действиями кассира;

3)сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. Дальнейшие действия зависят от того, соответствует или не соответствует вносимая сумма приходному кассовому ордеру; если сумма соответствует, то:

4.а) подписывает ордер, квитанцию к нему и проставляет на квитанции оттиск штампа о проведении кассовой операции, а затем выдает квитанцию вносителю;

если сумма не соответствует, то:

4.б) предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег и в случае отказа возвращает уже полученное. В этом случае приходный кассовый ордер перечеркивается и передается главному бухгалтеру или бухгалтеру (руководителю) для оформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму.

Действия кассира во время выдачи наличных денег:

1)в зависимости от целей, на которые выдаются деньги, оформляет соответственно расходный кассовый ордер, расчетно-платежную либо платежную ведомость;

2)выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в этих документах, при предъявлении документа, удостоверяющего личность, либо доверенности и документа, удостоверяющего личность;

3)проверяет:

-наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии последних двух - наличие подписи руководителя) и их соответствие образцам;

-сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;

-при выдаче по расходному кассовому ордеру - наличие перечисленных в нем подтверждающих документов и соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в ордере, тем, что указаны

вдокументе, удостоверяющем его личность;

-если выдача происходит при предъявлении доверенности - соответствие фамилии, имени, отчества данных расходного ордера и документу, удостоверяющему личность;

4) передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег, а тот, в свою очередь, указывает получаемую сумму (рублей - прописью, копеек - цифрами) и подписывает расходный кассовый ордер;

5) пересчитывает сумму наличных денег, подготовленную к выдаче, таким образом, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями;

6) выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере;

7) не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме, если получатель не пересчитал полученные деньги под наблюдением кассира;

8) после выдачи подписывает расходный кассовый ордер (если применялся именно этот кассовый документ).

Выдача наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности организации/предпринимателя:

1) работник (он же - подотчетное лицо) составляет в произвольной форме письменное заявление на имя руководителя, в котором указывает сумму, цель получения и срок, на который выдаются деньги;

2) заявление с подписью руководителя передается в бухгалтерию; 3) деньги выдаются работнику, если только он полностью погасил задолженности по суммам,

полученным под отчет ранее; 4) работник представляет авансовый отчет не позднее трех рабочих дней со дня окончания срока,

на который ему выдавались деньги; 5) к отчету прилагаются подтверждающие документы.

Выдача сумм заработной платы, стипендий, других выплат: