!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / FP_korotkie

валюте РФ.

65. Понятие валюты, валютных ценностей, валютных

операций в валютном законодательстве РФ. Валюта РФ:

►денежные знаки, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; ►средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта:

►денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; ►средства на банковских счетах и в банковских вкладах в

денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

3 типа:

►свободно конвертируемая валюта – иностранная валюта, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении валютных операций (прим. США, Япония, Англия, Австралия, Швейцария и прочие);

►ограниченно конвертируемая валюта – иностранная валюта, которая не обменивается без ограничений на валюту другого иностранного государства при осуществлении валютных операций, например индийские рупии;

►неконвертируемая валюта – это та валюта, которая функционирует исключительно на территории определенного государства и не имеет возможности обмена на другие виды валют. В настоящее время к такой валюте относятся северокорейские воны и кубинские песо.

Под валютными ценностями понимаются:

▬иностранная валюта;

▬внешние ценные бумаги - ценные бумаги, не относящиеся в соответствии с законом к внутренним ценным бумагам.

К внешним ценным бумагам могут быть отнесены любые эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте или которые удостоверяют право на получение иностранной валюты и выпущены на территории иностранного государства.

Также к внешним ценным бумагам относятся ценные

бумаги, составляющие внешний долг России (облигации внешних облигационных займов РФ) и внутренний валютный долг (облигации внутреннего государственного валютного займа).

ВАЖНО! Понятия валюты и валютных ценностей соотносятся как часть и целое: в понятие валютных ценностей наряду с иностранными денежными знаками включаются и внешние ценные бумаги.

Валютные операции – это действия, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности. К валютным операциям относятся:

▬приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой;

▬приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг;

▬приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг;

▬ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных

бумаг

▬перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;

▬перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;

▬перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот,

Классификация валютных операций:

►по объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.

►по субъекту операций их можно разделить на операции между:

▬валютными резидентами,

▬нерезидентами,

▬валютными резидентами и нерезидентами.

►по срокам: капитальные валютные операции, текущие и кассовые валютные операции.

66.Понятие валютного контроля. Правовой статус органов

иагентов валютного контроля.

Валютный контроль - это осуществление государством деятельности по проверке соблюдения резидентами и нерезидентами требований, установленных в НПА, регулирующих валютную сферу.

Содержание валютного контроля:

►проверка соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, включая соответствие проводимых валютных операций законодательству; ►проверка полноты и достоверности учета и отчетности по

валютным операциям резидентов и нерезидентов; ►запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Предмет - валютные операции, то есть действия и сделки субъектов.

Объект - валютные отношения, возникающие в процессе совершения резидентами и нерезидентами валютных операций. Субъекты - органы и агенты валютного контроля и подконтрольные субъекты.

Формы валютного контроля:

►наблюдение основывается на обязанности контролируемых лиц на регулярной основе представлять специальные документы учета и отчетности по валютным операциям.

►проверка проводится в виде предварительного, текущего и последующего контроля.

►ревизия может проводиться в виде последующего контроля. Могут быть документальными и фактическими; полными (сплошными) и выборочными (частичными); комплексными и тематическими; плановыми и внеплановыми;

►мониторинг может проводиться в соответствии с ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

►надзор за соблюдением валютного законодательства

применяется, в частности, в процессе осуществления прокурорского надзора.

Методы валютного контроля: проверка документов и информации об осуществлении валютных операций, а также учета и отчетности по указанным операциям; юридическая оценка операций, содержащихся в документах; изъятие документов; получение объяснений, справок и сведений, свидетельствующих о нарушениях валютного законодательства, встречная проверка, экономическая экспертиза, анализ, обследование.

В зависимости от субъектов, осуществляющих функции валютного контроля, он подразделяется на валютный контроль:

►Правительства РФ, а также органов и агентов валютного контроля;

общественных отношений в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

• Указ Президента РФ «Вопросы Федеральной службы по

финансовому мониторингу»

• Указ Президента РФ «О структуре федеральных

органов исполнительной власти»

• ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)

доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Принципы: законности, гласности, плановости и федерализма. К финансовому мониторингу можно отнести принципы независимости, компетентности и объективности.

Принцип независимости - финансовую самостоятельность рассматриваемого органа контроля. Независимость Росфинмониторинга обеспечивается его подотчетностью лишь Президенту Российской Федерации.

Принцип объективности - неукоснительное соблюдение представителями контрольных подразделений и надзорных органов действующего российского финансового законодательства в сфере финансового мониторинга.

Принцип компетентности подразумевает высокий профессиональный уровень работников Росфинмониторинга на основе норм и стандартов права.

Помимо вышеуказанных принципов, следует также отметить

принципы, присущие непосредственно финансовому мониторингу как виду финансового контроля.

-принцип конфиденциальности - запрет на информирование клиентов и иных лиц о процедурах противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма.

-принцип многоуровневости - финансовый мониторинг обладает многоуровневой системой, что выражается в осуществлении контрольных мероприятий, как органами, так и различными агентами финансового мониторинга.

68.Формы финансового мониторинга: обязательный и

внутренний контроль.

Федеральная служба по финансовому мониторингу

(Росфинмониторинг) – это ФОИВ, осуществляющий функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения. Руководство осуществляет Президент РФ.

Обязательный контроль — совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с

денежными средствами или иным имуществом на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством РФ. Внутренний контроль — деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Организация внутреннего контроля — совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер,

включающих разработку правил внутреннего контроля,

назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

Осуществление внутреннего контроля — реализация

организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего

контроля, а также выполнение требований законодательства но идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.