1. Теоретические аспекты организации коммерческого кредита и его роль в условиях рыночной экономики

1.1 Понятие кредита как экономической категории и его основные формы

В современном мире все большую популярность приобретают – отношения долговые, возникающие между кредитором и заемщиком, как субъектами таких отношений. Для определения сущности такого явления как кредит нам необходимо рассматривать его в совокупности всех особенностей.

Происхождение термина «кредит» имеет несколько трактовок.

Одни специалисты считают его производным от латинского credit (в переводе «он верит»), другие, от creditum (ссуда, долг).

На самом деле кредит – это движение ссудного капитала, или заем в денежной либо товарной форме¹. Понятие и практика кредитования существовала еще несколько тысячелетий назад в натуральной и денежной формах. Обе эти формы кредитов развивались параллельно, приобретая свои масштабы и значение.

Формы кредита – различия в видах ссуд, заключающиеся прежде всего в источниках финансирования.²

Проводить классификацию форм кредита можно на различных основаниях: от характера заемщика и кредитора, ссуженной стоимости, целевых потребностей заемщика.

Каждое основание рассмотрим поподробнее.

В зависимости от ссуженной стоимости³

• В денежной форме – в основной форме кредита современной экономики.

• В товарной форме – предшественник денежной формы, сейчас выдается при рассрочке, выдаче или аренде товаров.

• В товарно-денежной форме – выдача кредита в денежной форме, возврат в товарной форме и наоборот.

В зависимости от кредитора

• В международной форме.

• В государственной форме.

• В коммерческой форме.

• В банковской форме.

• В частной форме – здесь кредитором являются частные лица.

В частной форме также возможно взять кредит наличными под ссудный процент ниже банковского при денежном или товарном характере кредита и без заключения договора (как пример: долговая расписка).

Главную роль здесь играет доверие кредитора к заемщику.

В зависимости от целевых потребностей.

• В потребительской форме – удовлетворяются потребности населения.

• В производительной форме – используется в обращении и производстве.

Основная и дополнительные формы кредита.⁴

• В основной форме – денежный кредит.

• В дополнительной форме – товарной кредит.

Существует и другая классификация форм кредита.⁵ По виду кредитора и заемщика различаются в основном следующие формы кредита: коммерческий, банковский, потребительский, ипотечный, государственный, межбанковский, межхозяйственный, международный.

Формы кредита отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования. Всем им свойственны специфические формы отношений и методы кредитования.

Во-первых, банковский кредит. Источником финансирования служат привлеченные денежные средства. Для кредитования используются временно свободные остатки по счетам юридических и физических лиц. Совершив оборот, такой капитал возвращается с определенной прибылью в виде процентов.

Во-вторых, государственный кредит. Государства вкладывают деньги в приоритетные с точки зрения федеральных и местных властей отрасли экономики. Кроме того государственные ссуды предоставляются кредитным организациям в форме займов центральных банков.

Так, в России существует система предоставления кредитов ЦБ РФ крупным коммерческим финансовым учреждениям. По аналогичной схеме происходило финансирование банковского сектора во время мирового кризиса 2008-2009 годов.

Наряду с центральными банками ссуды могут выделять органы государственного казначейства.

В-третьих, это международный кредит. Он может выдаваться как государству-заемщику, так и крупным компаниям в рамках определенных значимых для страны проектов. Как правило, источниками финансирования являются правительства других стран, а также международные финансовые организации, например входящие в структуру Всемирного банка.

В-четвертых, коммерческий или товарный кредит, когда поставка товаров или услуг и их оплата разнесены во времени. Таким образом, кредитором выступает либо поставщик, либо покупатель. К примеру, в мировой практике рассрочка оплаты поставленной в розничные сети продукции в большинстве случаев составляет около трех месяцев.

В-пятых, кредитование частного сектора. К этой форме относятся ипотечные и автокредиты, а также потребительские кредиты. Чаще всего такие займы используются для оплаты товаров длительного пользования. Источниками финансирования являются кредитные организации, но могут также выступать и коммерческие предприятия - продавцы товаров или услуг.

Отношения между кредитором и заемщиком при всех формах предоставления займа строятся исходя из сущности кредита на принципах срочности, возвратности и платности.