Тема 1.2. Формы безналичных расчётов

Задание 1.2.1

Укажите, кто их участников расчетов выписывает соответствующий документ

Участник расчетов	Документ
1 Плательщик	А) платежное требование
2. Поставщик	Б) платежное поручение
3. Взыскатель	В) аккредитив
	Г) инкассовое поручение
	Д) чек

Решение

Участник расчетов	Документ
1 Плательщик	Б) платежное поручение В) аккредитив Д) чек
2. Поставщик	А) платежное требование
3. Взыскатель	Г) инкассовое поручение

Задание 1.2. 2

Представьте письменные ответы на поставленные вопросы:

1. Дайте определение платежному поручению

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателясредств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

2. Возможно внесение исправлений, подчисток и использование корректирующей жидкости в расчетных документах?

 Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

3. Укажите срок действия расчетных документов

Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания.

4. Какое количество экземпляров платежного поручения представит плательщик на бумажном носителе для списания средств с его расчетного счета, если счет поставщика открыт в данном банке

В данном случае будет 3 экземпляра.

5. Что проверяет ответственный исполнитель, получив платежное поручение в необходимом количестве экземпляров?

Правильность заполнения и оформления платёжных поручений

6. Какой экземпляр платежного поручения возвращается плательщику?

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению

7. Какие отметки проставляет ответственный исполнитель на обороте платежного поручения при его частичной оплате?

На обороте распоряжения на бумажном носителе проставляются штамп банка и подпись уполномоченного лица банка.

Задание 1.2. 3

Продолжите предложение

1. Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств(взыскателя)

2. Получатель средств (взыскатель) представляет в банк получателя средств платежные требования и инкассовые поручения при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах

3. При приеме платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка получателя средств осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.

4. После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов (платежных требований и инкассовых поручений) проставляется штамп банка - эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.

5. В качестве подтверждения приема документов (платежных требований и инкассовых поручений) получателю средств (взыскателю) возвращаются последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра.

6. Поступившие в банк плательщика платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.

Задание 1.2.4

Составьте бухгалтерские проводки по операциям ОАО «Орел Банк»

Номер операции	Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма
1	На основании платежного поручения зачислены денежные средства на счет негосударственной коммерческой организации, поступившие от иногороднего плательщика через корреспондентский счет, открытый в Банке России	30102	40702	240 000
2	Зачислены денежные средства негосударственной коммерческой организации «Факел», списанные по платежному поручению со счета негосударственной коммерческой организации «Олимп», открытой в данном банке.	40702 «Олимп»	40702 «Факел»	28 000
3	По платежному поручению ОАО «Сибирь» (счет 40602) списана в доходы банка плата за расчетное обслуживание	40602	70601	1 800
4	От ЗАО «Рекорд» (счет 40702) поступило платежное поручение в адрес иногороднего поставщика, путем перечисления через корреспондентский счет, открытый в Банке России на сумму 340 000 рублей, остаток средств на счете 180 000 рублей	40702	30102	180 000
5	Помещено в картотеку расчетных документов, неоплаченных в срок платежное поручение ЗАО «Рекорд» ( сумму определить по операции 4)	90902	99999	160 000
6	Поступило платежное поручение от ОАО «Сатурн» (счет 40702) для перечисление средств в депозит согласно договору ( счет 42103)	40702	42103	2500 000
7	По платежному поручению ОАО «Сибирь» (счет 40602) погашен в установленный срок ранее полученный кредит ( счет 44904)	40602	44904	500 000
8	От негосударственной коммерческой организации поступило платежное поручение на перечисление налога на прибыль, денежные средства на расчетном счете отсутствуют	90902	99999	380 000
9	По объявлению на взнос наличными поступили денежные средства на счет ЗАО «Рекорд»	20202	40702	480 000
10	Произведена оплата из картотеки платежного поручения ЗАО «Рекорд» ( операции 4, 5)	40702	30102	160 000
11	Изъято из картотеки платежное поручение ЗАО «Рекорд» ( операции 4, 5)	99999	90902	160 000

Задание 1.2. 5

Оформите платежное поручение

ЗАО «Сибирь», (расчетный счет 40702810600000001234, ИНН 5647778930) 17 апреля 2012 года, представило в банк платежное поручение № 167 на перечисление со своего расчетного счета в уплату за лакокрасочные изделия ООО «Кедр» (расчетный счет № 40702810900000000046, ИНН 7785641450), согласно счету № 45 от 10 апреля 2012 года в сумме 68500 рублей, в том числе НДС 10449 рублей. Счета поставщика и плательщика открыты в ЗАО « Церих » г. Орел (БИК 045402719, корреспондентский счет № 30101810700000000719, открыт в ГРКЦ ГУ Банка России по Орловской области)

Средства для оплаты платежного поручения на счете ЗАО «Сибирь» имеются.

17.04.2012		17.04.2012		0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 167	17.04.2012		электронно
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Шестьдесят восемь тысяч пятьсот рублей

ИНН 5647778930

КПП

Сумма

68 500-00

ЗАО «Сибирь»

Сч. №

40702810600000001234

Плательщик

ЗАО « Церих » г. Орел

БИК

045402719

Сч. №

30101810700000000719

Банк плательщика

ЗАО « Церих » г. Орел

БИК

045402719

Сч. №

30101810700000000719

Банк получателя

ИНН 7785641450

КПП

Сч. №

40702810900000000046

ООО «Кедр»

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

6

Получатель

Код

Рез. поле

Оплата за лакокрасочные изделия согласно счету № 45 от 10.04. 2012 года в том числе НДС 10449-00 рублей

Назначение платежа

Выполнено

17.04.2012

ЗАО «Церих»

БИК 045402719

кор/счет 30101810700000000719

Шмыгаль

Подписи Отметки банка

	Кузнецова
М.П.	Галкина

Задание 1.2.6

Представьте письменные ответы на поставленные вопросы:

1. Если сторонами по основному договору не указан срок для акцепта, то срок считается?

При отсутствии в основном договоре срока для акцепта, срок считается пять рабочих дней.

2. Платежное требование поступило в исполняющий банк 3 февраля ( понедельник), окончательный срок акцепта наступит ?

Окончательный срок акцепта наступит в понедельник 10 февраля.

3. Для каких целей в исполняющем банке используется последний экземпляр платежного требования?

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования.

4. В скольких экземплярах предъявляется плательщиком заявление на акцепт платежного требования?

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

5. В скольких экземплярах предъявляется плательщиком заявление при полном или заявления частичном отказе от акцепта платежного требования?

При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

6. Какие действия производит в исполняющем банке ответственный исполнитель при неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта платежного требования?

При неполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказа от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк, с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата:"Не получено согласие на акцепт"

7. В каких случаях производится списание денежных средств со счетов плательщиков по инкассовому поручению?

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

• для взыскания по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

8. Какие документы должны быть приложены к инкассовому поручению, на взыскание денежных средств со счетов выставленному на основании исполнительных документов?

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

9. Имеет ли право банк принять инкассовое поручение, выставленное на основании исполнительных документов, если исполнительный документ предъявлен по истечение срока, установленного законодательством?

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

10. В каких случаях банки приостанавливают списание денежных средств со счета плательщика?

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

Задание 1.2.7

Составьте бухгалтерские проводки по операциям ОАО «Орел Банк», представив решение в таблице:

Номер операции	Содержание операции	Дебет	Кредит	сумма
1.	От иногороднего банка поступило платежное требование с акцептом в адрес ЗАО «Святогор» ( счет 40702)	90901	99999	400 000
2.	В установленный срок ЗАО «Святогор» представило заявление на акцепт, заявив частичный отказ от акцепта 50 000, платежное требование изъято из картотеки	99999	90901	350 000
3.	В банк – эмитент отправлен платеж по платежному требованию через корреспондентский счет, открытый в Банке России	40702	30102	350 000

Задание 1.2.8

Оформите платежное требование от имени ООО «Кедр» и реестр переданных на инкассо расчетных документов

ООО «Кедр» (ИНН 7785641450, расчетный счет № 40702810900000000046 открыт в банке ЗАО «Церих» г. Орел (БИК 045402719, корреспондентский счет № 30101810700000000719), 13 апреля 2012 года выставило платежное требование № 428 при реестре № 123 за отгруженную мебель по договору № 367 от 30 марта 2012 года,

согласно счету № 126 от 10 апреля 2012 года в сумме 720 000 рублей, в том числе НДС 109 830 рублей. Товар отгружен 10.04.2012 г.

Плательщик ЗАО «Орловский универмаг», ИНН 5781945670, расчетный счет 40702810900000000456 открыт в банке ЗАО «Социальный» г. Орел, БИК 045202718 , корреспондентский счет 30101810600000000718

13.04.2012		15.04.2012		13.04.2012		0401061
Поступ. в банк плат.		Оконч. срока акцепта		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 428	13.04.2012		электронно
	Дата		Вид платежа

Условие оплаты	2				Срок для акцепта		5
Сумма прописью	Семьсот двадцать тысяч рублей 00 копеек
ИНН 5781945670		Сумма	720 000-00
ЗАО «Орловский универмаг»
		Сч. №	40702810900000000456
Плательщик
ЗАО «Социальный» г. Орел		БИК	045202718
		Сч. №	30101810600000000718
Банк плательщика
ЗАО «Церих» г. Орел		БИК	7785641450
		Сч. №	30101810700000000719
Банк получателя
ИНН 7785641450		Сч. №	40702810900000000046
ООО «Кедр»
		Вид оп.	02	Очер. плат.		6
		Наз. пл.
				Рез. поле
Получатель		Код
Назначение платежа За отгруженную мебель по договору № 367 от 30 марта 2012 года, согласно счету № 126 от 10 апреля 2012 года В том числе НДС 109 830 рублей.
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

			Подписи			Отметки банка получателя Выполнено 13.04.2012 ЗАО «Церих» БИК 7785641450 кор/счет 30101810700000000719 Шмыгаль
			Кузнецова
М.П.			Галкина
№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сум­ма час­тич­но­го пла­те­жа	Сумма ос­тат­ка пла­те­жа	Под­пись	Дата помещения в картотеку
						Отметки банка плательщика

0401014