Додатки

Найменування показника

Формула розрахунку

Інформаційне забезпечення

форма

Номери рядка (ряд), колонка (кол)

1. Оцінка ліквідності

1.1.Величина власних

оборотних засобів

(функціонуючий капітал).

Власний капітал + забезпечення

наступних витрат і платежів +

довгострокові зобов'язання -

необоротні активи або оборотні

активи – поточні зобов'язання

Баланс

ряд 380 4 ряд 430 + ряд 480 -

ряд 080 або ряд 260 - ряд 620

1.2. Маневрування

функціонуючого

капіталу

Грошові кошти / функціонуючий

капітал

Баланс

ряд 230 4 ряд240 / ряд 260 ряд 620

1.3. Загальний

коефіцієнт покриття

Оборотні активи / поточні зобов'язання

Баланс

ряд 260 /ряд 620

1.4. Коефіцієнт

швидкої ліквідності

Грошові кошти, розрахунки та інші активи / поточні

зобов'язання

Баланс

ряд 150... 250/ряд 620

1.5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Грошові кошти /поточні

зобов'язання

Баланс

ряд 230 4 ряд 240 /ряд 620

1.6. Доля обігових

коштів в активах

Оборотні активи / всього господарських коштів

Баланс

ряд 260 / ряд 2.80

1.7. Доля виробничих

запасів в поточних

активах

Виробничі запаси/ оборотні активи

Баланс

ряд 100/ряд 260

Найменування показника

Формула розрахунку

Інформаційне забезпечення

форма

Номери рядка (ряд), колонка (кол)

2. Оцінка фінансової стійкості

2.1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу

Власний капітал / всього

господарських коштів

Баланс

ряд380 /ряд280

2.2. Коефіцієнт фінансової залежності

Всього господар­ських коштів /

власний капітал

ряд280 / ряд380

2.3. Коефіцієнт маневрування

власного оборотного

капіталу

Власні оборотні активи /власний

капітал

Баланс

ряд260 - ряд620 / ряд380

2.4. Коефіцієнт концентрації

залученого капіталу

Залучений капітал /всього

господарських коштів Довгострокові зобов'язання /

Баланс

ряд480 + ряд620 / ряд280

2.5. Коефіцієнт структури

довгострокових

вкладень

необоротні активи

Баланс

ряд480 / ряд080

2 6. Коефіцієнт

довгострокового

залучення позичених коштів

Довгострокові зобов'язання

/довгострокові зобов'язання і власний капітал + забезпечення наступних витрат і платежів + доходи майбутніх періодів

Баланс

ряд480/ ряд480 -ряд380 + ряд430 + ряд 630

2.7. Коефіцієнт структури залученого

капіталу

Довгострокові зобов'язання

/залучений капітал

Баланс

ряд480 / ряд480 + ряд620

2.8. Коефіцієнт

співвідношення

залученого і власного капіталу

Залучений капітал / власний капітал

Баланс

ряд480 + ряд620 / ряд380

3. Оцінка ділової акти активності

Найменування показника

Формула розрахунку

Інформаційне забезпечення

Звітна форма

Номери рядка (ряд), колонка (кол)

3.1. Чистий дохід виручка) від реалізації продукції

Звіт про фінансові результа­ти

ряд 035

3.2. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування

Звіт про фінансові результа­ти

ряд 170 або 175

3.3. Продуктивність праці

Чистий дохід (виручка) від

реалізації/ середньооблікову

чисельність

Звіт про фінансові результа­ти Форма № 2-ГІВ

ряд035 (звіту) / ряд122 кол 1 (Ф2-ПВ)

3.4. Фондовіддача

Чистий дохід(виручка) від

реалізації/ балансову вартість

основних фондів

Баланс, Звіт про фінансові результа­ти Баланс, Звіт про фінансові результа­ти Баланс, Звіт про

фінансові результати

ряд035(звіту) / ряд 031 (балансу)

3.5. Обіговість коштів в розрахунках (в обігах)

Чистий дохід(виручка) від

реалізації/ середньо дебітор­ську заборгованість

ряд035(звіту) / ряд 160 + ряд170 + ряд180 + ряд 190-і ряд200 + ряд210(балансу)

3.6. Обіговість коштів в розрахунках (в днях)

360 / показник 3.5

див. алгоритм розрахунку для показника 3.5

3.7. Обіговість виробничих запасів ( в обігах)

Собівартість реалізованої

продукції / середньовиробничі запаси

ряд040 (звіту) / ряд 100 (балансу)

3.8. Обіговість запасів

(в днях)

360 / показник 3.7

див. алгоритм розрахунку для показника 3.7

3.9. Тривалість операційного циклу

Показник 3.6 + показник 3.8

див. алгоритм розрахунку для показника 3.6, 3.8.

Найменування показника

Формула розрахунку

Інформаційне забезпечення

Звітна форма

Номери рядка (ряд), колонка (кол)

3.10. Обіговість власного капіталу

Чистий дохід(виручка) від

реалізації / середню величину

власного капіталу

Баланс, Звіт про

фінансові результати

ряд035(звіту) / ряд380 (балансу)

3.11. Обіговість капіталу

Чистий дохід(виручка) від реалізації / підсумок

середнього балансу

Баланс, Звіт про

фінансові результати

ряд 035(звіту) / ряд280'(балансу)

3.12. Коефіцієнт стійкості економічного росту

Фінансовий результат від

звичайної діяльності до

оподаткування виплати

власникам (дивіденди) /

власний капітал

Баланс, Звіт про

фінансові результат

и. Звіт про рух

грошових коштів

Ряд 170 (звіту про фінансові

результати) - ряд 140 (звіту про рух грошових коштів)/ ряд380 (балансу)

4. Оцінка і рентабельності

4.1. Фінансовий результат від звичайної діяльності до

оподаткування

Звіт про фінансові

результа­ти

Ряд 170

4.2 .Рентабельність продукції

Прибуток (збиток) від операційної діяльності /

чистий дохід (виручка) від

реалізації

Звіт про фінансові

результати

Ряд100(105)/ряд035

4.3. Рентабельність основної діяльності

Прибуток (збиток) від операційної діяльності /

собівартість реалізованої

продукції

Звіт про фінансові

результати

ряд 100(105) /ряд040

Найменування показника

Формула розрахунку

Інформаційне забезпечення

Звітна

форма

Номери рядка (ряд), колонка (кол)

4.4. Рентабельність повного капіталу

Фінансовий результат від

звичайної діяльності до

оподаткування / підсумок

середнього балансу

Баланс, Звіт про

фінансові результати

Ряд170(звіту) / ряд280(балансу)

4.5. Рентабельність

власного капіталу

Фінансовий результат від

звичайної діяльності до

оподаткування / середню величину власного капіталу

Баланс, Звіт про

фінансові результати

Ряд170(звіту) / ряд380 (балансу)

4.6.Період окупності власного капіталу

Середня величина власного капіталу /Фінансовий

результат від звичайної діяльності до оподаткування

Баланс, Звіт про

фінансові результати

ряд380 (балансу) / ряд 170

(звіту)

5. Оцінка ринкової активності

5.1.Дохід на акцію

Фінансовий результат від

звичайної діяльності до

оподаткування - дивіденди на

привілейовані акції / загальне число акцій

Звіт про фінансові

результати

ряд220 - дивіденди за даними

фінансового обліку / ряд 300

5.2. Цінність акцій

Ринкова ціна акцій / дохід на акцію

вих. дані бух.обліку і ринок

цінних паперів

5.3. Рентабельність

акцій

Дивіденд на 1 акцію / ринкова

ціна акції

вих. дані бух.обліку і ринок

цінних паперів

5.4. Дивідендний

вихід

Дивіденд на 1 акцію / дохід на

акцію

вих. дані бух.обліку

5.5. Коефіцієнт котировки акцій

Ринкова ціна акції / книжна

(облікова) ціна акцій

вих. дані бух.обліку і ринок цінних паперів

Найменування показника

Методика розрахунку

Величина показника (стандарт)

Показники ліквідності:

Коефіцієнт достатності засобів для погашення короткострокових зобов'язань

К1 = оборотний капітал / короткострокові зобов’язання

1 – 2

Коефіцієнт критичної оцінки

К2 = (грошові кошти + цінні напери + розрахунки оцінки дебіторів) / поточні пасиви = (ГК + ЦП +РД) / ПП

1 – 2

Поточний коефіцієнт

К3 = поточні активи / поточні пасиви = ПА / ПП

2 – 4

Коефіцієнт співвідношення грошових коштів і заборгованості кредиторам

К4 = товарно-матеріальні запаси

/ короткострокові зобов'язання = ТМЦ / КЗ

0,1 – 0,2

Коефіцієнт залежності матеріально-виробничих запасів від короткострокових зобов'язань

К5 = товарно-матеріальні запаси

/ короткострокові зобов'язання =

ТМЦ / КЗ

0,1 – 0,3

Коефіцієнт чистих оборотних активів, пов'язаних в нереалізованих товарно-матеріальних запасах

К6 = товарно-матеріальні запаси

/ чисті оборотні активи = ТМЦ /

ПА - ПП

0,5 – 0,7

Коефіцієнт співвідношення пасивів і заборгованості акціонерам

К7 = всього пасиви / заборгованість по витратах і оплаті = П / ЗВО

0,1 – 0,5

Коефіцієнт довгострокових зобов'язань акціонерам і довгострокових джерел фінансування підприємства

К8 = довгострокові зобов'язання / (заборгованість по витратах і оплаті + довгострокові зобов'язання) = ДЗ / (ЗПО – ДЗ)

0,1 – 0,5

Коефіцієнт заборгованості акціонерам

К9 = заборгованість і оплата / всього активів = ЗВО / А

0,4 – 0,8

Коефіцієнт тривалості оборогу кредиторської заборгованості

Коефіцієнт оборотності поточних активів

К10 = кредиторська заборгованість / (виручка від реалізації, кількість днів в році) = КЗ / (ВР : 365)

Показники ділової активності

К11 = виручка від реалізації / вартість поточних активів = ВР / ОК

3 – 4 рази

Коефіцієнт ефективності використання всіх ресурсів

К12 = виручка від реалізації /

активи = ВР / А

Тенденція до підвищення показника

Коефіцієнт окупності інвестицій

КІЗ = чистий дохід / активи =

= ПА - КЗ / А

Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів

К14 = собівартість реалізованої

продукції / вартість товарно-матеріальних цінностей = СРП / ТМЦ

Тенденція до зниження показника

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

К15 = обсяг реалізації / вартість

власного капіталу =ВР / ВК

1,2 – 2 рази

Коефіцієнт відновлення платоспроможності підприємства

КВП = (КПЛф + П / Т(КПЛф - КПЛн)) / КПЛнор

де: КПЛф – фактичне значення коефіцієнта поточної ліквідності в кінці звітного періоду;

КПЛн – значення коефіцієнту поточної ліквідності на початку звітного періоду;

П – період відновлення платоспроможності в місяцях;

Т- звітний період в місяцях;

КПЛнор – нормальне значення коефіцієнта поточної ліквідності.

> 0,1

Z – рахунок Альтман

Z - оборотний капітал :

Всього активів * 1,2 + резерви + фонди спеціального призначення і цільове використання + нерозподілений прибуток:

> 3

Всього активів * 1,4 ч- результати від реалізації: зобов'язання в цілому * 0,8 + чиста виручка від реалізації : Всього активів * 1,0

Коефіцієнт швидкої ліквідності

КШЛ – грошові кошти і інші активи / поточні зобов'язання

>1,0

Показники рентабельності

К16 – прибуток від реалізації / підсумок балансу

Тенденція до підвищення

показника

Коефіцієнт рентабельності

К17 – прибуток / власні засоби -ВР/ПА -ПП

0,5

Коефіцієнт ефекту економічного важеля

К18 = кредити і інші позикові засоби / власні засоби = (КЗ - тДЗ)/(ПА-ПП)

1,5 – 2

Показники платоспроможності

Коефіцієнт співвідношення власників підприємства і кредиторів

К19 – власний капітал / підсумок балансу = АК + МК +ОПР/ПБ

0,6 – 0,8

Коефіцієнт співвідношення між активами і кредиторами

К20 = позичковий капітал / підсумок балансу = КЗ / ІІБ

Тенденція до зниження показника

Коефіцієнт залежності від зовнішніх позик

К21 = позичковий капітал /

власний капітал - КЗ / АК +МК

+ ОП

Коефіцієнт загальної платоспроможності

К22 = (основний капітал і товарно матеріальні запаси) / (короткострокові зобов'язання Ч- довгострокові зобов'язання) = (ОК + ТМЦ / КЗ +ДЗ)

Тенденція до зниження показника

Коефіцієнт чистої виручки

К23 = (Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування і амортизаційний фонд) / виручка від реалізації без податків = ПР (АФ) / ВБП

Коефіцієнт довгостроковості капіталу

К24 = довгострокові зобов'язання /власний капітал = ДЗ / ВК

Тенденція до підвищення показника

Коефіцієнт заборгованості

К25 = всього боргових зобов'язань / всього активів = (КЗ + ДЗ) / ІА

Тенденція до зниження показника

Коефіцієнт валового прибутку

К26 = (виручка від реалізації продукції – собівартість реалізованої продукції) / виручка від реалізації продукції = (ВР – СРП) / ВР

Тенденція до підвищення показника

Оцінка положення підприємства на ринку цінних

паперів

а) дохід па акцію

Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування - дивіденди по

привілейованих акціях / загальне число звичайних акцій

Тенденція до

підвищення

показника

б) цінність акції

Ринкова ціна акції / доход на акцію

Тенденція до

зниження

показника

Назва коефіцієнта

Значення

Примітка

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

0,2 – 0,3

На підприємствах України значно нижче

Коефіцієнт швидкої ліквідності

0,7 – 1

У західній літературі 0,4 – 1

Загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт

покриття)

2 : 1

В іноземній обліково аналітичній практиці нижнє критичне значення 2

Коефіцієнт співвідношення позичених

і власних коштів

0,5 – 1

Для галузей з низькою оборотністю 0,5 у Японії нижня межа 0.2, США 0.8

Коефіцієнт маневрування власного оборотного капіталу

0 – 1

Для нормально функціонуючого

підприємства

Показники

Нормативні значення

1. Коефіцієнт фінансової стабільності

1,0

2. Коефіцієнт фінансового левериджу

0,4

3. Коефіцієнт забезпеченості власним капіталом

0,5

4. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень

0,4

5. Співвідношення поточних пасивів і власного капіталу

0,4

6. Коефіцієнт залежності робочого капіталу

1,0

7. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

0,1

8. Коефіцієнт проміжної ліквідності

0,6

9. Коефіцієнт загального покриття

1,5

№

з/п

Назва показника

Розрахунок

*

Нормативне

(рекомен­доване)

значення

Характеристиці

1

2

3

4

5

1

Коефіцієнт автономії

Р 380 /Р 640

>0,5

Визначається як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу. Чим більше значення коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішніх джерел

фінансування. Показник обернений до коефіцієнта автономії, показує, яка сума загальної вартості майна підприємства припадає на 1 грн. власних коштів

2

Коефіцієнт

фінансової залежності

Р 640 / Р 380

<2,0

3

Маневреність

робочого капіталу

СР 100 -Р

140 /(Р260-Р

620)

за планом

Характеризує частку запасів (матеріальних оборотних активів) у загальній сумі робочого капіталу

4

Коефіцієнт

маневреності робочого капіталу

Р 260 Р 620

/ Р380

>0,5

Розраховується як відношення вартості робочого капіталу (власних оборотних засобів) до суми джерел власних засобів характеризує ступінь мобільності використання власних коштів підприємством

5

Коефіцієнт

фінансової стійкості

V 380/Р 480

+ Р 620

> 1

Визначається як відношення власного та

залученого капіталу

6

Коефіцієнт

співвідношення

залученого і власного капіталу (фінансування)

Р480 + Р620

/ Р 380

Залежить

від характеру

господарської діяльності

Розраховується як відношення всієї суми залучених засобів та суми власних коштів

7

Коефіцієнт стійкості

фінансування

<(Р380 +

Р430+Р480)/ Р280

0,8 - 0,9

Показує частину майна підприємства, яка фінансується за рахунок стійких джерел. Критичне значення коефіцієнта -0,75. Якщо значення цього коефіцієнта нижче 0,75, можна зробити висновок, що на підприємстві недостатньо стійких джерел формування

8

Коефіцієнт концентрації залученої капіталу

Р 480 +

Р 620/Р 640

<0,5

Характеризує частку залученого капіталу

в загальній сумі капіталу підприємства

Ч

Коефіцієнт структури фінансування необоротних актинів

Р 480 / Р 080

<1

Показує частину необоротних активів, яка фінансується за рахунок довгострокових залучених коштів

10

Коефіцієнт довгострокового залучення позикових

Р 480 / Р 480 + Р380

Характеризує частку довгострокових позик в загальному обсязі джерел формування, які можна спрямувати на реалізацію довготермінових програм

11

Коефіцієнт забезпечення власними оборотними

(Р380-Р080) / Р 260

>0,1

Відображає, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок власних оборотних засобів

12

Коефіцієнт довгострокових

Р480/(Р480 + Р 620)

<0,2

Визначає частину довгострокових зобов'язань в загальній сумі джерел формування

13

Коефіцієнт поточних зобов'язань

Р620 / (Р480 і Р620)

>0,5

Визначає частку (питому вагу) поточних зобов'язань в загальній сумі джерел формування

14

Коефіцієнт страхування бізнесу

Р340/Р 280

>0,2

Визначається як відношення суми резервного капіталу до загальної вартості майна. Показує суму капіталу, який зарезервовано підприємством на кожну гривню майна

15

Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом

(Р260-Р620)

/(Р100-

Р140)

>0,2

Характеризує рівень покритій матеріальних оборотних активів.

Форма № 1

Код за ДКУД

1801001

АКТИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

первісна вартість

011

накопичена амортизація

012

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

первісна вартість

031

знос

032

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

первісна вартість

036

накопичена амортизація

037

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі

інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

Знос інвестиційної нерухомості

057

Відстрочені податкові активи

060

Гудвіл

065

Інші необоротні активи

070

Гудвіл при консолідації

075

Усього за розділом І

080

ІІ. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

Поточні біологічні активи

110

Незавершене виробництво

120

Готова продукція

130

Товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чисто реалізаційна вартість

160

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

у тому числі в касі

231

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом ІІ

260

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

270

ІV. Необоротні активи та групи вибуття

275

Баланс

280

ПАСИВ

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

Неоплачений капітал

360

( )

( )

Вилучений капітал

370

( )

( )

Усього за розділом І

380

Частка меншості

385

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Страхові резерви

415

Частка перестраховиків у страхових резервах

416

Залишок сформованого призового фонду для виплати переможцям лотереї

417

Залишок сформованого резерву для виплати джек-поту

418

Цільове фінансування

420

Усього за розділом ІІ

430

ІІІ. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

Відстрочені податкові зобов’язання

460

Інші довгострокові зобов’язання

470

Усього за розділом ІІІ

480

IV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

з оплати праці

580

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Зобов”язання, пов’язанні з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

Інші поточні зобов’язання

610

Усього за розділом IV

620

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640