Тема 2. Облік грошових коштів

1. Організація обліку грошових коштів.

2. Визначення грошових коштів.

3. Облік касових операцій.

4. Облік операцій на поточному рахунку в національній валюті.

5. Облік операцій на поточному рахунку в іноземній валюті та курсових різниць.

6. Облік інших грошових коштів.

Література:

1.Закон України від 16 липня 1999 р. № 996-Х1У «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» ( із змінами і доповненнями).

2. Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України, затвердженим Постановою Правління НБУ України від 15 грудня 2004 р. № 637.

3. Про затвердження Методичних рекомендацій по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ НАКАЗ від 29 грудня 2000 року N 356 .

4. Про затвердження Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ П О С Т А Н О В А N 69 від 19.02.2001.

5. Постанова Правління Національного банку України від 09.02.2005 р. N 32 "Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку".

6. Інструкція «Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов»язань і господарських операцій підприємств і організацій». Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999р. №291 (із змінами і доповненнями).

7. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні : Навчально-практичний посібник/ За ред. С.Ф.Голова. – Дніпропетровськ, ТОВ «Баланс-Клуб», 2000 – 768с.

1. Організація обліку грошових коштів.

Основними завданнями організації обліку грошових коштів є :

. Правильна організація, своєчасне і законне проведення безготівкових та готівкових розрахункових операцій;

. Забезпечення збереження грошових коштів і цінних паперів в касі підприємства;

. Своєчасне і правильне документування операцій з руху грошових коштів та їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку;

. Здійснення контролю за дотриманням касової дисципліни, в т.ч. за витрачанням отриманих в установах банку грошових коштів відповідно до цільового призначення;

. Проведення інвентаризації грошових коштів та відображення результатів інвентаризації на рахунках бухгалтерського обліку.

Первинні документи, що підтверджують рух грошових коштів, повинні бути належним чином упорядковані.

Касові операції оформлюються документами, типові міжвідомчі форми яких затвердженні Міністерством статистики України за згодою з Національним банком України, і які повинні застосовуватись без змін на всіх підприємствах, незалежно від їх відомчої підпорядкованості та форми власності.

Підприємства, які здійснюють розрахункові операції в готівковій чи безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків,

жетонів тощо) при продажу товарів у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, повинні обов”язково видавати наступні докумнти:

. Фіскальний касовий чек на товари;

. Фіскальний касовий чек видачі коштів;

. Розрахункова квитанція.