Практичне заняття № 18

Тема: Діагностика банкрутства.

План заняття:

1. Поняття «Діагностика банкрутства».

2. Етапи проведення оцінки фінансового стану підприємства.

3. Аналіз за допомогою коефіцієнта Бівера.

Мета заняття: засвоєння методики визначення діагностики ймовірності банкрутства.

1. Контрольні питання:

   1. Дайте визначення поняттю «діагностика банкрутства» підприємства?

   2. Які етапи проведення оцінки фінансового стану підприємства?

   3. За допомогою яких ознак визначають наявність (відсутність) банкрутства?

   4. Для чого необхідне застосування експрес-аналіз підприємства?

   5. Що визначає коефіцієнт Бівера?

   6. Що показує модель Е. Альтмана?

2. Практичне завдання:

Аналіз наявності (відсутності) банкрутства проводиться за допомогою виявлення:

- Ознак фіктивного банкрутства

  - Ознак доведення до банкрутства

- Ознак прихованого банкрутства.

Визначення ознак фіктивного банкрутства.

Коефіцієнт покриття

kп = = =

1. Валова рентабельність продукції

рентабельність продукції = =

рентабельність продукції =

Визначення ознак доведення до банкрутства.

1. Коефіцієнт забезпечення зобов'язань підприємства всіма його активами:

kобс. = =

kобс =

2. Коефіцієнт забезпечення зобов'язань підприємства його оборотними активами

k обс. обор. = =

kобс. обор. =

3. Розмір чистих активів, що визначаються як різниця між сумою активів підприємства та сумою його зобов'язань.

Чист.акт. = Оборотні активи - (Довгострокові зобов'язання + Поточні зобов'язання) = стр.260 ф.1- (стр.480 ф.1+стр.620 ф.1)

Чист.акт. =

Виявлення ознак прихованого банкрутства

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

kаб.ликв.= = =

2. Коефіцієнт поточної ліквідності:

kтек. ликв. = = =

3. коефіцієнт Бівера

kБ = =

kБ =

Розрахунок Z-моделі Альтмана рівня загрози банкрутства можна представити таким чином:

Z = 1,2 + 1,4 +3,3 +0,6 + +1

Z =

ймовірність банкрутства Таблиця 18

значення показника «Z»	ймовірність банкрутства
До 1,8
1,81-2,7
2,71-2,99
3 і вище

Висновок:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Баланс додаток 1

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
Необоротні активі
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	-	0,2
первісна вартість	011	-	0,3
накопичена вартість	012	-	0,1
незавершене будівництво	020	-	-
Основні засоби:		-	-
залишкова вартість	030	3560	3600,2
первісна вартість	031	3638	3759
знос	032	78	158,8
Довгострокові біологічні активи:
Справедлива (залишкова) вартість	035	-	-
первісна вартість	036	-	-
накопичена амортизація	037	-	-
Довгострокові фінансові інвестиції:		-	2,3
Враховуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	-	-
Інші фінансові інвестиції	045	-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	-	-
Відстрочений податкові активи	060	2	1
Інші необоротні активи	070	-	-
Усього за розділом 1	080	3562	3603,7
Оборотні активи
виробничі запаси	100	7,5	18,8
Поточні біологічні активи	110	-	-
незавершене виробництво	120	-	-
готова продукція	130	-	-
Товари	140	-	-
векселі отримані	150	-	10
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість	160	62	287,5
первісна вартість	161	75	315,0
Резерв сумнівних боргів	162	13	27,5
Дебіторська заборгованість за розрахунками:			-
З бюджетом	170	-	-
За виданими авансами	180	-	24
З нарахованих доходів	190	-	-
Із внутрішніх розрахунків	200	-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	-	-
Поточні фінансові інвестиції	220	-	-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
У національній валюті	230	77,0	130,3
В іноземній валюті	240	-	-
Інші оборотні активи	250	-	-
Всього по розділу 2	260	146,5	470,6
Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	3708,5	4074,3
Пасив
Власний капітал
статутний капітал	300	3600	3600
пайовий капітал	310	-	-
Додатково вкладений капітал	320	-	-
Інший додатковий капітал	330	-	19,2
резервний капітал	340	-	20,0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	48,7	81,3
Неоплачений капітал	360	(-)	(-)
Вилучений капітал	370	(-)	(-)
Усього по розділу 1	380	3648,7	3720,5
Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	-	-
Інші забезпечення	410	-	-
цільове фінансування	420	-	-
Усього по розділу 2	430	-	-
Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	-	150,0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	-	-
Відстрочені податкові зобов'язання	460	-	-
Інші довгострокові зобов'язання	470	-	-
Усього по розділу 3	480	-	150
Поточні зобов'язання
короткострокові кредити	500	-	-
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	-	-
векселі видані	520	-	-
Кредиторська заборгованість за товари роботи, послуги	530	8,0	129,5
Поточні зобов'язання за розрахунками:
З одержаних авансів	540	-	-
З бюджетом	550	40,0	45,8
З позабюджетних платежів	560	-	-
зі страхування	570	4,3	9,2
З оплати праці	580	7,5	19,3
З учасниками	590	-	-
Із внутрішніх розрахунків	600	-	-
Інші поточні зобов'язання	610	-	-
Усього по розділу 4	620	59,8	203,8
Доходи майбутніх періодів	630	-	-
Баланс	640	3708,5	4074,3

Додаток 2

Звіт про фінансові результати