Облік операцій з передавання готівки між банками

Відображення в бух. обліку операцій з передавання готівки між банками здійснюється відповідно до облікової політики та умов укладених договорів.

У разі передавання готівки, на суму якої здійснювалась попередня оплата, здійснюються такі проведення:

у банку, що отримує готівку:

• на суму попередньої оплати:

Дебет рахунка 1811 «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»;

Кредит рахунка 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» або

Кредит рахунка 1600 «Кореспондентські рахунки інших банків»;

• на суму отриманої готівки:

Дебет рахунка 1001 «Банкноти та монети в касі банку» або

Дебет рахунка 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

Кредит рахунка 1811 «Дебіторська заборгованість за опе­раціями з готівкою»;

у банку, що передає готівку:

• на суму коштів, отриманих за готівку:

Дебет рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» або

Дебет рахунка 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»;

Кредит рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

• на суму готівки, доставка якої здійснюється власними силами банку:

Дебет рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

Кредит рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або

Кредит рахунка 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• на суму готівки, що відправлена через інкасаторів банку:

Дебет рахунка 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

Кредит рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або

Кредит рахунка 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• під час отримання підтвердження від банку-покупця про отри­мання готівки:

Дебет рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

Кредит рахунка 1007 А «Банкноти та монети в дорозі».

Якщо розрахунок за готівку банком-одержувачем проводиться без попередньої оплати, то в обліку це відображається так:

у банку, що передає готівку:

• на суму готівки, що відправлена до інших банків через інкасаторів банку:

Дебет рахунка 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

Кредит рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або

Кредит рахунка 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

• після надходження підтвердження від банку-покупця готівки про отримання готівки:

Дебет рахунка 1811 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»;

Кредит рахунка 1007 А «Банкноти та монети в дорозі»;

• на суму отриманих коштів у рахунок оплати за відправлену через інкасаторів готівку:

Дебет рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» або

Дебет рахунка 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що від­криті в інших банках»;

Кредит рахунка 1811 А «Дебіторська заборгованість за опе­раціями з готівкою»;

у банку, що отримує готівку:

• отримання готівки від інкасаторів:

Дебет рахунка 1001 А «Банкноти та монети в касі банку» або

Дебет рахунка 1002 А «Банкноти та монети в касі відділень банку»;

Кредит рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

• перерахування коштів за отриману готівку:

Дебет рахунка 1911 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;

Кредит рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» або

Кредит рахунка 1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках».

Порядок бухгалтерського обліку операцій з передавання готівки між банком та його філіями (відділеннями) та між філіями (відділеннями) одного банку визначається банком самостійно з ураху­ванням облікової політики, з додержанням законодавства України.

Здійснюючи розрахунки за готівку, у бухгалтерській моделі використовують рахунки 3906 А «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку» та 3907 П «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку».