- •Тема 4. Облік касових операцій
- •4.1. Організація ведення касових операцій у банках
- •4.2. Порядок забезпечення та облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •Облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •Облік операцій з передавання готівки між банками
- •4.3. Касові операції банків із клієнтами та методика бухгалтерського обліку
- •Облік приймання готівки банком
- •Порядок і облік видачі готівки з каси банку
- •Облік касових операцій
- •6.1. Організація касової роботи
- •6.2. Облік і документообіг за операціями кас з приймання готівки
- •6.3. Облік операцій видаткових кас
- •6.4. Інкасація грошової виручки
- •6.5. Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах
- •6.6. Ревізія цінностей
- •6.7. Синтетичний облік касових операцій
6.7. Синтетичний облік касових операцій
Облік найважливіших прибутково-видаткових касових операцій на бухгалтерських рахунках відображається за рахунком 100 «Банкноти та монети» у такий спосіб:
З кредиту рахунків |
Дебет рахунка 100 |
Кредит рахунка 100 |
У дебет рахунків |
25, 26 |
Внесено клієнтами готівкою |
Видано готівкою клієнтам |
25, 26 |
120 |
Одержано з коррахунка на поповнення каси |
Видано в підзвіт працівникам банку |
3550, 3551 |
3550, 3551 |
Повернено невикористані підзвітні суми |
Виплачена заробітна плата |
3652 |
220, 221, 229 |
Погашена позичка готівкою |
Видана матеріальна допомога працівнику банку |
5020 |
262 |
Здійснено вклади громадянами на депозит |
Здано готівку на коррахунок |
120 |
500 |
Внесено засновниками в статутний фонд |
Оплачено одержані послуги, роботи |
740, 742, 743 |
680 |
Оприбутковуються надлишки каси за результатами ревізії |
Видана позичка клієнту фізичній особі |
220, 221, 229 |
1003 |
Оприбутковується готівка з обмінного пункту |
Повернуто вклад (депозит) Видано обмінному пункту Списуються недостачі каси за результатами ревізії |
262 1003 355 |