Ситуаційні завдання

Завдання 1.

У третьому кварталі поточного року виробнича фірма отримала:

- дохід (без урахування ПДВ) від реалізації продукції у сумі 750 тис. грн., у тому числі від продажу на експорт – 280 тис. грн.;

- внески засновників до статутного фонду – 50 тис. грн.;

- дохід від оренди приміщення – 30 тис. грн.

За той же період здійснені витрати на придбання сировини та матеріалів для виготовлення продукції, у тому числі експортної, на суму – 420 тис. грн. (з ПДВ).

Необхідно:

1. Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати податку на додану вартість.

2. Визначити суму податкового зобов’язання та суму податкового кредиту звітного періоду. Відповідь аргументувати.

3. Обчислити суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

4. Указати строки подання податкової звітності та строки сплати податку в бюджет.

Завдання 2.

Підприємство „Будівельник” випускає будматеріали, а також виконує роботи з будівництва житла для населення. У першому кварталі поточного року обсяг продажу будматеріалів за звичайними цінами становив 180 тис. грн. (з ПДВ), у тому числі на експорт – 30 тис. грн. Обсяг будівельних робіт становив – 240 тис. грн. За цей же період підприємство сплатило постачальникам вартість придбаних сировини та матеріалів за відпускними цінами на суму 198 тис. грн. (з ПДВ), з яких:

- сировина та матеріали на суму 84 тис. грн. (з ПДВ) були використані для виробництва будматеріалів;

- решта сума була використана на матеріали для будівельних робіт.

Необхідно:

1. Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати податку на прибуток.

2. Обчислити склад доходів та витрат. Об’єкт оподаткування податком на прибуток.

3. Указати строки подання податкової звітності у ДПІ та строки сплати податку на прибуток у бюджет.

Завдання 3.

Підприємство „Вогник” за третій квартал поточного року виплатило своїм працівникам заробітну плату у сумі 30 тис. грн.

Витрати на оплату праці помісячно складали:

за липень – 10 тис. грн.;

за серпень – 8 тис. грн.;

за вересень – 12 тис. грн..

За умовами колективного договору заробітну плату підприємство виплачує не пізніше 5 числа кожного місяця. Строк виплати заробітної плати підприємство не порушувало.

Необхідно:

1. Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати сум відрахувань до державних цільових фондів.

2. Розрахувати суми відрахувань до державних цільових фондів.

3. Указати строки сплати відрахувань до державних цільових фондів.

Завдання 4.

В декларації з податку на прибуток комерційного банку за перше півріччя поточного року були представлені такі дані, тис. грн.:

Доход від здійснення банківських операцій – 2894,4; прибуток від операцій з торгівлі та переоцінки іноземної валюти - 10,2; інші доходи – 3,7; витрати в межах банківських операцій – 456,3; сума збільшення страхового резерву – 864,8; витрати на оплату праці – 325,7; сума єдиного соціального внеску на загальнодержавне обов’язкове соціальне страхування, нарахованого на ФОП – 122,5; сума податків та зборів – 255,7; витрати на поліпшення основних фондів – 0,1; інші витрати – 334,6; коригування витрат, у тому числі самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів - 0,9; сума амортизаційних відрахувань – 32,3.

Необхідно:

1. Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати податку на прибуток комерційного банку.

2. Визначити загальну суму доходів, витрат, прибутку, що підлягає оподаткуванню;

3. Нарахувати суму податку на прибуток.

4. Визначити суму податку до сплати, якщо відомо, що сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року дорівнює – 45,4 тис. грн.

Завдання 5.

Вказати нормативно-правову базу щодо процедури нарахування та сплати податку на прибуток страхових компаній.

На основі даних декларації з податку на прибуток страховика за 9 місяців минулого року, які наведені у таблиці, нарахуйте суму податку до сплати.

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума
1	2	3
Доходи, що враховуються при визначенні об’єкту оподаткування (рядок 02 + рядок 03 + рядок 04)	01
Доходи від операційної діяльності страховика	02
Інші операційні доходи від страхової діяльності	03
Інші доходи від діяльності, не пов’язаної зі страхуванням	04
Витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування (рядок 06 + рядок 08 + рядок 09 + рядок 10)	05
Витрати, нараховані при здійсненні страхової діяльності, в тому числі:	06
1	2	3
собівартість страхових послуг	07
Інші витрати страховика	08
Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01– рядок 05) (+,–)	11
Ставка податку на прибуток, у відсотках	12
Нарахована сума податку на прибуток (позитивне значення (рядок 11 х рядок 12/100))	13
Зменшення нарахованої суми податку на прибуток	14
Податок на прибуток на звітний (податковий) період (рядок 13 – рядок 14)	15
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 15 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)	16
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 15 – рядок 16)	17