Раздел 2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

Вариант 6

Таблица 1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде.

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем производства	т	360	438
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	73
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 600*73/100 = 438т

Таблица 2 - Годовой план производства продукции.

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	438
Цена отпуска без НДС	руб.	17180,64
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	7525120,32

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 6270925,94/438 = 14317,2 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =14317,2+14317,2*20/100 = 17180,64 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

438*17180,64 =7525120,32 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции.

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	2625203	41,9
	в том числе:
	- сырье;	2708640	41,4
	- вспомогательные материалы;	175200	2,8
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,7
	- электроэнергия, -вода	247032 17520	3,9 0,3
2	Затраты на оплату труда	1549908	24,7
3	Единый социальный налог	402976,08	6,4
4	Амортизация	1053200	16,8
5	Прочие затраты	817946,86	13,4
	В том числе:
	- налоги и сборы;	430112	6,9
	- затраты на ремонт основных средств	443300	7,1
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	443300	7,1
6	Производственная себестоимость товарной продукции	6270925,94	100

Сырьё:

Затраты на сырье А = 438* 0,5*5800 = 1270200 руб.

Затраты на сырье Б = 438*0,11*7500 = 361350 руб.

Затраты на сырье В = 438*0,07*6100 = 187026 руб.

Затраты на сырье Г = 438*0,04*15000 = 262800руб.

Общие затраты на сырье =1270200+361350+187026+262800 = 2081376 руб.

Вспомогательные материалы:

438*400= 175200 руб.

Уровень затрат в базисном периоде=90500 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

90500*1.15=104075 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 * 438*1.88= 247032 руб.

Вода = 4*438*10=17520 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

247032+17520=264552 руб.

Общие материальные затраты:

2081376 +175200+104075+264552= 2625203 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*2900*12=208800 руб.

Руководители: 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты: 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители: 5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*13/100)=1549908 руб.

13%-планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

1549908*26/100=402976,08 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 20 лет

Норма амортизации зданий: 100/20=5%

Здания: 7160000*5/100= 358000 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования – 8 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/8=12,5%

Машины и оборудование: 3620000*8*2/100=579200 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 5 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/ 5=20%

Транспортные средства: 580000*20/100=116000 руб.

Общая сумма амортизации: 358000 +579200 +116000 =1053200 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 2625203+1371600+402976,08+1053200=5452979,08 руб.

От общей суммы затрат 15%:

5452979,08 *15/100=817946,86 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

2625203+1371600+402976,08+1053200+817946,86 =6270925,94 руб.

Удельный вес материальных затрат:

2625203 *100/6270925,94 =41,9 %

Сырьё:

2081376*100/6270925,94 =33,2 %

Вспомогательные материалы:

175200*100/6270925,94 =2,8 %

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*100/6270925,94 =1,7%

Электроэнергия:

247032*100/6270925,94 =3,9%

Вода:

17520*100/6270925,94 =0,3%

Удельный вес затрат на оплату труда:

1549908 *100/6270925,94 =24,7%

Удельный вес единого социального налога:

402976,08 *100/6270925,94 =6,4%

Удельный вес амортизации:

1053200 *100/6270925,94 =16,8 %

Удельный вес прочих затрат:

817946,86 *100/6270925,94 =13,04%

налоги и сборы:

430112*100/6270925,94 =6,9 %

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

443300*100/6270925,94 =7,1%