3.3 Лабораторная работа №3 Расчет потребности и анализ эффективности использования оборотных средств

Исходные данные и задание

Дорожная ремонтно-строительная организация выполнила объ­ем СМР собственными силами в отчетном году - 110 000 тыс. руб. Размеры остатков оборотных средств составили на конец кварталов года соответственно 31 000 тыс. руб., 330 000 тыс. руб., 38 000 тыс. руб., 34 000 тыс. руб. Дебиторская задолженность составила 6000 тыс. руб., кредиторская задолженность - 7000 тыс. руб. Стоимость материальных производственных запасов составляет 12000 тыс. руб. на планируемый месяц. План объемов СМР, выполняемый собственными силами - 120 000 тыс. руб. Количество рабочих дней в месяце - 21. На планируемый год принимается для мате­риальных ресурсов: норма текущего запаса - 10 дней, норма стра­хового запаса - 5 дней, норма подготовительного запаса - 1 день, норма транспортного запаса — 3 дня, норма сезонного запаса - 8 дней. Норматив незавершенного производства — 8% от годового объема СМР. Норматив денежных средств - 410 тыс. руб. Расходы будущих периодов составили - 6000 тыс. руб.

Требуется:

1) определить норматив оборотных средств;

2) рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств в отчетном и планируемом годах и провести анализ их использования.

На основе варианта работы определяется коэффициент корректировки исходных данных, на него умножается размер остатков оборотных средств на конец кварталов года.

Ход выполнения работы

1 этап – Определение норматива оборотных средств

Норматив оборотных средств дорожной ремонтно-строительной организации определяется следующим образом:

, (9)

где Нпрз, Ннп, Нрбп, Ндс — соответственно норматив производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, денежных средств.

Норматив производственных запасов составит:

(10)

- соответственно нормы запасов в днях: текущего, страхового, подготовительного, транспортного, се­зонного; Рм - среднедневной расход материалов, необходимых для создания запасов, тыс. руб.

(11)

где Qпл - объем материальных ресурсов для потребления на планируемый период, тыс. руб.

Т – количество дней в году.

Среднегодовой остаток оборотных средств определяется как среднеквартальный для отчетного года.

2 этап – Расчет показателей эффективности использования оборотных средств

Расчет проводится по отчетному и плановому периодам на основе следующих формул:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

, (12)

где Ср – стоимость реализации, руб.

Ст – среднегодовая стоимость остатков оборотных средств, руб.

- оборачиваемость оборотных средств в днях:

(13)

На основе полученных результатов необходимо провести анализ рассчитанных показателей и оценить эффективность использования оборотных средств.

3 этап – Определение планируемой потребности в оборотных средствах, абсолютного и относительного высвобождения оборотных средств

Планируемая потребность в оборотных средствах рассчитывается по формуле:

(14)

Абсолютное высвобождение оборотных средств:

∆О = (15)

Относительное высвобождение оборотных средств:

(16)

Результаты расчетов необходимо проанализировать.

4 этап – Определение структура задолженности организации

Структура задолженности характеризуется коэффициентом и сравнивается с 1:

, (17)

где Дз – величина дебиторской задолженности предприятия,

Кз - величина кредиторской задолженности предприятия.

Оцените рациональность структуры задолженности предприятия.

По работе в целом сформируйте общие выводы.