10. Сущность, принципы и проблемы налогообложения. Виды налогов и их классификация: твердые, прогрессивные, пропорциональные, регрессивные ставки налога, общегосударственные и местные налоги.

Налог – категория, кот выражает специфич эконом отношения между гос, Ф и ЮЛ по поводу передачи части дохода в пользу гос с целью формирусл, необх для выполнения им соотв ф-ций.

Осн черты налога: обязательность или принудительность уплаты, безвозмездность, безэквивалентность.

Налогообложение – процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга Ю и ФЛ, облагаемых налогами.

Принципы: справедливости, определенности (сумма налога и способ налогооблож заранее известны), удобства (удобный способ налогооблож), экономии (мин издержки взимания налога), всеобщности и равенства.

Ф-ции налогов: фискальная (сбор средств для бюджета страны на финансир расходов на развитие страны), соц (перераспред доходов граждан относящ к разлсоц группам с помощью величин налоговых ставок), регулир (предполаг влияние налогов на инвест процессы, объем и стр-ру пр-ва путем регулир налогов ставок), стимулир, дестимулирующая, воспроизводств, контрольная.

Классификации:

1) по принадлежности к уровню власти: республиканские или общегос (НДС, акцизы, налог на прибыль, на доходы, подоходн налог, эколог налог, налог на недвиж, земельн налог, тамож сборы и т.д.), местные (налог на услуги, сборы с пользователей)

2) по способу изъятия: прямые (взимаются гос непосредствен с доходов или имущества налогоплательщика:подоходн налог, налог на прибыль), косвенные (налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу\: НДС, таможенные пошлины)

3) по характеру отражения в бух учете: относимые на себестоимость (земельн, эколог), уплачиваемые из выручки (акцизы, НДС), налоги из прибыли (на недвиж, на прибыль, транспортн сбор, сбор на развитие местной инфраструктуры)

4) по методу обложения: твердые ставки (опред в абсолютной сумме за кол-во товара), пропорциональные или адвалорные (устанавл в % коблагаемому доходу), прогрессивные (увелич с ростом объекта обложения облагаемого дохода), регрессивные (снижение ставки с ростом объекта обложения)

5) в зависимости от назначения: общие (налоги, кот обезличиваются и поступают в единую казну гос-ва), специальные целевые налоги (налоги, кот имеют строго определенное назначение; формирвнебюдж фонды).

11.Сущность и задачи фискальной политики. Влияние налогов и государственных расходов на макроэкономическое равновесие.

Фискальная политика – мероприятия государства по мобилизации и рациональному использованию финансовых ресурсов, необходимых для выполнения соответствующих функций.

Основные компоненты современной фискальной политики:

1)линия дохода: -налоговая политика; -доходы с гос капитала

2)линия расхода: - объем расходов; -стр-ра расходов.

Факторы, опред-щие направленность фискальной политики:

-состояние нац. Эк-ки

-принятая концепция соц-эк развития страны

-имеющийся у правительства правовой коридор

-степень демократизации страны и уровень развития гражданского об-ва.

Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг.

Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей. Первая цель — стабилизация уровня валового внутреннего продукта и, соответственно, совокупного спроса. Затем, необходимо государству поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы.. Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение.

На совокупный спрос Основными параметрами фискальной политики являются государственные закупки, налоги и трансферты. Разница между налогами и трансфертами называется чистыми налогами. Все данные переменные включены в состав совокупного спроса Следовательно, очевидно, что при изменении любого параметра фискальной политики изменяется вся функция совокупного спроса.

На совокупное предложениевлияют налоги и трансферты. Налоги фирмы принимают как очередные затраты на единицу продукции, что заставляет их сократить предложение своего товара. Трансферты же, наоборот, приветствуются предпринимателями, поскольку они могут увеличить предложение предоставляемых ими услуг. Когда большое количество фирм проводят одинаковую политику предложений товаров, изменяется совокупное предложение всей рассматриваемой экономики. Таким образом, государство может влиять на состояние экономики с помощью правильного введения налогов и трансфертов.