Таблица 2.7
Анализ оборачиваемости денежных средств
№ п/п |
Наименование показателя |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. |
550881 |
232488 |
-318393 |
2 |
Средние остатки денежных средств, тыс. руб. |
1122 |
934 |
-188 |
3 |
Число дней |
360 |
360 |
0 |
4 |
Период оборота денежных средств, дней |
0,7 |
1,4 |
0,7 |
5 |
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз |
514,3 |
257,1 |
-257,2 |
Тоб = ТА*Д/Вр
Тоб = 470802,5*360/232488=729,0
Коб = 232488/470802,5=0,5
Коб = 360/729=0,5
Кз = 470802,5/232488=2,0
∆ОС = (729-280,5)*232488/360=289641,3
∆П = 36321*0,6=21792,6
∆К об =(0,5-1,3)/1,3=0,6
Таблица 2.10
Динамика показателей оборачиваемости текущих активов
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменение |
1. |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. |
550881 |
232488 |
-318393 |
2. |
Средняя величина текущих активов, тыс. руб. |
429278 |
470802,5 |
41524,5 |
3. |
Число дней |
360 |
360 |
0 |
4. |
Продолжительность оборота текущих активов, дней |
280,5 |
729,0 |
448,5 |
5. |
Коэффициент оборачиваемости, количество раз |
1,3 |
0,5 |
-0,8 |
6. |
Коэффициент загрузки средств в обороте |
0,8 |
2,0 |
1,2 |
Эос = 1,2*232488=278985,6
∆Т об =729-280,5=448,5
Тоб٭=429278*360/232488=664,7
Тоб (Вр) =664,7-280,5=384,2
Т об (ТА) = 729-664,7=64,3
∆Тоб = 384,2+64,3=448,5
Таблица 2.11. Анализ оборачиваемости элементов оборотных средств.
Виды и группы оборотных средств |
Средние остатки оборотных средств |
выручка от продажи |
продолжительность оборота, дни |
изменение продолжительности оборота |
|||||||||
За предыдущий период |
за отчетный период |
За предыдущий период |
за отчетный период |
За предыдущий период |
условная |
За отчетный период |
Всего (8-6) |
в том числе за счет: |
|||||
суммы оборота (7-6) |
средних остатков (8-7) |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|||
Производственные запасы |
302972,5 |
317893 |
550881 |
232488 |
198,0 |
469,1 |
492,2 |
294,2 |
271,1 |
23,1 |
|||
незавершенное производство |
26243 |
20319,5 |
550881 |
232488 |
17,1 |
40,6 |
31,5 |
14,4 |
23,5 |
-9,1 |
|||
Итого в сфере производства: |
329215,5 |
338212,5 |
550881 |
232488 |
215,1 |
509,8 |
523,7 |
308,6 |
294,7 |
13,9 |
|||
готовая продукция |
136297 |
167929 |
550881 |
232488 |
89,1 |
211,1 |
260,0 |
270,9 |
122 |
48,9 |
|||
товары отгруженные |
- |
- |
550881 |
232488 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
расчеты с дебиторами |
123514 |
151833 |
550881 |
232488 |
80,7 |
191,3 |
235,1 |
154,4 |
110,6 |
43,8 |
|||
денежные средства и ценные бумаги |
1122 |
934 |
550881 |
232488 |
0,7 |
1,7 |
1,4 |
0,7 |
1 |
-0,3 |
|||
Итого в сфере обращения: |
260933 |
320696 |
550881 |
232488 |
170,5 |
404,0 |
496,6 |
326,1 |
233,5 |
92,6 |
|||
Всего |
590148,5 |
658908,5 |
550881 |
232488 |
385,7 |
913,8 |
1020,3 |
634,6 |
528,1 |
106,5 |
|||
Таблица 2.12